分类筛选
分类筛选:

关于财务报表论文范文资料 与大数据时代基于财务报表分析企业税收风险管理有关论文参考文献

版权:原创标记原创 主题:财务报表范文 科目:毕业论文 2024-01-18

《大数据时代基于财务报表分析企业税收风险管理》:关于免费财务报表论文范文在这里免费下载与阅读,为您的财务报表相关论文写作提供资料。

[摘 要]大数据时代税务机关税务稽查的高精准性、企业财税数据复杂多样性加大了企业税收风险.大数据时代的这一新特征新变化要求企业运用高效的信息技术手段,科学精准的对财务报表进行分析,准确高效的识别税务风险,加强税收风险管理.

[关键词]大数据 税收风险管理 财务报表分析

1 税收风险管理和财务报表分析概述

1.1 税收风险管理含义

税收风险管理分为政府税收风险管理和企业税收风险管理,这里研究的主要指企业税收风险管理.企业税务风险管理是指在税务筹划等涉税工作中引入风险管理,有效的降低因企业失误而产生的损失,同时有效规避因税法变更、税务机关过失给企业带来的税务问题.

1.2 财务报表分析含义

财务报表分析是对企业财务会计报告特别是财务报表进行分析,通过分析财务数据并充分参考其他关联数据,对企业的整体情况进行综合性评价,进而让企业管理者或者其他使用者更好的了解企业状况并做出正确决策的一项活动.

1.3 企业税收风险管理和财务报表分析的关系

企业财务报表分析是企业税收风险管理的重要手段,围绕企业销售成本和收入、费用利润等方面进行财务报表分析研究时所涉及的指标数据都可以用来进行税收问题甄别.以营业税房产税为例,在核算营业税、房产税等税种时可以有效利用财务报表分析的结果.运用财务报表分析能够有效降低企业税收风险、提高管理的效率.

2 财務报表分析在税收风险管理的运用

财务报表分析在税收风险管理中的应用从内容上来看,主要体现为对企业的偿债能力、获利能力、营运能力等方面进行分析.

偿债能力分析主要是依据企业速动流动比来进行,以此准确掌握企业的偿付能力.以企业速动比、流动比为例,通过二者能够了解企业的流动资金状况,使得企业了解自身是否有足够的流动资金来缴纳税款,避免因流动资金不足而产生税款拖欠等不良税务行为.

获利能力分析通常运用企业销售毛利率等指标,依靠分析企业销售毛利率判断企业的收入和成本费用比例是否合理,来推测成本费用有没有多计,收入有没有少计等.以销售毛利率为例,通过销售毛利分析以及企业收入费用率的分析可以检查企业是否有金额记错、重记漏记收入、成本费用分摊不当等涉税错误,科学有效的预防企业税务风险.

营运能力方面,通过企业的营业周期、流动资产周转率等指标能够了解企业的营运能力.如若总资产周转率加快,但是应纳税额减少,则表明企业可能存在着成本计量有误、收入漏记等错误,同时还可以预判企业的未来盈利状况,预估企业未来 流量,保障企业有充足的资金缴纳税款.

3 大数据时代企业税收风险管理面临的问题

3.1 税务稽查数据化高效化,加剧了企业税收风险

大数据时代,随着数据处理技术的发展,税务机关对企业的监管改为后台的数据分析,税务机关可以运用信息化技术,对企业主要财务税务指标数据进行分析,找出异常,科学高效的查出税务风险.这样提高了税务机关发现企业税务风险的机率,客观上加剧了企业税收风险.特别是在企业由于疏忽过失出现税收问题的情况,更是加剧了企业税务风险.

3.2 信息量大,加大了涉税数据分析难度

大数据时代,企业每天产生的数据信息曾几何级增长,这些信息包含交易信息、采购信息、仓库管理信息、人员变更信息、账款收付信息等等,这些数据主要由结构化数据和非结构化数据构成,由于数据量大,数据种类多,使得相关财税数据的筛选、收集、分析难度较大,加剧了企业税收风险管理的难度.

4 大数据时代企业税收风险管理机制

4.1 建立IT—财报分析式的实时预警系统

依靠大数据时代数据处理技术同时有效的结合财务报表分析的理念,构建税收风险技术监控平台,建立税收风险实时预警机制.首先利用现有的数据处理技术科学全面及时的对企业从采购到收款过程中的涉税数据,进行系统梳理,同时对财务报表中的涉税数据进行归集,并追溯查找,收集明细数据;其次运用信息技术手段对行业数据、历史数据、税务规律进行分析处理,设定各个主要指标的波动区间,超出设定区间后自动预警.其次运用财务报表分析理念并结合数据处理技术和计算机技术,计算相关财务指标数据,并自动和设定好的指标区间值比较,超出区间范围自动向有关人员提示预警.

4.2 加强财税数据的筛选和收集

大数据时代企业每天都能产生大量的财务数据,而最终反应到企业资产负债表、 流量表等财务报表上的项目相当有限,从企业日常经营过程中产生的大量数据中归集筛选有效的财税数据同时将相关财税数据和企业财务报表上的项目建立科学的联系对于加强企业税收风险管理至关重要.企业应当培养兼有数据信息处理和财务分析能力的人员,加强对数据信息处理技术特别是数据筛选技术的应用,高效的从日常纷繁复杂的信息数据中筛选出相关财税信息并和对应的财务报表项目建立正确的勾稽关系,实现精细化的财税指标分析.

4.3 建立税收问题比对分析数据库

运用财税理论知识将行业常见税务问题归类汇总,并汇总企业之前的税收问题,运用数据库等现代化技术手段,将分类归集的税收问题输入数据库,针对各种问题预先制定解决应对方案.在企业税务管理过程中,一旦出现类似问题,企业可以运用数据比对技术及时甄别,判断潜在的税务风险种类,并根据预案迅速处理.

4.4 完善税收风险指标评价分析体系

当前存在的传统财务报表分析指标体系主要是用来反映企业经营状况的,并不完全适合用于企业税收风险管理,现在税务风险管理尚无专用的指标评价体系.企业应该在现有财务分析指标及财务分析体系的基础上,结合企业的特殊性,建立适合自身的财务报表分析指标以及财务分析体系,并在此基础上建立适合企业自身的税务分析指标及税务分析体系,使得企业税收风险管理有更加准确的数据支撑.

参考文献:

[1]钟绪林,王庐己.大数据时代下的税收风险管理[J].审计和理财,2016(10).

[2]卓越.对税收风险管理的几点认识[J].审计和理财,2014(11).

作者简介:

李记超(1991—),性别:男,民族:汉,籍贯:河南周口,学历:在读研究生,单位:重庆理工大学.

财务报表论文参考资料:

企业财务报表分析论文

财务报表分析开题报告

财务报表论文

财务报表分析的论文

财务报表分析毕业论文

财务报表分析论文题目

结论:大数据时代基于财务报表分析企业税收风险管理为关于财务报表方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关新手怎么做财务报表论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。

和你相关的