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关于审计风险论文范文资料 与会计师事务所审计风险解决措施有关论文参考文献

版权:原创标记原创 主题:审计风险范文 科目:毕业论文 2024-02-05

《会计师事务所审计风险解决措施》:本文是一篇关于审计风险论文范文,可作为相关选题参考,和写作参考文献。

摘 要:社会经济的快速发展,我国的审计环境也在不断变化,社会审计的作用也在不断提高,审计风险问题成为会计师事务所以及注册会计师不可回避的重要问题.审计工作必然存在一定的审计风险,审计风险为零的概率几乎不存在,合理的应对措施是规避审计风险的重要手段.本文介绍了会计师事务所日常工作中存在的审计风险成因,并有针对性的提出了避免审计风险的对策.

关键词:会计师;审计风险;原因;解决措施

市场经济的不断发展,社会审计在经济市场中扮演着越来越重要的角色,社会审计已经成了公众对企业经济活动的重要监督手段.随着审计业务的日益复杂,审计项目中存在的风险概率日益增高,随之会计师事务所的经营风险增加,相应的,审计人员在审计过程中也面临着越来越大的风险,如何防范、把控风险成了社会关注的重点问题.

一、审计风险所具备的特点

(1)客观性.客观性又被称为真实性,在审计过程中,审计风险的存在是必然的,具备着一定的客观存在性,社会审计作为民众对企业监督的重要手段,客观性存在于审计的全过程,这是确保审计工作得以顺利进行的前提.因此,客观性是审计风险具备的重要特点之一.

(2)可防范性.在审计工作中,审计风险是真实存在的,然而,审计风险却不是无法控制的.在审计工作中,无论哪一种错误造成的审计风险,审计人员若是努力防范并对风险发生的可能性进行排查,那么审计风险的发生概率将会得到有效控制.如2015年初,注册会计师吴生在对所属企业进行年度会计报表审计时,发现“在建工程”科目中的某项工程项目,部分已达到可使用状态,并于同年1月投入使用,然而企业却并未按照相关法律法规进行价值预估后计入固定资产项目计提折旧.对于此种审计风险,会计师后期的谨慎检查将会降低发生概率.

(3)时效性.审计风险除了具备客观性与可防范性外,某些审计风险存在于特定的时间范围,一旦超过特定时间,审计风险将会自动解除,因此审计风险又具备一项特点――时效性.一般来讲,审计风险多存在于审计开始至审计结束期间内,而审计结论至结果验证期间则是审计风险的承受时间,审计风险的形成期间与审计风险的承受期间共同组成了审计风险期间,是审计风险存在的特定时间段.

(4)不可消除性.由于审计风险的特殊性,无论审计人员如何努力,都仅能降低审计风险的发生概率或是降低风险存在的可能性,却不可能消除审计风险.一方面,审计风险具备客观性,客观存在的事物是不会被消除的;另一方面,降低审计风险需要投入相关人力、物力、财力,当资源投入超过一定上限时,虽然能将审计风险降至更低却已经得不偿失.

二、审计风险形成的原因

1.会计师事务所的独立性较低

在现实社会中,会计师事务所多是向客户收取一定的审计费用来承接客户委托的审计任务,在很大程度上,会计师事务所的生存、发展资金多是依赖于与客户之间的联系,这种经济上的依赖,降低了事务所的独立性.独立性是保障会计师事务所审计工作公平、公正、客观的重要支撑,而缺乏独立性的会计师事务所却很难保证这些,造成了潜在的审计风险.另外,随着市场竞争的日益激烈,为了寻求更多的客户以保证会计师事务所的生存与发展,多数会计师事务所通过降低佣金的方式吸引客户,会计师事务所为了获得足够的利益只能通过降低审计人员的投入、减少审计工作的程序等方式降低成本,这极大地增长了审计的风险,为会计师事务所的发展带来隐患.

2.会计师事务所的组织结构不合理

相对于西方发达国家而言,我国在各方面的发展均显落后,会计师事务所的发展起步晚、时间短、沉淀时间不够等问题造成了事务所组织结构方面存在不足,最终将引起审计风险.根据相关法律规定,可以设立合伙制会计师事务所和有限责任制的会计师事务所,纵观当今社会,采取有限责任制形式的会计师事务所占据70%以上.有限责任制形式的会计师事务所在违规成本上付出较小,降低了社会公众对会计师事务所的信任度,同时也减少了对会计师事务所的制约,降低了会计师事务所承担风险的责任.

3.注册会计师在能力上与职业关注上的不足

优秀的审计工作能力需要会计师具备扎实的财会、经济、法律等方面的知识,更需要注册会计师在审计工作中对存在风险较高的领域保持一定的职业关注度,确保会计师在审计工作中能够及时发现问题与疑点,降低审计风险,提高审计工作的质量.据调查,我国从事审计工作职位的人员将近30万人左右,其中有近20%左右的审计人员存在无法胜任本职工作且对工作经验不足的现象,而有近30%左右的注册会计师对本职工作的职业关注度不够,最终导致审计工作中出现较大风险,阻碍了会计师事务所的发展.

三、审计风险的解决措施

1.增强事务所的独立性

经济上的独立与行为上的独立是确保审计工作公平、客观的保障.会计师事务所在对企业开展审计项目之前,应对会计师事务所的独立性进行考虑,在确保会计师事务所能独立行使审计职能后再承接审计项目,而非盲目接受委托,以此降低审计风险,提高事务所的信誉.为加强会计师事务所的独立性,会计师事务所的管理层可以据此改变承接业务的模式.如:审计客户提出业务申请,审计委员会公开招标,各个会计师事务所进行投标竞争,最终由委员会支付审计费用,此种形式大大地降低了审计工作中的风险,在进行审计任务时,也相应保障了会计师事务所的独立性,降低了审计风险.

2.完善事务所的内部控制

在会计师事务所的发展中,一方面,会计师事务所应该完善被审计企业的内部控制制度.企业委托审计项目的根本在于完善企业的内部管理,促进企业健康发展,因此,会计师进行审计工作时,应合理利用企业的各种资源,优化企业内部控制环境,改进企业内部控制的不足之处,完善企业内部控制制度,提高被审计企业的管理水平,增加会计师事务所在各企业间的信誉.另一方面,会计师事务所应建立一套科学的内部评价标准,从而提高会计师事务所的管理水平.

3.提高注册会计师的职业水平

注册会计师是审计工作的执行者,在审计过程中会因自身能力不足与其他人为因素造成审计风险,因此,提高审计工作者的职业能力,能够从根本上控制审计风险.随着社会的不断发展,审计工作的难度、涉及范围也在不断提升,而注册会计师的自身能力却止步不前,与社会发展的不相适应将会造成会计师事务所审计工作的巨大风险,会计师事务所应不断提高会计师的专业知识水平和职业能力,保证会计师对职业的关注度,降低审计风险.

四、总结语

综上所述,我国会计师事务所仍然存在着诸多问题影响着审计的发展,为审计工作带来了风险,对此会计师事务所应不断提高会计师的专业知识水平和职业能力,完善会计师事务所的内部控制,降低会计师事务所对客户的依赖性,以此降低審计风险,保证审计质量.

参考文献

1.刘凤环.我国会计师事务所审计风险管理中存在的问题及其对策.企业研究,2013(04).

2.孙丽丽.会计师事务所审计风险的现状与对策研究.商品与质量, 2015(35).

3.吴玲玲. 会计师事务所审计风险的现状与对策研究.科研,2015(10).

4.刘畅.会计师事务所审计风险的现状与对策研究.经营管理者,2015(10).

审计风险论文参考资料:

审计风险论文

金融风险管理论文

审计论文选题

审计杂志

企业财务风险论文

企业财务风险的分析和防范论文

结论:会计师事务所审计风险解决措施为关于对写作审计风险论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文审计风险模型论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。

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