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关于财务管理论文范文资料 与水利基建财务管理有关论文参考文献

版权:原创标记原创 主题:财务管理范文 科目:毕业论文 2024-02-24

《水利基建财务管理》:本论文主要论述了财务管理论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。

摘 要:自2008年以来,国家加大了对水利基础设施的投资力度,很多管理中的问题涌现出来,现就水利基建财务管理方面存在的几个问题进行研讨.

关键词:水利基建、财务管理、问题研究

一、内控制度不健全的问题

随着水利基本建设体制、财务制度的改革,建立健全内控制度为保证水利基本建设活动的合法、合规,资金的安全有效,会计资料真实完整,防范舞弊和腐败,提高资金的使用效益等方面起着保驾护航的作用.水利基建财务管理是一项综合管理,它涉及计划、预算、监理、设计以及施工等各个部门.由于内控制度的不健全,会形成基建管理各部门各行其职,相互之间欠沟通或不沟通,信息传递反馈不及时,管理中的闭门造车现象,如资金拨付不及时造成工程进度受阻,设备材料不能及时购进安装,工资不能按时发放,最终延误工期,工程质量下降等种种问题.还有的单位由于不能合理设置内部控制关键岗位,会计出纳一人担,使会计岗位相互牵制原则不能得到有效贯彻,给基建资金舞弊造成了机会.

另外水利基建财务是一项严格按预算执行财务管理的活动,从上级部门批复的概预算做起,项目开工后,施工、设计、监理等部门根据工程进度报账,到最后项目竣工财务决算的编制这一系列程序,财务部门步步都需根据概预算情况执行支付,实际支出与概预算之间的偏差,需及时反馈给项目组织者,项目组织者通过预算调整和修正管理行为来消减偏差,保证各级目标按期实现.因为预算的制定、控制、评价和激励贯穿着整个基建活动,因此建设单位必须有健全的内控制度,合理设置建设项目工作岗位,明确相关部门的岗位职责,确保项目建设各安全有效地开展.

二、工程款支付过程中存在的问题

工程款的支付审核是基建财务管理中的重中之重,工程款的支付通常分为预付款的支付、进度款的支付和结算款的支付三个阶段.

工程预付款,也称预付工程款,施工单位用于开工准备的款项.在已具备项目开工条件情况下,施工单位依据合同规定的预付款条款,向建设单位提出预付款申请,施工单位除按要求其写明申请预付的金额外,还应提交施工单位收款收据、履约保函、预付款保函,以及经监理工程师签认的开工预付款支付书,只有这些手续准确、真实、合法、完整的情况下,财务人员方可付款.目前存在很多施工单位在申请预付款支付时审核资料不全,比如认为不提供履约保函,只要提供预付款保函就行了.有的财务人员也认为履约保函是合同双方在签订合同之前就已提供了,无须再提供.实际上预付款保函与履约保函是不一样的,预付款保函是用来担保资金申请方支付的预付工程款.履约保函则是一直担保到缺陷责任期满,为缺陷责任提供的一种担保款项.因此两者不能混淆,互不能替代.此外付款资料不齐全,还可能存在不真实,不合法的因素.有可能存在合同签订时对方没有提供履约保函或履约保函不合规,财务人员一定要按预付款的支付规定要求申请方提供所需全部资料,这样才能保证基建资金的安全使用,有效防范不必要的经济损失.

工程进度款是建设单位按施工合同约定的工程进度向承包单位逐笔支付的款项.建设单位应当建立严格的工程进度款支付程序,由工程部门、财务部门及监理部门共同控制保障实施.在工程进度款的审核过程中,它不仅包括工程量的审核,还包括金额、摘 要等方面的审核.很多财务人员认为工程量不属于自己业务范畴,因而不预审核,造成工程量计算的错误不能及时纠正.计量不准确、不真实、为以后的工作造成隐患.作为财务审核人员,应全面审核付款依据,不仅要审核工程量计算表,进行有选择性地抽查或盘查其准确性,还要依据法律法规检验工程量资料是否合法、真实.工程金额的审核应依据经过监理部门确认的工程进度表,施工单位提供的*、合同等,核对三者信息的一致性,以防不合规、不真实的情况发生.比如付款时合同收款方与合同签订方名称不一致的情况,合同是建设单位与具有一定资质的施工单位签订,但付款信息却直接显示在施工单位的项目部名下,这就容易造成借用资质的情况发生,还可能产生冒领工程款的违法行为,给建设单位造成一定的隐患.

结算款是工程竣工后,建设单位和施工单位对工程总价进行结算确认的工程款,减去已付工程款后的差额部分的款项.竣工结算定案单是建设单位与施工单位结清工程费用的依据,也是建设单位编制竣工决算的主要依据.竣工结算工作的完成,标志着建设单位与施工单位双方合同权利与义务的结束.因此,要高度重视这一环节的控制,严格把关.在这一阶段的审核中,财务人员要根据工程结算进行审核施工单位提供的核算资料,核对最后的财务信息,很多单位此时容易更换付款信息,财务人员意识松散,容易造成张冠李戴的现象,施工单位也会由于合同任务的完成不能及时提供报账资料,造成后续工作延期.

三、竣工财务决算编制中存在的问题

水利基本建设项目竣工财务决算是核定新增固定资产、反映基建项目建设成果、确保固定资产交付使用的重要依据.近年来各级财政不断加大水利基础设施建设的投资力度,一大批水利基建项目相继建成并投入使用,对改善农民生产生活、推动农村经济的发展起到了促进作用,但在实际工作中还存在以下问题:有些建设单位对基本建设项目财务管理和竣工财务决算不够重视,致使项目完工后迟迟不能决算;一些水利基本项目竣工后不决算就直接投入使用;还有些竣工财务决算获批后,不及时*资产交付使用手续,不及时登记固定资产账,造成项目建成后无账可查,资产的后续管理处于空白状态.为进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理,根据财政部及水利部基本建设财务管理办法等规定,建设单位应高度重视项目竣工财务决算,竣工财务决算获批前,一定要保证项目机构和工作人员的稳定,不得撤销项目机构,不得调离项目负责人和财务主管人员.建设单位应督促设计、施工、监理等参建单位积极配合决算的编报,合理安排竣工财务决算编报工作的有序开展,对于一些特殊事项应做妥善安排,例如对于资金未全部到位的,要求资金到位后再确定结余资金,未落实的资金存在缺口的应如实披露等以确保决算编报工作的真实、完整.

另外为基建财务人员作为主编人应熟悉水利部发布的《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》及其他相关法律法规,在项目法人及建设单位的组织领导下,在设计、监理、施工等参建单位的配合下,按规程规定的程序、形式和要求认真、及时地编写竣工财务决算,提高编制质量和水平.

四、加强水利基建财会队伍建设,提高水利基建财务人员素质的问题

水利基建财务人员参与水利基本建设项目全过程的管理,是基本建设资金管理的直接执行者,其业务素质和思想品质的高低决定着基建财务管理的水平.随着国家新体制、新制度的推行,财会人员必须不断提高自身素质,做到与时俱进.如2016年5月以来营改增政策的推行,要求财务人员熟悉新制度,用新的理论和知識处理业务.

基建财会人员不仅要严格执行《会计法》相关规定和制度,熟练掌握基建方面的财经制度,还要了解一定基建知识.如建设项目管理工作制度和管理流程,设计有关制度及流程,合同和概预算的内容,项目的可行性研究等.在日常工作中,严格按照审批单位下达的投资计划和预算对项目建设资金实行专款专用,不截留、挪用和超批复使用资金,配合工程部门做好建设项目的档案整理工作,及时与项目管理其他部门做好必要的信息沟通,以保证建设项目顺利、圆满地完成.

参考文献

1.水利基本建设财务管理暂行办法.水财〔1991〕13号.

2.王海红.关于实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的思考.会计之友,2014(6).

(责任编辑:刘海琳)

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结论:水利基建财务管理为关于财务管理方面的论文题目、论文提纲、财务管理专业就业现状论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。

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