原创《企业会计政策选择和纳税筹划分析》：本论文为您写纳税筹划毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
摘 要：我国相关会计制度明确规定：“企业在进行内部核算时,对于具体处理方法的选择要尽量选择适合自身企业的会计处理策略,并且对于不确定的会计事务要及时利用可利用的信息做出正确判断”.会计政策选择为企业纳税筹划工作的进行极大地拓展了空间,对企业未来健康发展有着一定的积极作用.本文主要对企业会计政策选择和相关纳税筹划工作的有效分析展开研究探讨.
关键词：企业会计政策；纳税；筹划
一、关于纳税筹划的含义及特点分析
所谓纳税筹划具体是指在我国法律法规的允许范围内,严格按照会计政策的引导,让纳税人对企业所提供的多种纳税方案进行合理选择,并且还要对企业内部理财、投资等活动做好事先安排,从而最大限度节约纳税成本、使企业经济效益最大化的一种行为过程.而纳税筹划作为一种以纳税人为主体的筹划行为,主要特点就是将法律法规作为主要参考依据,合理利用比较分析法来选择适当的纳税方案,从而实现节约支出、获得较大经济效益的最终目的.除此之外,其纳税筹划的关键主要在于：合法性、实效性及计划性.
二、纳税筹划分析对于企业会计政策选择带来的影响
（1）发挥管理费用的作用.企业若想有效应对纳税筹划存在的问题,可以适应提高内部坏账准备的提取比例,而坏账准备工作的进行又需要适当增加管理费用,这样一来不但降低了企业的实际获得利润,还降低了企业的应交税额,并且企业还可以通过折旧年限的缩短来增加折旧金额,进而减少企业税额.除此之外,对于企业来说,采取的不同折旧方法也会对折旧额产生一定程度的影响,进而影响到企业税额.
（2）有效提高企业员工的福利水平.大多数企业在进行生产经营时,首先应重点考虑的就是在尽量不超过计税工资范围的基础上适当提高员工工资福利,为其增设医疗保险、养老基金及教育基金等统筹基金,将其在企业成本中扣除.这样一来不但能有效降低税务压力,减少企业面临的生产经营风险,还能充分带动员工的工作积极性和主动性,帮助企业实现经济效益和社会效益的最大化.
（3）分摊费用.所谓分摊费用主要就是指在尽可能保证费用支出具有一定必要性的基础上,准确从内部账目中找到平衡,进而促使费用摊入最大化,实现有效避税的目的,因此企业在实际生产经营期间所产生的各项费用要按照合理方法进行分摊.同时,目前普遍遵守的费用分摊原则就是平均分摊、实际费用分摊及不规则分摊等,无论遵照哪一种分摊原则,都会达到避税的目的.
（4）销售结算.通常企业在采用不同销售结算手段的背景下有利于推迟收入明确时间.如企业应严格按照自身实际情况来延迟收入时间,在此以某销售公司为例,该企业本月销售出1万台空调,总收入约为3000万元左右,按照17%的税率来算应交430万的税额,进而要将下月的进货税票提到本月抵扣.除此之外,由于货币自身存在一定的时间价值,因而延迟纳税会为企业带来意想不到的效果.
三、关于企业纳税筹划的有效对策分析
（1）不断健全会计准则.根据现阶段我国会计准则的具体内容可知,其过于重视政府经济效益的获得,对于其他主体利益情况严重缺乏考虑,并且部分会计落实人员自身对于会计准则的理解也存在一定差距,致使会计执行具备较大的随意性.根据相关调查数据可以发现,企业会计主体虽然已选择某种会计方法,但对自身会计行为并不是十分明确,甚至不了解会计行为的具体范围.由此可知,在进行企业会计准则的制定和明确时一定要重点关注其效率性和公平性,充分考虑到企业会计政策选择、会计人员综合素质及纳税筹划的相关程序等因素.
（2）加强会计人员的监督力度,有效完善企业外部制约机制.虽然对于大多数中小企业是否应撤除外部审计部门仍存在着明显的争执,但在当前会计准则并不是十分健全的情况下,外部审计对企业有效落实会计政策选择有着一定的积极作用,不但能提高会计审计的法律约束水平,还能促进企业未来的综合发展.改革开放以来,我国的市场经济正在进一步完善,而我国相关企业的会计政策选择也正朝向规范化和层次化方向发展,使人们能对企业纳税筹划也有深入充分的了解认识,通过纳税筹划来有效维护自身合法权益的意识也不断加强,因而纳税筹划在企业会计政策选择中的作用越来越突出.
（3）有效改变企业的薪酬结构.随着社会经济水平的不断提高,以往传统形式的薪酬结构已逐渐满足不了人们的实际需要,在这种情况下,就要将以会計信息资源为主的短期激励制度和以市场信息为主的长期激励有效结合.根据相关调查数据可知,如果只是单一地以会计信息为主,企业主要采用机会主义的会计政策,但若是合理引入一些股票价格信息,则会促进企业提高自身实际价值而采取相应的会计政策.
（4）进一步推广股票期权方案.在企业管理报酬内容中合理引入一些股票价格信息量,有利于将企业管理人员转变成企业的盈利获得人,这样一来就能将企业实际利益和个人利益有效联系在一起,进而实现企业长期激励的最终目的.根据目前实际情况来看,我国大多数企业的管理人员都无法利用股票制度来达到长期激励目的,其中存在的弊端主要包括以下几点：第一,企业管理人员持股比例总体来说较低,无法产生良好的激励效果；第二,定位不够明确,产生的激励效应效果并不明显；第三,持股制度略显僵硬化.因此,企业应针对其管理人员持股制度开展相应的改革,从而充分发挥出其应有的作用.
（5）不断健全企业的内部管理结构.通常来说,一个完善的内部管理结构能对企业管理人员产生有效制约,进而使其认真履行股东要求,而股东和监事会可对管理人员会计政策选择的机会主义行为进行有效控制.但从实际情况来说,我国企业目前在内部管理结构方面存在着许多弊端,因而要提出针对性的改革方案,促使企业市场经济模式能够逐渐完善,对企业纳税筹划工作的顺利展开提供一定积极作用.
总而言之,在社会经济的飞速发展背景下,各企业之间的竞争也逐渐处于激烈化状态,而纳税筹划作为影响企业经济效益实现最大化和提高企业综合竞争力的一重大因素,逐渐引起了人们的充分重视,而会计政策选择同样也是贯穿于企业整个过程的重要内容,为企业纳税筹划提供良好的参考依据.因此相关企业在发展期间一定要合理利用会计政策选择来为纳税筹划服务,从而实现企业经济效益最大化.
纳税筹划论文参考资料：
结论：企业会计政策选择和纳税筹划分析为关于本文可作为纳税筹划方面的大学硕士与本科毕业论文税收筹划真实案例分析论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
