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关于内部控制论文范文资料 与公立医院审计报告和内部控制分析有关论文参考文献

版权:原创标记原创 主题:内部控制范文 科目:毕业论文 2022-05-19

《公立医院审计报告和内部控制分析》:这篇内部控制论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。

在我国医疗体制改革的背景下,我国公立医院的审计工作也应适时调整 ,这样既可以保证国有资产的完整性,也可以使医院实现其社会价值.从我国公立医院的审计报告与内部控制分析来看,还存在很多问题,医院运行的各个环节均不完善.本文简述了我国公立医院审计报告以及内部控制相关工作中存在的问题,并对他们进行分析、总结,提出了解决问题的办法,不断加强我国公立医院的审计和内部控制工作.

在医疗体制改革的过程中,医院运行的各个环节,可能都有不完善的情况存在,这些问题发生的概率、范围都具有不可预知性,最终可能影响医院工作的正常运行,使医院的经济效益、社会效益受到损失.在单位内部开展审计工作,可以使医院的财务等其他活动的真实性得到保障,科学的审计工作,可以对医院的工作起到监督以及风险防范的作用,使医院减少所面临的风险.与此同时,内部控制工作也可以使医院有效的规避风险.因此,加强公立医院的审计报告与内部控制的相关工作就极为重要.

一、公立医院经济活动中存在的问题

从我国公立医院运行的现状来看,通过对审计报告的分析,医院的内部控制存在诸多问题,产生这些问题的原因是多种多样的,我们将内控问题进行总结、分析,主要体现在以下几个方面.

(一)医院的管控体系需要完善

首先,医院内部没有设置科学合理的组织架构.医院管理作为企业经营活动中的重要环节,具有很大的风险性.由于医院的领导阶层都是多层任命,导致领导者一人独大.主要体现在两点,首先,医院并没有将内控体系决策机制落实到位.其次,医院内部并没有设置内控体系机构,也并没有落实管控范围内的职责,人力资源管理相对薄弱.现在,许多工作人员在工作中的职权过大,很容易发生徇私舞弊现象.

(二)缺乏必要的管理风险评估系统

目前,我国多数公立医院并没有充分认识到自身运行管控的关键之处,没有对医院未来发展所面临的风险进行分析,制定有效对策,这一点来看,我国公立医院的管理层风险防控意识缺乏.有的医院由于组织机构假设不完善,没有专门的风险评估部门、内控体系等相关机构.所以,从医院运行风险这一角度看,医院没有对运行过程中可能会发生的风险进行预测,不利于医院长期的发展.风险评估体系的不健全,不完善,導致医院在防范风险方面存在很大问题,一定程度上影响管理层的决策.

(三)财务管理程序混乱

财务的管理内容包括很多,、资金的筹集、资金的周转和使用、对外投资等.很多公立医院并没有建立相关的管理制度,缺乏系统的、全面的管控.这就致使医院的资金管理缺乏规范、完整的流程.在实际工作中,应建立相关岗位的责任制,明确相关岗位的职责权限,相互制约、相互监督.严格遵守医院财务的规章制度,规范审批流程,建立资金支付审批管理规定,日常财务收支、报销等管理办法.

(四)相关部门之间缺少信息沟通

医院内部之间的相关部门缺少有效的信息沟通,没有实现科室信息的共享.这就导致了医院内部各科室之间的交流存在滞后性,导致财务数据信息不够准确,不利于医院财务的管理.

(五)缺乏长期有效的监督、考核机制

在我国的公立医院,缺少长期有效的监督、绩效考核机制,导致财务管理过程中出现严重的漏洞.在财务管理中,应当设置审计部门对其工作进行监督,并由专人管理.现在的经济管理中,与财务相关的管理部门也只是实施表面工作,管理缺乏一定的权威性.在内部审计工作中,没有得到其他相关部门的有效配合,审计工作没有有效开展,对资金管理中存在的问题不能及时更正.此外,财务管理工作不能和员工的绩效考核挂钩,不能提高员工的积极性.

(六)从业人员的业务水平

随着我国市场经济的有序发展,经济体制的改革也随之深入.在这种经济形势下,财务管理人员的水平和素质应该随之提高.由于许多财务管理人员,对经济管理认识不足,思想老旧,工作懒散,导致对单位流动资金控制不严,对收入和支出的资金没有及时做账,这些都导致财务数据的滞后性,没有真实准确及时的反应某一时间节点单位的流动资金状况,导致了经济管理的混乱.只有不断提高自身的业务素质,提升自己的管理理念,从思想上重视,才能满足医院资金管理的需求.在实际的人员选拔中,对管理人员的素质没有重视,导致财务管理人员的素质普遍不高.再加上没有系统化的定期培训,造成了财务人员的专业水平满足不了现代化管理的需求.

(七)公立医院内部的固定资产缺乏统一管理

固定资产在公立医院总资产中占有很大比重,如大型的医疗器械均属于固定资产范畴,对其进行有效管理,对于促进公立医院整体效益有重要作用.就目前情况来看,我国公立医院对固定资产没有统一的管理,缺乏相对应的管理体系制度或者是现有体系不健全、不完善,管理条例的可操作性不高,监管不到位.具体表现在,对购买的办公桌椅、小型仪器等固定资产没有登记,很有可能在日后的管理中造成固定资产的缺失,导致国有资产流失,对于固定资产的报废,没有对应的报废程序,回收程序.这就使固定资产没有得到合理的使用,导致公立医院固定资产的流失.这些现象的存在,使得医院内部固定资产数量不清、金额不明,就导致了我国公立医院的固定资产没有得到落实和保障.固定资产管理部门和相关人员对固定资产的重视程度不够,在工作中没有尽职尽责,没有及时进行追踪、监管,对已购买的小型仪器没有及时记录,在各类办公用品、设备购买、使用过程中,没有留下管理轨迹,导致在固定资产的管理上存在缺失,最终导致国有资产流失.

二、如何改善医院经济活动中出现的问题

(一)树立正确的观念,强化风险意识

随着经济的发展,医院的管理者应充分认识到财务管理的重要性,树立正确的观念.对医院资金要进行合理的配置,可用于投资或者医院的日常运行中.除了严格管理现有资金,降低风险外,还要在未来的决策中明确风险.根据日益变化的内外部经济环境,应充分分析医院在发展过程中可能会面临的各类风险.将风险控制在一定范围之内,不宜大跨步扩张式发展.一旦发生异常情况,要及时制定方案,改善情况,将损失降到最低.

(二)建立健全的资金管理内控体系

医院内部资金控制体系的建立,要充分满足管理的要求,为实际的管理提供强有力的支撑.在建立健全相关体系时,要积极借鉴一些企业先进的制度、经验,然后再从实际出发,根据本单位的特点,制定符合自身发展的内部控制管理体系.在健全内控体系的过程中,要及时的跟踪、反馈,发现体系中存在的问题,改正问题,从而不断的完善管理体系,提升医院的各项管理水平,保障医院的正常运作.

(三)强化企业人力资源建设

面对竞争日益激烈的内外部环境,归根到底是人才的竞争.医院各项水平的提升离不开人力资源的建设、开发与管理.科学合理的人力资源配置将对医院内部控制的有效实施提供重要保障.在实际工作中,要建立科学的人才培养机制,建立财务人员轮岗制度等强化人力资源管理.要对财务管理人员定期进行培训,提高他们的职业道德水平和业务素质水平.

(四)加强资金管理的信息化建设,实现数据的良好沟通

随着大数据时代的到来,越来越多的信息化技术应用到企业的财务管理之中.要想将医院内部各科室的相关数据快速准确的转化为有用信息,并使其为医院的运作、发展提供有效的、科学的、完善的、客观的、正确的数据资料,就必须运用信息化手段,将医院的各项业务数据关联起来,实现数据之间的横向、纵向的交互应用.先进的现代信息技术的全方位应用能够帮助我们更好的进行管理,并为医院的经营层的决策提供科学的支持.因此,医院必须将信息化技术应用于管理之中,加强培养信息化人才,为医院管理的良好运转提供保障.

(五)加强干部队伍建设

公立医院内部经济管理和管理者自身的道德水平有密切的关系,管理者的素质直接影响了管理水平.在财务管理中,要将人力资源合理的进行配置,引进人才多元化,提高干部的管理水平.同时注重干部的廉洁、自律教育,以身作则.

现在,我国很多企事业单位都已经建立了资金的内控体系,但仍有不足.我们要加强检查与监督,加大对各种不合规、不合法以及徇私舞弊现象的查处力度,保证医院的正常运作.(作者单位为朝阳市中心医院审计科)

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结论:公立医院审计报告和内部控制分析为关于内部控制方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关内部控制论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。

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