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《基于风险管理行政事业单位内部控制》：此文是一篇风险管理论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。

摘要：行政事业单位内部控制是单位管理工作中不可或缺的环节,良好的内部控制能帮助单位提高管理水平.本文对风险管理和内部控制的联系进行了分析,并提出一些改善建议,以促进行政事业单位的健康稳定发展.

关键词：行政事业单位；风险管理；内部控制；措施

行政事业单位内部控制工作直接影响到单位提供公共服务的质量和水平,目前内部控制工作较为关注流程控制,但是对于一些风险项缺乏足够的重视.加强风险管理和防范,有助于完善行政事业单位内部控制工作,提升单位管理水平.

一、风险管理和行政事业单位内部控制的联系

行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标,通过制*度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控.风险管理是指行政事业单位通过对风险信息的收集与识别,评估并管理风险,制定行之有效的应对措施,将风险控制在单位可以承受的范围之内.相比之下,行政事业单位风险管理涉及的流程和环节较多,包括事前预测、事中控制等.内部控制可以保障行政事业单位健康平稳发展,而开展风险管理工作的主要目标就是提升内部控制水平.简言之,行政事业单位实施风险管理的前提就是内部控制,内部控制是风险管理的必要条件.行政事业单位为提升运营效率和经济效益,就需要加强内部控制,更好地管控单位运营风险.基于风险管理视角,提升内部控制水平需要有效识别和分析运营风险,尤其是财务风险,将风险管理与内部控制密切联系在一起,有利于全面提升单位运营水平.

二、基于风险管理的行政事业单位内部控制措施

（1）完善风险管理机制,增强风险防控意识.风险管理是一个动态的过程,要想做好行政事业单位的风险管理工作,就必须结合单位特性和业务特点完善风险管理机制,避免管理机制存在重大缺陷,提升单位风险管理水平,进而实现内部控制目标.内部控制部门需根据风险管理的要求,查找管理中的薄弱环节,制定有针对性和可操作性的措施,形成行政事业单位风险管理的长效机制.同时,行政事业单位要重视梳理业务流程,仔细查找和识别风险点,量化评估风险可能造成的的损失与影响,帮助单位认识潜在风险.行政事业单位可邀请专家授课,使全体工作人员认识和了解风险管理与内部控制的重要性,以及国内外先进经验和做法,增强风险管理的意识,主动对风险进行识别、分析、应对,并以此为基础完善内部控制.行政事业单位还需要严格落实问责制,对于漠视风险、防控风险不力、财务信息失真等情况,必须追究相关部门和人员的责任,以保障风险管理和内部控制的严肃性.

（2）以风险为导向,建立健全内部控制体系.行政事业单位应基于风险管理建立健全内部控制体系.单位风险管理的第一个维度是基本程序,强调单位对《规范》中规定的风险评估方法、控制方法的实施；由此形成第二个维度――制度,这不仅涉及国家法律法规,还包括行政事业单位的管理制度；第三个维度强调单位在机构设置、人员分工、权责划分、决策过程等环节完善监督、防控风险,重视识别和评估各环节的风险；第四个维度是单位业务,从设定战略目标到各组织的运转,再到明确岗位责任,所有业务流程都要进行全过程风险管理.行政事业单位风险管理目标就是《规范》中提出的“保证单位经济活动合规合法、资产安全有效、财务信息完整真实,有效预防舞弊、腐败,优化单位公共服务效果”.以风险为导向完善内部控制体系时,行政事业单位要将风险管理作为核心,针对各责任中心的主要责任人,需要落实激励奖惩制度,充分发挥内部控制的作用.风险管理强调全面、全程、全员,所以行政事业单位要根据《规范》的要求,对业务流程实施事前控制、事中控制、事后控制,并要求每一名职工参与内部控制.单位的风险评估小组更要严格按照相关要求,事前有效防范各个风险点,事中严格执行风险应对措施,事后及时形成风险报告,发挥风险管理的作用.

（3）强化预算绩效管理,合法合规使用财政资金.《规范》对行政事业单位提出了加强预算管理的要求,因为行政事业单位具有公益性,各单位都将完成年度任务作为工作重点,缺乏对预算、经费使用等的有效管理,特别是缺乏预算绩效评价意识,评价指标设置不合理.行政事业单位在预算管理过程中,不重视资金投向是否符合国家政策、资金使用效益是否达到预期目标、是否依据批复额度及开支范围严格执行预算、预算是否超支、是否存在无预算计划但支出资金等问题.由于没有落实预算绩效评价,导致上年度预算管理情况对下年度预算的编制缺乏指导和参考作用,这严重弱化了预算职能,增加了财务风险.另外,（转39页）（接40页）很多行政事业单位未执行预算激励机制、责任追究机制,没有将预算执行情况与职工绩效报酬挂钩,造成预算执行缺乏约束力与激励作用,普遍存在随意变更资金用途、资金使用浪费等现象,降低了资金使用效益.尽管部分单位制定了考核体系,但多流于形式,在执行预算时未能真正发挥约束作用,导致单位预算的制定与执行存在严重的脱节,财政资金浪费严重,同时容易滋生腐败.所以,行政事业单位要全面加强预算管理,在保证财政资金安全使用的基础上,有效提升资金的使用效率,有效防范财务风险.

（4）利用信息技术,有效预防单位财务风险,实现内控目标.依托现代化信息手段,发挥信息技术在行政事业单位风险管理中的作用.行政事业单位要打破信息孤岛,促进各个信息化模块连通,建立各个管理层级、事项以及单位之间的信息沟通渠道；再造业务流程,优化信息管理系统,在系统中嵌入风险管理模块,实现风险管理和业务管理的有机结合,将事后监督转变成事前预警,将静态监控转变成动态监控,将手工监督转变成流程控制,有效提高信息系统风险识别及分析的能力,提升系统风险预警的时效性,以此提高风险管理的质量.财务风险管理是行政事业单位风险管理的重要组成部分,要求单位识别并分析预算环节可能存在的风险,采取有效的方法防范风险、控制风险.行政事业单位的財务风险管理要结合网络信息时代的特征,形成一套适用性、针对性都较强的财务信息系统,进一步提高单位实施内部控制的效率.要想完善建立财务信息平台,行政事业单位要做好以下几个方面的工作：一是充分利用信息管理技术,打造符合行政事业单位实际情况的财务管理信息系统,促进风险预警和内部控制之间的协同,及时、科学而全面地评估财务风险,减少甚至避免发生资产闲置、资金浪费的现象；二是健全单位会计核算体系,开发统一的内部*流、信息流控制平台,保证行政事业单位的预算资金使用合法合规,全面提升资金管理水平,预防财务风险的发生.

三、结语

现阶段,行政事业单位不论是内部控制还是风险管理均存在不足,加大了单位运营风险和管理风险,因而在实践中必须结合自身实际,分析风险管理与内部控制的联系,积极探索更多行之有效的方法加强内部控制,提高风险管理水平,为行政事业单位的可持续发展提供保障.

参考文献

1.沈艳花.浅议行政事业单位内部控制的风险管理.财经界（学术版）,2016（18）.

2.林春晓.新常态下优化行政事业单位内部控制问题初探.财会学习,2015（16）.

3.周晓玮.全面风险管理视角下的行政事业单位内部控制研究.中国市场,2016（40）.（责任编辑：王文龙）

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