原创《关于上市金融企业内部控制有效性》：本论文主要论述了内部控制论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
【摘 要】内部控制是企业经营者进行经营管理的重要手段,对企业的发展有着至关重要的作用,针对金融类上市公司这样一个特殊行业,内部控制的有效性引起了学者的高度关注,尽管金融类上市企业的内部控制的有效性在其他行业处于前列,但是其仍然存在着一些问题,比如说内部治理结构不合理、不完善,监管力度不足,外部环境对金融类上市企业的影响,制度建设不健全等.作者总结了以往的研究,归纳出目前金融类上市公司内部控制的现状,并对此提出了自己的一些建议,希望可以对金融类上市公司提供帮助.
【关键词】金融类上市公司 内部控制 有效性
一、引言
随着社会经济的发展及经济全球化的到来,金融行业步入了快速发展的时期,金融类的企业也逐渐增加,然而我们知道,金融类的企业具有高风险性的特点,金融类企业以往主要采用的监督的方式,现在显然已经不能满足金融类企业的需求了,因此企业争相采取内部控制的方式来维护企业平稳发展,其有效性是评价金融类企业内部控制实施的状况,这一指标可以为金融类企业提供很好的参考,帮助企业更好的完善企业的内部建设,提高内部控制的水平.在这种情况下,作者通过总结以往的研究文献,阐述了目前金融类上市公司内部控制的现状,并对此提出了自己的一些建议,希望可以对金融类上市公司提供帮助.
二、金融类上市公司内部控制有效性的现状
和国外金融机构相比,我国多数银行属于国有企业,自由度不够且业务范围有所欠缺,此外金融类的企业具有高风险性的特点,而我国和金融相对应的保险业务的发展也不完善,因此金融企业必须要具有更高的内部控制有效性,才能拥有较高的竞争优势.其次,根据我国的地域分布,研究结果表明,金融类上市企业的内部控制有效性水平从高到低依次是东部地区、中部地区以及西部地区,但是随着时间的推移和社会经济的发展,中部和西部地区的金融类企业的内部控制有效性在逐年的增加.再次,不同金融类上市公司的内部控制有效性也是不同的,其中货币金融服务上市公司内部控制有效性是比较高的.总的来说,我国的金融类上市企业的内部控制的有效性是在逐年上升的,将帮助金融类企业不断发展.但是在作者的总结中,金融类上市企业的内部控制有效性仍然存在着一些问题,比如说内部治理结构不合理、不完善,监管力度不足,外部环境对金融类上市企业的影响,制度建设不健全等等,作者对此提出了自己的一些建议.
三、如何更好的发挥金融类企业内部控制的有效性
第一,健全治理结构,治理结构对商业银行内部控制的有效性有着非常深刻的影响.虽然目前国内银行已经这么做了,但作者在此再次强调.首先,在商业银行发展决策中银行经理往往有更多的话语权,因此银行要加强对银行经理的激励,减少对其的约束.这就需要银行加强产权的界定,从而实现产权对治理结构的促进作用.在世界几大银行中最为直观的例子就是日本*三菱银行,它严格的界定了产权、决策系统和监控系统,以防止银行内部出现的权力失衡.这其中,银行内部各个部门都有明确的职责界定,形成了以行长作为执行系统中心,董事会作为决策系统,监事会作为监督系统的内部管理机制.其次,股权的多元化也有利于治理结构的完善,在大多数商业银行股权是相对集中的,这就导致大股东在银行决策上有更多的权利,在决策过程中往往以自身利益为出发点,无法保障决策的科学性、合理性.如果股权相对分散,呈现出多元化的趋势,这不仅可以增强银行的资本实力,还能防止权利的过度集中.银行通过不断学习先进的管理理念来提升自身的管理水平.
第二,充分利用外部环境对金融类上市企业的影响.上面我们也提到了,按照地域来说,金融类企业大多数分布在东部地区,金融类上市企业的内部控制有效性水平从高到低依次是东部地区、中部地区以及西部地区.东部地区的金融类企业内部控制有效性之所以高的原因之一就是东部地区的经济发展水平比较高,各行各业的竞争压力都是比较大,企业面临着竞争的压力和风险,必须要不断的提高企业自身的竞争优势来维持自己的地位,可以说竞争的高压力和高风险是金融类上市企业不断成长的动力.作者指出,政府可以从市场机制开始入手.市场机制是一种资源重新配置的手段,竞争条件下的市场机制是比较具有活力和动力的,企业会在竞争飞速发展或者灰飞烟灭,因此政府可以充分的利用市场机制的作用,不断的调整和完善市场机制,让市场机制对金融类企业内部控制有效性发挥的促进作用一路保持.
第三,提高风险管理意识,完善风险评估体系建设.一方面,国内一些银行的管理层和下属员工的风险意识相比国外较为薄弱,内部风险控制并没有得到应有的重视,执行者时常报有打擦边球的思想,在银行发展中管理者往往重视经营效益而忽略了风险的存在.在银行内部控制专员时常是身兼多职,这大大削弱了内部控制在银行的执行力.银行内部的每一位员工都可能是风险的制造者,因此银行需加强每一位员工的风险管理意识,使之成为不仅是内部风险的被监督者也是內部风险的监督者.另一方面,建立健全内部风险评估体系,为达到内部控制的有效性,银行需建立一套内部风险评估体系作为保障,针对银行可能面临的市场风险、信用风险和操作风险的特点,进行不同的风险评估和应对措施的制定,进而实现对风险的可控性,将风险所带来的影响降低到最小或尽可能避免风险的发生.
第四,加强内部审计部门的建设.在我国,银行内部监督主要是由内部审计部门来完成的,内部审计部门定期的向董事会提交工作报告,看似合理的监管结构,实则存在着一定弊端.在实际工作中,我国商业银行内部审计无法实现垂直管理,在工作中内部审计部门常常会受到管理层的制约,进而失去了它的独立性和权威性.因此商业银行需要加强内部审计部门的建设,使之独立出管理层,不受管理层制约,实现董事会、审计部门、银行各部门的垂直管理.内部审计是动态的,银行应充分利用内部审计的这一特性,通过内部审计信息,实现对银行运营状况及内部风险的实时监控,银行管理层还可以通过内部审计结果汇总,提出银行内部风险的控制措施.
四、结语
尽管金融类上市企业的内部控制的有效性在其他行业处于前列,但是其仍然存在着一些问题.作者总结了以往的研究,认为金融类上市企业可以不断加强基础制度的建设,从自己身上找原因,不断优化内部治理结构,重视内部监督,政府可以从宏观方面把控市场机制,激发金融类上市公司的活力和动力,提高企业的竞争优势,帮助企业更好的发挥内部控制的有效性.
参考文献
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内部控制论文参考资料：
结论：关于上市金融企业内部控制有效性为关于本文可作为相关专业内部控制论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文coso内部控制框架论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
