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关于商业银行论文范文资料 与推进商业银行审计整改有关论文参考文献

版权:原创标记原创 主题:商业银行范文 科目:毕业论文 2024-02-03

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一、存在的问题及原因

(一)问题整改措施不力,风险化解成效不明显

目前我国部分商业银行面临的信用风险较为突出,整体贷款质量普遍下降,不良贷款余额及不良率出现“双升”.审计整改工作中涉及信贷管理方面的问题较多,商业银行主要以收回贷款、补充担保、清收不良、完善手续等方面进行整改.受经济形势等影响,部分信贷类问题整改周期拉长,问题整改进程和效果较预期存在差距.从整改效果来看,因防控措施不到位,整改手段单一,部分贷款风险化解过程中仍存在以新违规替代旧违规,甚至出现局部资产质量持续恶化等问题.

(二)整改重视程度不够

因面临严峻的外部环境和经营压力,商业银行部分管理层存在重经营、轻整改的现象,对整改的重视程度自上而下层层递减.甚至个别被审单位基于考核压力放松整改标准,对审计查出的诸如财务管理不规范、贷款管理不到位等问题,多以承诺今后规范操作、加强管理等措施进行整改,但对审计查出违规发放贷款等重大问题,则过分强调客观原因,仅以责任追究作为整改到位认定依据,缺乏对审计查出问题的深层次分析,使审计整改工作流于形式,这也是出现“屡查屡犯”问题的主要根源.

(三)责任追究不到位

由于受惯性思维的影响,重审计轻整改,重处罚轻问责,“以罚代改”的现象依然存在.实践中发现,有些被审单位对形成重大风险的责任人追究不到位,避重就轻、处理下沉等问题仍然存在.主要表现在对重要岗位员工管理缺位,形成重大操作或信用风险后,主要责任人辞职避责;对造成重大风险的相关责任人,简单以经济处罚、通报批评等方式代替纪律处分,导致违规成本过低,未体现出责任追究的警示作用;责任认定过程中,只对经办环节进行责任认定,未对直接违规或负有决策责任的管理人员进行追究.

二、推进审计整改的对策

(一)制定并细化整改结果认定标准

目前多数商业银行将审计整改结果分为已整改、部分整改和未整改,并对以上三种整改结果制定了不同的认定标准.但仍存在整改标准不够具体、不明确等问题,造成审计机构与被审单位之间对审计整改结果认定较难达成一致.审计实务中,因审计整改问题千差万别,被审单位基于审计整改考核壓力,往往对较复杂的信贷风险化解简单采取“一诉了之”或“一核了之”,表面上符合已整改认定标准,而没有对审计整改工作尽责.应尽快制定并完善明晰的审计整改标准,通过细化整改标准、固化整改措施模板、建立整改案例库等方式,增强问题整改标准的实用性及可操作性.

(二)加大违规行为责任追究力度

进一步树立从严治党、从严治行的理念,落实执纪问责.对造成商业银行重大风险的责任人,尤其是对负有决策责任的管理人员要进行责任追究;对于屡查屡犯、整改流于形式、虚假整改的单位,要加大追责问责力度.明确问题发生单位和业务主管部门的整改职责,落实整改责任人,加强部门联动,提升整改工作合力.此外,不断加强员工行为管理,使各级领导干部和员工明底线、知敬畏,充分发挥责任追究的震慑作用.

(三)健全和完善审计整改监督管理体系

要充分发挥审计监督作用,联动跟踪检查,采取多种措施全方位监控,才能有效提高审计整改工作成效.审计机构要进一步加大审计公开力度,将审计整改结果在商业银行内部一定范围内通报, 以公开促整改,借外力促整改,提高审计整改效果.同时,完善审计整改的考核制度.进一步优化审计整改的考核指标,考核时不能仅关注整改率,更要重视整改效果,特别要关注考核重大问题和重要风险的整改,并将审计整改结果作为综合考核奖惩的重要依据.

(作者单位:农行审计局西安分局)

商业银行论文参考资料:

商业银行论文

商业文化杂志社

商业故事杂志

商业模式论文

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结论:推进商业银行审计整改为关于商业银行方面的论文题目、论文提纲、商业银行有哪些论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。

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