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《完善高校内部控制建设若干建议》：此文是一篇内部控制论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。

摘要：本文将对我国高校内部控制建设中存在的问题进行分析和探讨,同时思考有效解决这些问题的对策,以期为促进我国高等教育事业的发展奠定基础.

关键词：高校内部控制建设问题应对策略

在我国高等教育事业飞速发展的今天,一些不和谐音符也出现在高校中,如：贪污腐败、随意使用专项经费等一系列问题频频发生.在这样的大背景下,我国高校内部由于缺乏严格的、有效的内部控制,内部审计也是问题不断.作为非营利性的高校在市场经济的冲击下面临着各种不确定性的因素,从而使得高校的经济活动行为和预期产生偏差.因此,高校必须尽快构建一套更行之有效的更科学的内部控制体系和框架.迄今为止,我国大部分高校的内部控制工作还处于起步和雏形阶段,内部控制的职能作用并未得以发挥.

一、高校内部控制建设中存在的问题分析

(一)缺乏内部控制意识

虽然大部分高校能够在整体上紧跟时展的步伐,在内部控制方面也取得了一定有效措施,但是,从总体上看,高校的全体教职员工对内部控制的认识还存在问题.如：某高校的财务管理还停留在陈旧的方式和理解上,并未在高校内部充分发挥内部控制的职能作用；有的高校的管理者置相关的政策和制度于不顾,由于害怕领导对自己的不重视、削弱自己的权利而独揽任务,对相互牵制单位的业务执行进行干涉,严重影响了内部控制的独立性；有的高校的教职工缺乏内部控制意识；高校中一些年龄较大的教职员工不愿意接受高校的改革和新制度的实施.这些很明显都是内部控制意识淡薄的表现.雖然有的高校历史悠久,但是尽快提高教职员工的内控意识迫在眉睫.

(二)缺乏良好的内部沟通

有的高校已经构建了内部控制体系,但是在信息沟通和交流方面还存在着问题,还亟待完善.如：某高校各部门之间设立了不同的岗位,不同的岗位之间各自为政,重视内部交流,缺乏和其他部门的交流和沟通.这就造成该高校在信息的对接和使用方面存在问题,最终导致高校内外部信息使用者不能及时获得有价值的信息,从而影响了业务的发展.再如：有的高校财务信息的公开程度低,缺乏透明度,信息披露不完善,这样很容易导致高校内部控制建设和执行的失真.

(三)缺乏完善的风险评估机制

很多高校根据自身的发展规划,计划在未来的五年内尽快扩大规模,引进高精尖端人才.而对于未来的发展规划中遇到的各种风险并未考虑在内.如：河北某高校就准备引进国际、国内的学科带头人博士学位的教师等共计500人.这部分高素质人才的引进势必要相应的高薪酬、完善的科研资金作引导和支持,同时,还应该有相应的研究团队和发展研究平台.仅这一项发展计划就会消耗该高校大量的资金.而该高校对于这项计划的评估、对学校未来的发展带来的财务和运行风险,该高校并未做好相关的措施.这也从一个层面说明,我国很多高校都想谋求发展,但是在风险评估方面的机制还缺乏完善性,对于未来可能发生的风险也无法进行有效地评估.

(四)缺乏有力的内部监督和评价机制

随着高校业务范围的扩大,在其执行过程中需要对各方面的环节、程序等进行合理合法的、严格的监督和审查.但是,目前各高校并为构建完善的内部监督和审计部门.如：对预算的执行把控不严格,只是在形式上签字盖章,并未真正对发生数据的合理合法性、正确性等进行审核；对于发现的重大问题也不进行严惩和警告.这些现象均表明高校的内部监督、奖惩机制、约束机制等在执行中出现了问题,监督和奖惩的作用并未得到发挥,最终导致高校内部控制发展严重受阻.

二、优化高校内部控制建设的有效措施

(一)提高高校内部控制意识

这就要求高校应根据自身发展的实际情况改善内部控制环境,提高全体教职员工的内部控制意识.如：高校应该成立专门的内部控制建设工作小组,并要求本校的一把手担任工作小组的主要负责人.高校还可以在各部门和教职员工中进行关于内部控制重要性的广泛宣传和培训工作,以此来强化内部控制建设的重要性.再如：高校可以在校内通过各种方式普及和内部控制理论、实践相关的知识,将全面预算、收支管理、资产管理、政府采购等经济业务进行全面宣传,并通过知识竞赛活动、本校网站宣传、张贴标语等形式提高教职员工的内部控制意识.

(二)加强风险管理评估机制的构建

首先作为高校的各级部门管理者必须树立风险意识,特别是高校的管理者手握重权,掌握着丰富的资金资源,一旦缺乏风险意识很可能为高校的发展带来巨大经济损失.因此,作为领导者必须始终保持清醒的头脑,将各种影响因素充分考虑在内,尽可能降低风险带来的损失.另外,高校还应该构建完善的风险评估机制,对于即将发生的、已经发生的风险进行分类管理,明确对于不同风险的处理部门,进一步明确领导层介入的时机和标准.

(三)加强信息的沟通和交流

内部控制体系的建设并不是一个独立的内容体系,而是一个相互关联、密切联系的系统性工程,需要高校内部各职能部门之间相互配合、通力合作才能做好.因此,各高校应建立健全校内部公开制度,并根据相关的法律法规、本校的制度等,再结合学校的实际情况将信息公开的时间、内容、结构、程序、方式、范围等做出明确规定,以此来保证信息的及时、有效、公开交流.如：高校应加强校内各部门之间的沟通和协调能力,保证各部门之间的信息是公开透明的、公正的、公平的,以此来保证高校的数据信息更加及时、完整、科学、正确、真实.

(四)尽快完善高校的内部控制监督机制和评价机制

高校应建立健全内部控制评价和监督机制,成立专门的内部控制监督小组,将监督机制运用到校内的各个部门、各个业务环节中,并在全校范围内进行全面而广泛地执行.通过对相关部门、相关业务的监督、评价,能够及时发现在内部控制执行过程中存在的各种潜在的风险和问题,并针对这些问题提出相应的解决策略.从而在高校内部形成事事监督、人人监督、随时监督的全方位监督和激励机制,为促进高校教育教学业务的科学化、规范化发展奠定基础.

综上所述,随着企业事业单位内部控制的广泛应用,作为非营利机构的高校应该建立健全内部控制体系,构建完善的内部控制机制,以此为契机促进高校的健康、稳定、可持续发展.

参考文献：

[1]王立,赵康敏,宋海红.从控制环境和风险评估两要素谈高校内部控制建设[J].经济研究导刊,2015.

[2]齐天华,林丽. 黑龙江省属高校内部控制现状调查和分析[J].黑龙江高教研究,2014.

[3]王春晖,曹越.内部控制视角下对高校经济合同管理的思考[J].会计之友,2016.

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