原创《信息化背景下事业单位内控审计风险》：本论文可用于审计风险论文范文参考下载，审计风险相关论文写作参考研究。
摘 要：在信息化背景下,事业单位的财务管理工作目标是侧重于满足预算管理的需要,兼顾内部管理需要和其他信息需要,以期实现绩效最大化.这其中,做好内控审计工作,有利于事业单位内部控制制度的建立和良好运行,促进事业单位健康、稳定发展.本文立足于实践,首先介绍了信息化背景下事业单位开展内控审计的必要性,然后介绍了当前内控审计工作中存在的风险和问题,最后阐述了信息化背景下内控审计风险的应对措施,以供参考.
关键词：信息化 事业单位 内控审计 风险
一、信息化背景下事业单位开展内控审计的必要性
内控审计简单来说就是制度的审计,能够反映出事业单位内控制度的信赖度、可行性,并针对性提出完善的审计程序.在信息化背景下,事业单位开展内控审计工作,其必要性体现在以下几点：第一,适应信息技术的发展.内控审计利用信息技术,能够强化控制、优化流程,切实发挥内部监督的作用.第二,满足审计规范化需要.信息技术的应用,审计人员的工作实现共享,有利于分工协作,合理配置审计资源,提高审计工作的准确性.第三,有利于事中、事前审计.利用信息技术软件,能够根据审计情况构建模型,实现数据的自动采集、转换、跟踪,动态监督财务收支的合法性.第四,提高审计工作质量.信息技术下,审计资料转化为电子数据,传输、存储、管理更加方便,提升了工作效率.
二、事业单位内控审计风险和问题
(一)外部风险和问题
第一,内审制度体系不完善.制度的制定和审计工作实践不适应,因此可行性差,无法有效指导审计工作的开展.举例来说,部分规章制度没有体现出重要性、特殊性,审计人员可能在工作中出现错报现象,影响审计功能；部分制度不够细化,审计人员无法严格按照流程执行；相关配套措施不健全,内部审计档案不完整,资料保存不完整.
第二,内审机构独立性不强.所谓独立性,指的是审计活动具有客观性,不会受到相关因素的影响.可以说,独立性是审计工作的灵魂.我国事业单位当前基本都设置了独立的内部审计机构,但是审计机构、审计人员和被审单位之间经常存在一定的利益关系,因此难以保证审计机构及审计人员的独立性,影响业务工作的权威性、自主性,难以满足独立性要求.
第三,内审范围的局限性.随着审计工作的推进,审计质量和效果不断提升,和此同时应该进一步拓展审计工作涉及的领域.然而,当前事业单位的审计工作依然是财务收支审计、预算执行审计较多,其他类型的审计如环境审计、绩效审计等开展的较少,审计的范围和内容不够全面、深入.
(二)内部风险和问题
内控审计人员素质水平偏低.一方面,审计人员数量少,和审计工作需求之间存在一定差距；另一方面,审计人员的综合素质水平较低,体现在知识结构单一、业务素质低、审计工作实践经验不足等方面.考虑到内控审计工作的专业性,对审计人员提出了较高的要求,具体来说,除了审计知识以外,还包括监督管理知识、计算机知识、财经法规等.由于审计人员综合素质低,直接影响到审计工作质量.
三、信息化背景下内控审计风险的应对措施
(一)建立良好的运行机制
通过建立内部运行机制,来完善内部控制制度,是控制内审风险的有力保障.具体来说,内审机构应该根据工作特点建立运行机制、质控制度,不断改进各项规章制度,并在工作期间严格执行.其中,对审计工作底稿实行分级复核,消除人为因素带来的误差；并及时发现审计问题、加以解决.只有这样,才能够促进审计工作的顺利进行,降低审计风险.
(二)提高内审机构的独立性
为了确保内审工作实现职能、发挥作用,必须从组织和形式上保证内审机构的独立性.具体如下：第一,单位建制期间,内审机构应该由单位第一负责人进行领导,对其负责,并做好报告工作.第二,内审机构要独立于其他各个职能部门,并对其进行监督.第三,根据单位实际情况,解决内审一仆二主的角色定位.
(三)采用先进的审计理念和技术
第一,推行审计信息化.要求和实际业务紧密结合,在审计实践工作中实现预期目标.就目前而言,应该关注审计软件的操作和使用,能够缩短资料准备时间,提高数据采集效率.另外,不断完善技术手段,积极购备先进的信息设备,促使审计工作实现资源共享,保证审计结果的全面性、准确性.第二,推广应用审计软件.利用电子数据,为审计工作提供了作业平台,通过数据采集,可以完成账务的审查、核对、分析.
加强和内审相关的法律、法规、准则,才能够保证审计工作有法可依、有章可循.对此,应该尽快制定内部审计法规、业务准则,统一内审执业规范.增强审计人员的法律意识,确保严格按照法定程序开展工作,保证各项操作的规范性,从而降低审计风险.
(四)加强人员知识培训
当前,审计人员的综合素质和信息技术的发展不相适应,对于这一问题,应该培养一批高素质的审计团队——了解信息技术知识,具备良好的审计能力,熟悉相关的法律法规.只有这样,才能够对审计信息进行采集、预处理,并应用专业软件完成分析工作.另外,针对审计业务骨干人员,重点加强计算机技术培训、审计软件应用培训,拓展人员技能,满足审计信息化的需求.
四、结束语
综上所述,随着市场经济体制的变革,以及信息化技术的发展和进步,对事业单位的管理提出了更高的要求.以内控审计工作为例,能够适应信息技术的发展,满足審计规范化需要,有利于事前、事中审计,提高审计工作质量.考虑到当前审计工作存在的诸多风险,要不断完善内审工作的控制制度,提高审计人员的专业技术技能水平.审计人员只有从思想上认识到审计风险的危害,才能够依法开展审计工作,保持谨慎的职业态度,最终降低审计风险.
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审计风险论文参考资料：
结论：信息化背景下事业单位内控审计风险为关于本文可作为审计风险方面的大学硕士与本科毕业论文重大错报风险论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
