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关于内控告别迷茫论文范文资料 与让内控告别迷茫有关论文参考文献

版权:原创标记原创 主题:内控告别迷茫范文 科目:论文参考文献 2024-01-19

《让内控告别迷茫》:此文是一篇内控告别迷茫论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。

从2004 年中国境外上市公司基于萨班斯法案启动内控建设,标志“内控1.0时代”开始,到2014 年,内部控制在中国企业中已经走过十年.这十年,内控从上市公司逐步扩展到国企、民企的范畴,从乱局到规范,中国企业经历了一个波澜壮阔的管理变革时代, 然而,这期间也伴随着危机和困境,包括热情的减弱,甚至是一提起内控就感受到的“审美疲劳”.

借此契机,德勤企业风险管理服务团队6月5日发布《中国企业内控十年专题报告》(简称报告),总结过去十年间中国企业在内部控制工作中取得的成绩、面临的危机和挑战,及对中国经济体制下的企业内控有效性深度探索,以帮助企业内控在下一个十年,不再是“说在嘴上、写在纸上、挂在墙上”的一套文本,真正能够对内控破局、再生,最终由规范走向卓越.

破局

德勤华北区银行战略服务组主席、合伙人谢安在评论“内控1.0时代”特点时表示,一方面,所有的企业都逐步认识到了内部控制的必要性,也认识到内部控制是董事会及其管理层的职责,并在企业和内部控制相关的制度规章中明确了此类职责.在企业开展内部控制工作时,领导小组成员也都由公司董事长或者总经理来担任.另一方面,在企业运营层面,负责内部控制的部门呈现出“百花齐放、百家争鸣的特点”.“不论是国有企业、民营企业,还是外资企业,大多数企业管理层都逐渐意识到内部控制评价是发现企业管理问题的一个好方法,会重视内部控制评价工作所发现的问题,并推动企业进行整改.” 然而,也是中国企业在内控运行过程中,问题仍层出不穷.报告指出,在复杂多变的企业经营环境下,中国企业内部控制尚面临着诸多危机和困境.中国企业的内部控制经历了初始发展,既有浅尝辄止,也有深度探索.不同企业开展内部控制的目标不同,导致内控效果也差异显著.有些企业以做实内控、规范管理为出发,不但建立健全了内部控制体系,并逐步实现了内部控制的常态化运行,将内部控制和企业日常经营较好地融合.也有企业以满足监管要求为定位,内控建设主要是表面文章、形式化操作,内控建设成果经常被束之高阁,或内控和管理各行其道.

从内控目标层面观察,企业需要处理战略定位和组织定位的危机,包括“内控战略驱动力缺位”、被“人”随意逾越、“独立内控部门缺失”等问题;从内控建设的层面分析,企业需要面对内控手册更新及流程优化和信息整合的困境所带来的挑战;此外,企业也非常容易陷入判断内控有效性以及如何更好发挥其监督作用的困境.

如何走出目前的困惑,推动内控变革?德勤中国企业风险管理服务合伙人赵健认为,“冷静思考中国企业内部控制走过的十年我们发现,现阶段的中国企业需要推动内控从规范走向卓越,走出内控发展的迷茫之地,通过内控变革化解内控危机,承担更加重要和关键的责任.内部控制工作本身是一个持续、完善的动态机制,通过内部控制评价工作可以看到企业整体运营管理的全景,为更加全面地识别企业现阶段存在的问题以及未来面临的战略风险、变革风险提供明晰的思路.”

从破局的主体上来讲,德勤有相对中长期的建议和一个相对短期务实的建议.赵健称,十八届三中全会之后国家在倡导监管机制的变化,包括国有企业自身混合所有制的变化,中长期建议还是落在这里,这将带来一定契机,同时一部分做得较好的中小企业的内控机制可以借鉴并逐步推开.

谢安认为,破局需要有一个角色转换的过程,过去十年更多是监管主导甚至强压,从企业来讲更多是接受或者说是配合,在这个过程中应该是起到非常好的作用.“目前内控工具是打造出来了,但是要把工具交到企业手里更多还需要监管来引导,来支撑,而这个过程中需要企业和 机构真的能够从前期相对被动的角色走向主动. ”

再出发

面对“内控2.0时代”的来临,企业需要不再为内部控制工作的定位而困惑,而是集中思考内部控制如何帮助企业完善治理结构,提升管理有效性、创新能力和资源配置效率,使内部控制成为一种真正为企业创造价值的持续改进机制.

报告总结道,在“内控2.0时代”即将开启之际,中国企业需要审慎找准内控定位,及时调整内控步伐,争取在下一个十年通过如下三大领域的变革实现内控价值的优化释放:

(1)创新的推动 利用内部控制工作本身要求的评价、完善机制,为企业持续创新机制、战略调整和自我提升输送活力,促进企业战略目标的达成.

随着公司面临的外部环境不断变化,全球性“风险社会的到来”以及业务的飞速发展,未来企业很多问题并不是战略制定的问题,而是战略执行的问题.内控本身的要求以及内部控制所接触业务的全面性,使得内部控制成为保证公司战略执行力的重要手段,而内部控制部门将成为承担推动企业战略目标实现的最为合适的部门.其中,一把手、领军人物很重要,企业的一把手是内控第一责任人,是最重要的推动者,领军人物决定了内控能做到的高度.

(2)资源的整合 利用内部控制工作跨部门的特征,整合风险和控制,优化流程和提高效率,帮助企业完成整合数据和信息质量控制要求.

从企业组织机构日渐复杂为开始,部门之间的壁垒就日益凸现,虽然可以通过矩阵式管理、项目制管理等方式来降低这些壁垒,但是由于业务流程涉及不同专业,需要被割裂开来,就需要有专门的人员从更为整体的角度来对流程进行整合和优化.同时也要注意,风险是变化的,控制是相对稳定的.在管理里面存在多风险,一个风险的原因是另一个风险的结果,错综复杂,相互交织. 基于风险整合的内控应融入业务部门日常管理中,但要注意尺度的控制和相对独立.内控需要注意尺度的控制,内控过严,可能影响业务发展.

此外,谢安对记者表示,过去评价内控效果的过程中,很多是人为判断、经验判断或者专家判断,而大数据则提供了一个非常好的契机,可以提升内控相关量化的工作.他强调,业务信息化建设和内控信息化建设已经不能只停留于口号阶段,而应即刻提上日程进行充分规划并组织实施,确保信息的及时、准确传递,满足大数据时代的信息需求.

(3)系统的监督 作为企业决策、执行和监督三权分立体系中的核心监督权,联合发挥大监督体系效能,推动深入到岗位的自我评价体系和提升专精领域的控制水平,确保各种监督手段的有效落地.

中国企业在进行内控建设时多采用自上而下的开展模式,充分体现了内控建设的一把手特性.但对于管控层级多、管理线条长的大型集团性企业,为了实现内部控制和企业的生产、经营的紧密关联,切实规避内控和制度两张皮现象,充分体现内控对企业效益提升的实效性,报告认为,企业需在内控建设至一定阶段时实施内部控制的岗位推送,自管理的最小单元出发,以岗位风险识别和内控建设为出发,“自下而上”和“自上而下”相结合的进行内控体系建设,实现内控和经营管理的无缝对接.

内控告别迷茫论文参考资料:

杂志内页

杂志内页版式设计

结论:让内控告别迷茫为关于内控告别迷茫方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关内控论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。

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