原创《扶贫资金审计中查处案件线索几种方法》：本论文可用于扶贫资金审计论文范文参考下载，扶贫资金审计相关论文写作参考研究。
顺藤摸瓜法
就是在接受群众*或在查处*线索时,不局限于查处*的问题,通过进一步扩大查处范围、疑点,发现案件.例如,一封群众*信反映地处秦岭腹地的一个村在扶贫资金使用中存在两个问题,一个是国家投资73万元修建的出村道路,建好后被一场大雨冲毁,其中涉及到村干部分包工程的问题.另一个是反映该村干部弄虚作假,骗取“三改”资金2万元.
根据*内容,审计人员首先全面收集了相关项目的资料,但从资料上看,工程的立项、承包、建设和验收都没有问题；“三改”资金的使用,村、镇的申报资料和县扶贫办、财政局的审核资料,包括工程验收的签名和资金发放的签名,都非常完备.
通过入村实地查看.发现该村道路修建的确存在问题,损毁严重,但村干部不承认承包工程的问题.在查看道路修建情况时,避开村镇干部,抓紧机会向群众询问了解实情.同时,邀请了桥梁、道路修建专家,实地测算工程建设成本,确认了资金投入与实际成本明显不成比例的事实.通过多方联系,找到当时合同施工方负责人,当面谈话了解情况,最后查清了该村支书从施工方手中分包工程,为个人不当谋利,造成项目失败和扶贫资金重大损失浪费,严重违纪的问题.
为了核实“三改”资金,审计人员拿着补贴资金发放表,深入签名群众家里,进行笔迹核对.经过核对,发现该村干部伪造群众签名、弄虚作假骗取“三改”资金.
常理推断法
在审计一个区的扶贫资金发放情况时,审计人员审阅“小额贷款贴息花名册”中“*”一栏,注意到均为一个人或某几个人的电话,特别是有一个街办,45个贴息农户签字不同,但*却是同一个号码.带着这个疑点,审计人员首先对扶贫办的贴息发放流程进行了深入了解.经过核查发现不少疑点：一是区上下发小额扶贫贷款贴息资金计划时,作为政府文件,主送对象竟然是各贷款农户,未发放到相关街办.二是发放的过程,没有通过街办,农户贷款信息资料的收集和提供等都是通过*人完成的.三是通过银行发放的贴息,是按户名设立的定活两便存单,设定支取方式是凭存折,通兑方式为不通兑.四是发放存单时,*人领取存单不用履行任何签字手续.
围绕这些疑点,审计人员对部分农户进行了实地走访调查,许多农户反映“从来没有收到贴息”.通过笔迹核对和人员走访,发现只有个别人员为本人签名,他人代签的很多,大多被冒领,而且经办人发放存单数与领取人所领存单数不相符.在掌握了确凿事实、大量证据的基础上,审计人员找经办人和*人谈了话,做了笔录.冒领、侵吞小额到户扶贫贷款贴息资金这一重大违纪问题得以顺利移交.
抽丝剥茧法
现在帐面上能直接查出案件线索的情况越来越少,有的情况错综复杂,得下细功夫、深功夫.例如,在查处一个村重复申报以工代赈项目的过程中,审计组查看了道路修建现场,发现该村修好数月的长约1000米的道路边沿已多处破损、路面断纹裂缝较多、路边杂草丛生,明显与新修道路特征不符.审计组组成了案件查处小组,专门查处这个事情.经过核查发现,自2010年以来,这个村从发改委、扶贫办、交通局、统筹办、财政局等单位,先后申请以工代赈、整村推进、一事一议、新农村建设等各种道路建设资金6个项目共计90多万元,可以说项目名目繁多、资金来源多元、支出渠道混乱,各种专项资金互相混杂,各个项目互相穿插,而且村上财务管理极为混乱,财务人员根本不懂财务,连基本的资金支出帐都没有,项目、资金和村上的账目混乱不堪.
针对此情况,审计组经过多方调查、反复核实、逐笔核对,理清资金渠道,核算道路建设成本,最后证实该村此次申报的以工代赈项目,早已向县交通局申报,是三年前就已建好的1.7公里“村村通”道路中的一部分.
这三个方法不是互相独立、互不相关的,在实际当中,往往是互相穿插、互相融合,你中有我、我中有你.只有全面掌握、灵活应用,才能收到事半功倍的效果. （作者单位：西安市审计局）
扶贫资金审计论文参考资料：
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