原创《实例分析出口商在信用证结算中风险识别和防范》：此文是一篇风险识别论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
在当前我国的出口贸易中,出口企业普遍采用信用证结算方式,即由银行出面担保,具有可靠性高和单据交易的特点,极大地解决了进出口双方的付款和交货矛盾,是截至目前最有效的结算工具.然而,在目前的国际外贸业务实践中,仍存在诸多信用证结算风险,如利用信用证细节漏洞风险、进口商信用风险和开证行拒付与索赔风险等.因此,出口商尽早辨别信用证结算方式下存在的风险,并对不同风险开展有效的防范对策,对我国出口贸易发展具有重要意义.
一、案例概述
2012年10月10日,广西外贸出口商A公司与美国进口商B公司签订了木衣架销售出口合同.合同中规定：进口商B公司的最后开立信用证日期为2012年12月10日,A公司的装运货物截止日期为2013年4月21日.2012年12月7日,出口商A公司收到了美国C银行开立的即期付款信用证,有效期为2013年5月6日.其中进口商B公司是信用证开立申请方,A公司为信用证受益方与托运人,TO ORDER（凭某人指示）为收货人,装运港和卸货港分别为ANY CHINESE PORT（中国任何港口）和PORTLAND PORT USA（美国波特兰港口）.并且,信用证规定2013年4月6日至21日是装运期,提单日之后的15 天是交单期,到期地和开证行地一致.此外,信用证中的每个不符点需缴费8000美元.
2012年12月7日,出口商A公司开始安排产品生产与备货,并不断联系进口商B公司指定的货代商,但直至装运截止日期4月21日将至,仍未收到B公司或任何货物装运布置.然而,在已超过信用证规定最晚装运期的2013年4月27日,货代商却布置了出口商A公司的货物装运.因此,出口商A公司为了免信用证的不符点惩罚,要求进口商B公司修改信用证的规定缴的装运期和有效期日期,但B公司却以修改手续费较高且程序复杂为由,向A公司口头承诺交单时由B公司接受不符点付款赎单.
然而,在出口商A公司将货物单据交至交单行审理,并进一步寄送至开立信用证的美国C银行后,5月10日,C银行向出口商A公司递送了拒付通知SWIFT MT734（发报行通知收报行单证不符的拒付通知）,并提出了卸货港未注明国别、提单装运港非信用证规定的中国任何港口与迟装运共三个不符点,要求A公司对不符点缴费.为此,出口商A公司多次联系与催促进口商B公司,要求其按照先前承诺支付款项赎单,但进口商B公司为本企业寻找了诸多理由,包括资金周转出现问题等一再拖延付款,导致出口商A公司面临着开证行不理会,交单行不断发电催款的境况.最后,开证行美国C银行拒绝向出口商A公司付款,并将该订单单据寄回至A公司.
经调查发现如下事实：美国进口商B公司为中小企业,且因长期经营不善出现了严重的财务亏损状况,便铤而走险,根据信用证的漏洞,拖延与欺骗出口商,并与船公司合谋,暗中将货物提走,导致A公司钱货两空.因双方贸易合同中关于违约责任的相关条款缺乏,未对双方的违约行为进行书面惩罚约定,导致A公司无从追索、无法起诉进口商B公司,不得不承担后续风险.
二、 案例分析
以上案例属于我国出口商在信用证结算方式下,因各种风险导致出口货款不能顺利收回,且公司财货两空的情况.基于此,本文详细分析了上述案例,由此总结了当前信用证结算方式下我国出口商遭遇的主要风险.
(一)开证行拒付与索赔风险
由于信用证一经开立,就成为独立于合同之外的另一种契约.因此,在国际贸易中,出口商面临着由于信用证条款与买卖合同不符,以及卖方所交货物量与实际交货量不同,而引起的拒付与索赔风险.在国际贸易中,出口商顺利收汇的基本条件是单证正确,不存在不符点,如果多数单证都不相符,或者提交单据表面与信用证不一致,将遭受开证行拒绝为出口商支付款项的风险.在我国出口企业的对外贸易实务中,许多中小型企业因经验较少,对国际市场环境与情况把握不足,且对信用证结算方面的了解较少,而遭遇了开证行拒付与索赔风险.上述广西A公司向交单行提交的单据中,货物装运时间是2013年4月27日,而信用证中规定的最晚货物装运时间是4月21日,因此存在单据与信用证的不符点,所以导致了美国开证行C银行的拒付.
(二)国外进口商的信用风险
进口商的信用程度,对两国进出口贸易的顺利开展影响巨大.然而,在当前国际贸易中,存在进口方诚信不足的风险.上述案例当中,美国B公司就是一个信誉度极低的进口商,其资金实力薄弱与长期经营不善,导致到期无力偿还银行债务.因此先是无故拖延货物装运时间,又在货物装运截止日期后为出口商A公司布置了货物装运任务.之后面对A公司的修改信用证要求,又利用信用证结算的特点,以种种借口拒绝修改,并口头承诺了对信用证不符点的付款赎单,可见B公司在逃避问题与责任,信用度较低.将单据提交至开证行C银行,在证实单据与信用证存在三点不符点后,面对A公司的反复付款催促,B公司仍在用各种理由,故意拖延或推卸付款责任,却在暗中将货物悄悄运走.由此可以看出,出口商A公司遭遇的财货两空,是因为国外进口商的欺诈.国外进口商的信誉问题导致的信用风险,极大地损害了开证行与出口商的利益.
(三)信用证细节漏洞风险
信用证诈骗主要分为两种形式,即伪造信用证和软条款信用证.当前,国际进出口贸易的许多交易均由互联网或电传进行,出口商对进口商的了解较为缺乏,且现代科学技术的发展,使伪造单据与信用证变得极为容易.并且,部分不法分子利用出口商只关注信用证单据的特点,设置了暂不生效信用证、附加条件等陷阱条款,即软条款信用证诈骗.此类信用证表面看似真实、合法,但实际上在信用证中规定了许多隐蔽的限制性条款,严重违背了信用证的完整性.同时,由于国际信用证存在诸多细节漏洞,不法商人便利用信用证的细节漏洞,进行国际贸易欺诈行为.上述案例即为利用信用证漏洞实施欺诈行为的典型案件,美国进口商B公司利用信用证中的口岸名称不具体,提单装运港口范围广等细节漏洞,使出口商A公司提交的单据与信用证存在不符点,即卸货港未注明国别、提单装运港非信用证规定的中国任何港口.虽然这两点不符点经商榷并不成立,但仍是导致出口商A公司遭受开证行拒付款的原因之一.
风险识别论文参考资料：
结论：实例分析出口商在信用证结算中风险识别和防范为关于本文可作为风险识别方面的大学硕士与本科毕业论文风险识别方法论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
