原创《出版企业纳税筹划策略》：这是一篇与纳税筹划论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
【摘 要】随着社会主义市场经济体制改革的不断深入,和之相适应的当代企业经营策略取得了较大的进步,出版企业也逐渐开始打破传统行业的局限性,探索各种新的发展方向.为了能够适应国际图书市场发展需求,在当前的经济背景下,出版企业需要对纳税筹划进行系统性的理论思考,并采用适合策略,对企业日常纳税行为进行纳税筹划.这就需要出版企业集团在公司整体财务布局的框架下,利用税负转嫁筹划策略、互惠定价筹划策略、租赁减税筹划策略等多种方式,来降低企业运行成本.本文主要针对当前出版企业纳税现状进行分析,并提出了对应的优化策略.
【关键词】出版企业 纳税筹划 策略
在企业的财务体系中,纳税筹划是非常重要的一个组成部分.作为一种较高层次的理财活动,纳税筹划需要从整体的角度对公司的财务状况进行分析,并采用适合的方式进行筹划.我国的大多数出版企业规模较大,其中涉及到的财务问题较多,在整个财务体系中,纳税筹划已然成为一个重点问题,对此需要制定有效的纳税筹划策略,降低出版企业运行的成本,实现企业利润的最大化.
一、纳税筹划的特征及税务风险的规避
(一)纳税筹划的定义
纳税筹划主要是指纳税人为了减轻税负,降低企业运行成本,在法律允许的范围内,在企业设立、筹资、投资、交易等各项交易环节中实现纳税安排的一个过程.其中纳税筹划是一项非常系统的工程,在进行实际工作的过程中,企业需要具备健全的管理体制、有效的财务制度以及全面的信息监控系统,和此同时,纳税筹划还应当在企业当前的条件下,保证切实可行.由此可见,需要企业的管理者从整体的角度对公司的财务状况进行分析,并采用适合的方式进行筹划[1].
(二)纳税筹划的特点
在企业运作的过程中,降低生产经营成本是非常重要的一个环节.而纳税筹划则是企业财务体系中的一个重点,做好纳税筹划工作,可以有效控制企业运作成本,减轻企业纳税负担,实现税收零风险.在通常情况下,企业税收筹划包含着以下几个方面特征：
1.合法性.主要指企业进行税收筹划的过程中,需要严格按照法律规定进行相应的活动,并随着法律的变化进行不断地调整.税收筹划一定要在法律允许的范围内进行,在不违反税法的前提下,在多种可供选择的纳税方案中选出低税负的决策[2].
2.筹划性.这是纳税人在进行投资以及相关经营活动之前需要专门考虑的问题,将税收作为影响经营成果的一个重要因素来规划整个投资计划、经营计划,从而使纳税人在纳税义务发生之前就对自己的纳税行为和规模作出安排.
3.整体性.在进行企业纳税筹划的过程中,不能只关注个别税种税负轻重,要选出整体价值最大化而不是税负最轻的方案.要从全局角度、整体观念来看待不同的方案,而不是将自身的注意力局限于税收负担大小的控制上,从而对相关经济行为进行误导,使企业遭受一些不必要的经济损失.
4.目的性.纳税筹划的目的是使纳税人通过筹划活动实现纳税最小化,税后利润最大化,其根本目的还是企业价值最大化,取得节税的税收效益,从而减轻税收负担.纳税筹划应达到的目标有两个：⑴绝对地减少经济主体的应纳税款数额；⑵相对地减少经济主体的应纳税款数额[3].通过一定的手段将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳.
5.专业性.随着税法的不断完善,作为第三产业的税务 、税务咨询机构应运而生,世界各国尤其是发达国家的税务师事务所、会计师事务所、律师事务所纷纷开辟和发展有关纳税筹划的 、咨询业务,充分说明了纳税筹划向专业化发展的特点.
6.风险性.纳税筹划是有风险的,因为纳税筹划是需要成本的,包括显性成本和隐形成本,这就需要企业自己衡量到底是纳税筹划带来的收益高,还是成本更高,若成本高于收益,则应该放弃纳税筹划.
由此可见,筹划的前提在于公司的会计核算要规范,科目设置要灵活,形式内容要合规.在此基础上进行的专业筹划才能合理减轻税负,达到降低企业运作成本的目的,最终实现企业利润的最大化.
(三)企业税务风险的全面规避
根据财政部、海关总署、国家税务总局下发《关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》（财税[2005]2号）规定,自2004年1月1日至2008年12月31日,国家为支持文化产业发展实施以下税收政策：对政府鼓励的新办文化企业,自工商注册登记之日起,免征3年企业所得税；试点文化集团的核心企业对其成员企业100%投资控股的,经国家税务总局批准后可合并缴纳企业所得税；文化产品出口按照国家现行税法规定享受出口退（免）税政策；对在境外提供文化劳务取得的境外收入不征营业税,免征企业所得税；对生产重点文化产品进口所需要的自用设备及配套件、备件等,按现行税收政策的有关规定,免征进口关税和进口环节增值税.[4]从现行的整体政策上来看,税务风险已经具有潜在的危险.因此,出版企业应当及时调整企业的组织结构.让企业的出版效率得到全面的增强,并结合企业自身的情况让税务风险得到良好的防控.最终使企业的纳税风险得到较好地规避.
二、出版企业纳税筹划现状
(一)企业纳税筹划成本较高
我国的出版企业规模一般都比较大,在进行实际运作的过程中,所需要的成本较高.为了能够实现企业利益的最大化,需要采取一定的措施,优化企业的财务结构体系,降低企业的运作成本.但是当前很多企业中的财务人员,在进行企业税收筹划策略制定的过程中,过于局限于所划定的范围,而且操作方式不够规范,在这样的条件下,就很容易出现问题,增加企业纳税筹划的成本,影响企业的发展.
(二)企业纳税筹划风险较大
企业的纳税筹划工作在整个企业的财务体系中,占据着非常重要的位置.但是在进行具体筹划的过程中,很多企业的纳税筹划风险较大,使纳税筹划策略难以发挥出应有的作用.企业纳税筹划的风险主要表现在以下几个方面：（1）税收政策的不稳定；（2）法律层次较低；（3）财务人員对税收政策不了解；（4）项目选择不恰当；（5）企业对税收筹划理解过于片面；（6）筹划方案不够严谨.当前的出版企业中,很多财务人员对税法相关法律知识掌握不够全面,在进行规划的过程中,甚至会出现凭感觉进行筹划的现象,这样不仅不能够达到节约税款的目的,而且还会出现罚款的情况,情节严重的,甚至需要承担刑事责任.
纳税筹划论文参考资料：
结论：出版企业纳税筹划策略为关于纳税筹划方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关税收筹划真实案例分析论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
