原创《构建油田事前算赢预算管理体系》：本论文可用于预算管理体系论文范文参考下载，预算管理体系相关论文写作参考研究。
摘 要：油田调整采油厂预算考核办法,由考核油气单位完全成本调整为考核模拟利润.因此,如何构建“事前算赢”的预算管理体系成为值得我们探索和思考的问题.本文拟从 “事前算赢”的预算管理体系的内涵,构建的意义及实施效果展望,保障措施等方面展开,探讨如何构建“事前算赢”的预算管理体系.
关键词：预算管理 事前算赢
引 言
当前,精益财务、管理会计、财务共享中心是集团企业信息化的主要趋势,而这三者都和全面预算关系紧密,集团企业需要把精益管理的思想融入到全面预算当中,充分发挥全面预算管理合理预测、提前防范、有效控制的功能,并利用信息化手段,规范预算管理流程,提高预算管理效用.因此,如何构建“事前算赢”的预算管理体系,成为值得我们探索和思考的问题.
一、构建“事前算赢”预算管理体系的内涵
“事前算赢”,事前强调的是预,但是着重点在“赢”.构建油田“事前算赢”的预算管理体系,就是要全面贯彻“所有投入都必须有效益”的理念,在项目实施之前,先将预期效益通过科学的方法合理测算出来,按照“达不到经济效益增油量的措施不上,不增加经济效益的油气产量不要”的要求,在勘探、开发、生产、经营全过程做到先算后干、效益优先,突出投入产出回报,突出整体性和可持续发展.
二、采油厂构建“事前算赢”的预算管理体系的重要意义
当一个油田进入到中后期开发,将会面临稠油、三采、低渗透等低品位产量比例上升,油气田企业勘探开发难度越来越大,油气开采成本不断上升等严峻挑战,增储稳产需求和开采成本不足的矛盾越来越突出,持续提升油田经济效益面临着较大的困难.采油厂如何平衡好产量和效益的关系,平衡好当前效益和长远发展的关系,需要探索如何建立“事前算赢”的预算管理体系,从而优化资源配置,拓宽降本增效空间,提升核心竞争力.
三、构建油田“事前算赢”的预算管理体系的思考
(一)明确预算编制的原则及方法.
由于各油田、各区块储量、储层差异大、可比性差,原油物性、开采方式不同,采油厂编制年度预算时要考虑本年度各区块地质、管网、设备等相关数量的变动情况,要了解资产的变动情况,如年度内油气产量、新增井数、新增设备等；其次,要从发展的角度分析各区块的生产经营活动,基于历史的基础和现实的要求,为完成预算年度的利润指标及产量目标,分析测算出各区块需要发生的成本费用,从而达到“事前算赢”.
(二)探索更加科学的方法进行区块效益预测和评价
1.运用本量利分析,找寻区块的盈亏临界点及安全边际额.针对每个区块的成本、收益和产量的函数关系建立经济模型,测算出区块的盈亏临界点及安全边际额,寻找区块的产量销售收入和生产成本相等时的生产运营状态,测算出为达到一定的利润指标所需要完成的产量销售额,该产量销售额超过盈亏临界点的销售额的差额,即为安全边际额.
2.运用边际分析法,探索区块经济产量.根据针对区块建立的成本、收益和产量的经济模型.通过边际分析,及时掌握区块、油井和油藏经营状况,结合油田开发方案,提出增加盈利或者扭亏为盈的措施,为油田生产经营提供决策支持.经济产量在本质上是确定不经济产量的界限,确定这一界限,还可为关井、弃井和废弃油田提供决策依据.
3.探索更加科学的指标衡量盈利性,进行区块效益预测和评价.不同的区块在不同的发展阶段,投资利润率会有变化.在投入开发阶段,资产的增加超过收益的增加,投资利润率较低,但这不表示业绩不好；在枯竭阶段,资产减少大于收益的减少,投资利润率可能很高,这并不表示业绩改善.所以,投资利润率的评价需要根据区块的发展阶段进行.
（三）构建“事前算赢”的预算管理体系的效果展望
通过推进全面预算,可以实现两个重要目标.一是战略统一,实现战略目标和经营目标落地,通过预算目标的分解、编制和上报,归集预算执行结果并上报汇总,实现对目标执行的实时监控.二是把预算体系和计划、生产、物资、销售、人事、财务等业务紧密结合起来,业务驱动预算,实现经营过程的可预测、可控制、可优化、可考核、可评价,做到“事前算赢”.
通过构建“事前算赢”的预算管理体系,把经济效益有没有、好不好作为衡量每一项工作的重要标尺,建立投资项目排队优选平台,开展成本单元投入产出分析,可以优化突出实际利润的绩效指标体系,完善工效挂钩的激励机制,给每一口井都贴上效益的标签,让运营的每一个项目都能盈利,使管理的每一个环节都能创造价值.
四、构建“事前算赢”的预算管理体系的保障措施
以区块目标管理为基础,探索针对每个区块的成本、收益和产量的经济模型,建立“全要素、全过程、全口径”的区块精细管理模式,实现“预算管理到区块、决策优化到区块、成本核算到区块、成本考核到区块、效益评价到区块”.为实现“事前算赢”管理目标和要求,需要着重解决三个关键问题,即：细化标准、深入业务、深度集成.
(一)强化区块目标管理,建立资源分配的标准定额库
以“一井一策、一藏一策、一块一策”为指导,依托ERP系统中的历史数据,根据针对区块建立的成本、收益和产量的经济模型,细化和完善标准,建立满足生产经营环节资源分配的标准定额库,结合目标利润不断更新和完善,为优化和合理配置资源提供依据.以区块为管理对象,遵循油藏开发规律,以经济效益最大化为目标,开展油藏开发、成本预算优化、过程控制、核算管理、经营分析、评价考核等一系列管理活动,实现产量、工作量、成本和效益的高度统一.
（二）深化全口径预算管理,提升采油厂价值创造的能力.
实施全口径预算管理,建立固定成本增量自行消化机制、经营性项目预算投入回报机制,保障长效投入及增产投入；保障绿色低碳、安全环保、科研新技术等发展投入；压缩非生产性费用.
(三)以增加效益为核心,合理配置采油厂经济资源.
通过深度集成,使采油厂的预算系统和ERP系统、会计核算、资金、成本管理等基于价值管理的信息系统高度融合,实现资源的优化配置.建立注重回报的投资管理机制和追溯考核机制.组织计划、财务、开发部门进行投资项目评价和效益跟踪,确定对增量资产的效益评估方法和效益排队方式,结合区块预算管理探索建立投资项目效益评价台账,对重点投资项目开展投入产出分析,做到有效益的项目才能投资.
树立“大资源”的概念,分采油管理区开展资源调查摸底,统筹好车辆、房屋、土地、人员等公共资源的整合、平衡和使用,通过租赁、调剂、划转、和业务外包等手段,降低增量资产投入,提高存量资产效益,实现增量增效.
（作者单位：江苏油田分公司 安徽天长市 239300）
预算管理体系论文参考资料：
结论：构建油田事前算赢预算管理体系为关于预算管理体系方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关预算管理论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
