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【项目简介】2012年景德镇市审计局对本辖区县（市）2011年政府投资保障性住房进行了审计.审计查出了未按时间节点完成城市棚户区改造目标任务、未足额安排廉租住房保障资金、保障性住房准入和动态管理不完善、违规进行商品房开发及工程建设管理方面存在的问题,向有关行政主管部门及纪检监察部门移送事项2起.审计结果引起了政府领导重视并作出了批示,促进当地政府制定了相关的规范性文件《关于进一步加强保障性住房准入管理的通知》.该项目被评为2012年度全省优秀审计项目.
保障性住房是党 、国务院关注民生、心系百姓,解决低收入者住房问题的一项重大民生工程,对于改善民生、促进社会和谐稳定具有重要意义.保障性住房主要包括廉租房、公租房、经济适用房等,不同的房屋类别面对着不同的社会群体.如今,随着国家保障性住房的不断投入和发展,保障性住房的建设规模也逐年扩大,如何确保保障性安居工程质量过硬、人民群众满意、经得起历史检验?审计部门顺应民众关切,及时把政府投资保障性住房情况列为审计监督项目.
制定审计方案确定审计重点
政府投资保障性住房审计的目标是在全面掌握经济适用住房、廉租住房、公共租赁住房和棚户区改造资金的筹集、管理、使用情况及项目建设管理情况的基础上,揭示和反映保障性住房存在的普遍性和制度性问题,促进政府投资保障性住房相关政策措施落实到位,保障资金管理和项目建设的规范有序、廉洁高效和公开透明.
为提高审计效率,审计机关组织人员进行了审前调查,通过对保障性住房建设管理流程及内部控制制度的了解,审计事项重要性分析和审计风险评估,确定四个方面的审计内容和审计重点：一是政策措施落实情况.审查政府投资保障性住房相关政策的落实情况和实际效果.二是供应和销售管理情况.审查保障性住房供应对象资格是否符合规定条件,有无向非住房困难家庭或非中低收入家庭销售、供应或发放廉租住房租赁补贴；审查经济适用住房销售基准价格定价是否符合规定；审查是否改变保障性住房用途,违规用于其他工程项目拆迁安置；审查保障性住房利用效率,有无长期闲置.三是资金筹集和管理使用情况.掌握保障性住房资金的来源和金额；检查资金下拨是否及时,是否符合保障性住房建设需要；资金是否按照国家有关规定管理使用.四是工程建设管理情况.检查保障性住房工程项目是否严格执行基本建设程序,工程监理、质量检测是否满足工程建设需要,工程投资控制是否严格,工程量审核、工程价款结算是否及时、准确；关注有无超标准超规模建设和损失浪费等问题.
采用多种方法查找违规问题
审计人员进入相关被审计单位进行审计后,按照制定的审计实施的内容和要求开始审计.审计实施过程中,审计人员根据不同审计对象和内容,结合采取计算机辅助审计、查阅有关账目,现场勘查比对等方法,揭示保障性住房政策执行、管理中存在的违规问题.力求隐藏在经济适用房和廉租房（以下简称“两房”）的分配从中央到地方均出台了规范性文件,享受的范围和有关分配对象是否都符合的要求是此次审计关注一个重点.面对海量的数据,仅仅依靠传统的手工查账方法显然无法达到审计目标.审计人员决定利用从房管部门、民政部门、社保部门取得的两房分配情况数据、房屋自有产权登记数据、享受低保家庭数据,以身份证号码为主键,进行筛选、比对和分析,找出不符合分配条件实际享受两房的人员,揭示两房分配过程中存在的问题.通过对房管部门、民政部门、社保部门相关数据的采集、转换,建立一个查询,以两房分配情况表为基准表格,以身份证为主键,分别和产权登记信息表、低保人员情况表、养老保险明细表进行筛选、比对；针对查询的结果,分别找出购买经适房或者承租廉租房人员中拥有其他自主产权房屋或者重复享受廉租补贴人员名单、享受廉租补贴人员中拥有其他自主产权房屋的人员名单；同时将发现的情况和享受低保人员进行比对,找出违规享受低保人员的名单.将查出的违规人员名单和相关部门的台账进行核对,并将最后结果通报有关部门,进行查处.
在对某县（市）保障房审计实施过程中,审计组在现场清点保障房套数时,发现部分杂物间已经在使用,经询问该小区住户,得知该小区已出售了部分杂物间使用权,但前期对该县保障房主管部门的财务账进行审计时,并没有看到该项收入.因此审计组回到保障房主管部门,要求财务人员提供该项收入的账簿,经审计组人员反复谈话,项目部出纳终于承认长期未将收入登记会计账簿,也未将大额 收入存入项目部开户银行的事实.审计查出后,移交项目主管部门进行处理,目前该笔资金已存入开户银行,并对相关责任人员进行了行政处分.
在对某县（市）保障房审计实施过程中,审计组带着某小区规划红线图到现场核对,发现该小区3#楼左侧,建有一栋商品房共计12套,部分占用了保障房用地.经深入调查,证实该栋房屋已全部出售,为无土地证、无工程规划许可证、无施工许可证的“三无”建筑,且建筑商并无商品房开发资质,属于改变保障性住房用地性质,违规进行商品房开发.审计查出问题后,已移交该县（市）纪委进一步处理.
及时反映审计情况 积极提升审计成果
保障制度制定、资金筹集、保障房的建设、保障房的分配、动态管理,这些都是保障性住房管理的基本环节,只要有一个环节出现问题,最终影响的都是被保障对象的个体利益.审计从各个环节入手,全方位揭示和反映目前保障性住房管理中存在的普遍性、倾向性的问题.
审计结束后,审计组分别对县（市）政府下达了审计报告和审计决定,并分别向江西省审计厅和景德镇市政府上报了审计结果综合报告,得到了各方面的肯定和市政府有关领导的高度评价.景德镇市常务副市长于秀明对审计报告作出了重要批示,并在《景德镇政务》上予以采用.这次审计结果在《景德镇政务网》上进行了公告.《景德镇日报》等相关媒体对此次审计成果也进行了报道.景德镇市审计局在当年代表景德镇市人民政府向景德镇市人大常委会所作《关于2011年度市本级财政预算执行和其他财政财务收支的审计工作报告》中,对该项审计中查出的问题进行了反映,引起人大常委们关注,督促各级政府认真加以整改.
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