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关于内部控制论文范文资料 与高校基建项目内部控制建设有关论文参考文献

版权:原创标记原创 主题:内部控制范文 科目:mba论文 2024-01-03

《高校基建项目内部控制建设》:本论文为您写内部控制毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献,可免费下载。

摘 要:本文从高校基建项目内部控制建设的关键点入手,从控制环境、风险梳理、资金管理、内外部监督等四个方面分析了高校基建项目内部控制建设存在的主要问题,以此为基础,提出了加强高校基建项目内部控制建设的主要措施.

关键词:高校;基建项目;内部控制;建设

引言:内部控制建设是任何一个经济组织加强管理的必然选择,对于高校而言,内部控制建设是其提高管理水平、建立现代大学制度、加强廉政机制建设的重要抓手.基建项目是高校硬件设施的主要组成部分,也是高校内部控制建设的主要内容.国家对于高校基建项目管理一直非常重视,在行政事业单位内部控制建设指引及财政部指导意见中,都对基建项目内部控制建设提出了相关要求.近期,教育部又专门修订出台高校基建项目管理办法,对于高校基建项目的管理可见一斑.因此,需要高校在基建项目内部控制建设中提高认识水平,将内部控制体系贯穿于高校基建项目管理中,促进高校持续健康发展.

一、高校基建项目内部控制建设的关键点

(一)基建项目控制环境建设

控制环境是内部控制五大要素之一,是内部控制建设的基础.内部控制环境建设一般包括:组织的治理架构、部门设置、职责分工、制度建设等内容,帮助组织内人员能够根据内部控制环境各司其职,各尽其责.对于基建项目内部控制建设而言,高校加强对基建项目管理的基础即是内部控制环境的建设.目前,高校基本设立基建处,专门负责基建项目的管理,同时辅以内部其他部门,共同管理基建项目,使得基建项目管理流程顺畅.但在基建项目内部控制流程的建设中,内部控制环境建设不仅仅局限于部门、职责和制度,还包括高校对未来的发展规划、国家的管理政策等其他因素,这些都可能影响高校基建项目建设和发展,因此也是高校基建项目内部控制建设需要考虑的因素.

(二)基建项目风险点梳理

风险点梳理属于内部控制中风险评估的管理范畴,是内部控制体系的关键环节,风险点识别全面清晰,是内部控制后续工作开展的基础,也是内部控制能否有效的决定因素.在高校基建项目内部控制的风险点梳理中,一些基本的风险点,如招投标信息风险、建设决策风险、建设质量风險等,基本在基建项目的内部控制建设中,通过控制活动的实施,得到有效的控制.但仍然存在一些风险点,没有被梳理出来,或没有得到足够的重视,往往以惯性思维,将这些风险点作为次要风险或可接受风险,而疏忽了管理及控制活动建立.因此对于基建项目风险点梳理应是高校基建项目内部控制建设的关键部分.

(三)基建项目资金管理

资金是任何一个基建项目不可或缺的资源,资金管理也是内部控制建设的根本之一,内部控制的有效实施将保障经济组织资金的高效使用,亦将有效防范资金风险.在高校基建项目内部控制建设过程中,资金管理是贯穿内部控制建设又一主线.从资金融资中的资金风险评估和资金渠道搭建,到资金支付的审批流程建立,以致项目进度和资金管理的控制机制建设等,都是资金管理的重点内容,也是高校基建项目内部控制建设的重点,需要高校在基建项目内部控制建设中,将资金管理融入到高校内部控制建设体系中去,以保障资金风险可控和资金安全.

(四)基建项目内外部监督

监督是内部控制建设的最后一个要素,也是内部控制建设的又一个新的起点,监督作用的有效发挥将促进内部控制不断完善,可以理解为是内部控制不断完善和加强的机制.对于高校基建项目内部控制建设来说,监督的主体既包括高校内部部门的监督,如审计部门、内部控制评价部门;又包括外部机构的监督,如直属高校的主管部门教育部、事务所等.同时,在高校基建项目内部控制建设过程中,监督的实施不仅仅是事后监督,而是贯穿基建项目管理全周期的监督,目的在于及时发现基建项目管理中的风险点,以采取有效措施加以防范.

二、高校基建项目内部控制建设存在的主要问题

(一)基建项目内部控制环境建设需进一步完善

一是基建项目管理制度不健全.有的高校仅建立了基建项目管理办法或制度,规定了基建项目的管理流程,看似对基建项目进行了制度约束,但由于仅有一个制度约束,在细节方面难以面面俱到,容易造成管理空白和漏洞.二是基建项目涉及的各部门管理职责不清晰.有的高校在基建项目的建议书,可行性报告和决策方面,将权限全部赋予基建部门及其分管高校领导,使得权力过于集中,容易造成舞弊.三是高校基建规划不系统.高校的建设规划是高校基建实施的依据,但有的高校在学校规划方面过于简单,考虑的因素较少,使得规划缺乏前瞻性和稳定性,可能影响学校的后期建设和发展.

(二)基建项目内部控制风险梳理需进一步加强

一是基建项目的流程梳理不到位.基建项目涉及立项、预算、招标、建设、决算、验收等环节,每一环节涉及的流程都较为复杂,有的高校在对基建项目流程梳理中,往往由一个部门进行,使得流程梳理不到位.二是风险点梳理不到位.在基建项目流程齐全的情况下,有的高校对于风险识别和评估,掺入过多个人感彩和判断标准,往往由于认识水平不足,造成有的潜在风险被忽略,造成后期内部控制漏洞.三是风险政策不健全.高校基建项目内部控制管理没有建立相对全面的风险政策,对风险的忍耐程度和应对策略没有较系统的安排.

(三)基建项目内部控制资金管理需进一步提升

一是外部融资管理不健全.有的高校对于基建项目全部依赖国家财政资金,而缺乏外部融资渠道建设,在国家财政资金不足以满足高校建设需求的情况下,缺乏创新思路,使得高校硬件建设较为落后.二是在资金支付方面的预算管理有所欠缺,约束力较弱,往往以基建项目的建设进度作为支付资金的首要条件,而没有建立预算改进策略,忽略了预算的重要作用.三是资金支付审批流程繁杂或过于简单,在资金支付方面的效率和质量难以找到平衡,这一点主要是基于在工程施工进度的验收方面的程序相对较弱,使得资金支付的前置程序缺乏优化机制.

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结论:高校基建项目内部控制建设为关于本文可作为相关专业内部控制论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文内部控制定义论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。

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