原创《营改增对税务师事务所业务影响探究》：本论文为免费优秀的关于税务师事务所论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
摘 要：随着改革步伐的深入和市场经济体制的完善,为进一步满足市场经济发展的需要,我国对税制进行了重大变革,全面推动营业税改征增值税.而该项税制改革给市场环境带来了很大的影响,同时也给税务师事务所带来了极大的挑战.税务师事务所是涉税的服务行业,在营业税改增值税的背景下,纳税环境发生了一定的变化,因此要重视营改增对税负的影响,进而使税务师事务所顺应这一变革.本文简要分析了营业税改增值税对税务师事务所带来的影响,并对税务师事务所应对营改增带来的变化提出一点建议.
关键词：营业税改增值税；税务师事务所；影响；建议
中图分类号：F812.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）007-0-02
2016年5月1日,我国全面推行了营业税改增值税的政策,给各行各业的发展带来了极大的影响.而税务师事务所是税务服务市场上的主力军,主要的任务是为不同行业的企业提供有关的涉税服务.在营业税改增值税的税制改革中,税务师事务所更需要依赖于自身的专业素养,根据税制改革中的内容和其要求,提高对增值税的认识,来更好的为各行各业的企业提供高品质的涉税服务.从税务师事务所的层面上来看,营改增政策的推行,会冲击到事务所的正常运行,特别是在自身的发展和市场两个方面.为此,就需要加强营业税改增值税后市场环境变化的分析,不断提高税务师事务所的服务质量和能力,这对于推动税务师事务所的发展具有重要意义.
一、营业税改增值税的有关内容分析
在市场经济发展的推动下,在2011年末我国就开始了营业税改增值税的有关地区的试点运行准备.在2012年的1月起,营改增在上海正式开始进行试点工作,在交通运输业以及部分现代服务业上改征增值税.在2012年的8月,營业税改增值税的税制进一步扩大,试点地区增加到10个省市.到了2013年,营业税改增值税的试点范围已经推行到全国.在2014年的1月,将试点的行业扩充到铁路运输、邮政服务业.而在2014年的月份,试点行业进一步扩大,将电信行业也纳入其中.到了2016年的5月1日,我国开始全面实施营业税改增值税的政策.至此,营业税退出中国税制舞台,这可以说是我国一项重大的税制变革,对经济环境、各行各业的企业发展都具有重要的影响.
二、营业税改增值税对税务师事务所的税负影响分析
从会计师事务所自身的角度来说,在全面推行营业税改增值税的税制政策后,也会对自身的税负产生重大的影响.在营改增的背景下,增值税的纳税人分为两种情况,一种是已经取得了一般纳税人资格的企业,一种是小规模的纳税人.而对税务师事务所来说,已经具备有一般纳税人资格的事务所,需要依照现代服务业的缴纳标准来进行纳税,也就是说需要按照增值税税率为6%来进行上缴税收,和原先上缴的5%的营业税税率相比较,一般纳税人的税务师事务所的税负会呈现上涨的趋势.但是,在增值税下,又有一定的税收优惠政策,比如在取得增值税的专用 之后,就能够进行进项税额的抵扣,以此来减轻企业的税负重担.一般而言,税务师事务所可以加大对企业日常经营过程的管理,特别是在采购环节上,确保能够取得增值税的专用 ,比如税务师的工作、通信费用等等,来进行抵减,降低事务所的人工成本和其固定资产的成本.这种强化对票据的管理,进而来实现税负降低的目的,在一定程度上能够提高事务所的效益.
而对于小规模的税务师事务所来说,在满足小规模纳税人的认证资格之后,需要按照3%的增值税率来开展缴税活动.虽然说小规模的纳税人的税率降低,但是其并不具备取得增值税专用 的权利,也就不能够抵减有关的进项税额.和原先上缴的5%的营业税相比较,小规模税务师事务所的税负能够下降约40%.而税负的下降,有利于为企业发展提供额外的资金,为企业的发展提供多种可能.为此,在营改增的背景下,税务师事务所需积极面对税收环境的变化,从自身的专业出发,结合改革中的要点和自身的经营状况,积极调整好自身的心态,提高对增值税的认识程度,来更好地开展事务所的纳税筹划工作.
三、营业税改增值税之后对税务师事务所业务的影响分析
（一）企业涉税核算的难度有所提升,事务所的咨询辅导业务也相应增加
随着营业税改增值税的全面推行,对不少的行业来说都是一项巨大的环境变化,会给企业的正常经营带来极大影响,特别是在纳税上,企业的纳税原则、流程和方法,税收筹划工作等都发生了翻天覆地的改变.对于原来以营业税进行征税的企业,现在要换成增值税来进行征收,对这些企业来说,就会面临着茫然无措的局面.比如,对于服务业企业来说,原先采用营业税进行征税的时候,只需要按照收入乘以适用的税率就可以,而在营业税改增值税后,税收要按照不同行业所规定的增值税的税率来进行计算,可能需要面临进项税额的抵减,还需要在列支成本的时候,扣除掉进项税额和销项税额.和过去相比,不仅核算的难度大大增大,还增加了企业纳税人员的工作强度.所以说,在营业税改增值税的背景下,市场上企业的需求增加,企业对于纳税的咨询和服务的需求不断提高,对纳税师事务所来说是一个重大的机遇,面临着更加宽广的税务服务市场.为此,纳税师事务所也需要依照市场环境的变化,加强对营业税改增值税的有关事项的研究和分析,拓展出更多的关于企业纳税问题的服务产品,提高企业的涉税咨询辅导工作,为企业提供高水平、高质量的涉税服务.
(二)税务筹划的业务量加大
营业税改增值税的税制改革,有利于避免重复征税的现象出现,在一定程度上减轻企业的税负重担.但由于营业税改增值税的推行时间不够长,很多企业对于营改增的有关政策还不够了解,也不够熟悉,这样就会制约企业税务筹划工作的难度,也会加大企业的风险.因此,对企业来说,就需要寻找到更为专业的税务师事务所来进行咨询,获取关于纳税筹划方面的帮助,从而来更好的应对营改增后的纳税环境的变化,连接企业的财务部门、销售部门以及采购部门,来加强部门之间的交流和沟通,进而更好的开展企业的总体税收筹划工作.从这一点来说,税务师事务所关于纳税筹划方面的工作咨询业务会有所提升,这就需要税务师全面了解营改增中有关的纳税条例,并结合不同行业企业的需要,灵活运用,合理的规划企业的纳税工作,进而提高企业的财务风险、税收风险等的规避能力,促进企业的更好发展.
税务师事务所论文参考资料：
结论：营改增对税务师事务所业务影响探究为关于本文可作为税务师事务所方面的大学硕士与本科毕业论文税务师一般工资多少论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
