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关于内部控制论文范文资料 与国有企业内部控制管理优化分析有关论文参考文献

版权:原创标记原创 主题:内部控制范文 科目:硕士论文 2024-02-22

《国有企业内部控制管理优化分析》:本论文主要论述了内部控制论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。

摘 要:国有企业在我国国民经济中占有重要的位置,但随着市场竞争越来越激烈,很多国有企业出现管理松弛、内控弱化、资产流失等问题凸显.本文主要分析国有企业内部控制管理中存在的问题,进而提出针对性的优化措施,为进一步完善国企的内部控制献言献策.

关键词:国有企业;内部控制;管理优化;问题

一、国有企业内部控制管理中存在的问题分析

(1)内部控制环境建设相对滞后.首先,国企中的部分管理者对内部控制的了解和掌握较弱.内部控制的内容比较复杂,是会计管理、成本控制、风险管理等众多活动的集合,范围比较广泛,而部分国有企业对内部控制的理解不到位,或单纯地认为内部控制是会计管理工作,导致内控的全面管控的效果较差.其次,国有企业的治理机构不健全.目前国有企业的管理模式是公司化,但又有别于其他企业.董事会和监事会的结构不健全、不成熟,导致职位交叉和职能的重叠;再加上会计机制的欠缺,董事会和监事会决策、制衡和监督的职能不能发挥出来,大部分是由于国有企业的内部控制受到政府的影响,导致国有企业的自主经营能力欠缺.最后,内部控制观念存在问题.大多数管理人员的内部控制意识相对比较薄弱,将内部控制认为是简单的内部监督,导致内部控制制度的实施和落实缺乏刚性要求.

(2)内控缺乏有效的监督机制.监督机制的缺乏和不完善是导致内部控制滞后的关键原因.具体来说,国有企业内部缺乏对生产运营流程、组织制度建设、生产绩效评价及风险控制等方面的有效监督,造成国有企业发展面临诸多问题.内部控制在生产经营方面主要是对成本控制、质量管理和流程的改造,而标准化的模式发展不足造成内控的基础缺乏;组织制度建设相对落后,并且会有行政干预,组织的垂直化比较明显,再加上自由管理的模式受限,导致监督职能的独立性难以发挥;生产绩效评价的标准不符合要求,可靠性的考量较为缺乏.再有在生产过程中存在结构风险、人为风险,若不能有效地对这些风险控制进行有效监督,那么内控的效果就会减弱.

(3)反舞弊机制不健全.国企内部的反舞弊机制不健全,大都是形同虚设,反而成为应付检查的一种方法和手段,舞弊问题层出不穷,反舞弊机制却不能有效地解决,所以反舞弊机制存在不足.比如我国大部分的国有企业的*、调查、处理和报告相应的内容不包括在反舞弊机制中,为滥用职权、侵占国有财产等提供了契机和机会.再有财务会计报告,给管理者和投资人造成一定的假象,如真账假算、虚盈实亏等,达到转移国有资产、偷税漏税以及粉饰财务报表的目的.

(4)内部审计结构不够完善.在我国很多的国有企业中,内部审计机构缺失导致责任划分比较笼统.国有企业的存续时间一般都较长,是我国企业的典型代表,但内部控制的状况比较落后.内部审计的职能和独立性不能充分发挥出来,在国企中处于弱势地位,导致对国企的业务情况和发展趋势监察的力度不够,内部审计工作受到限制,审计人员也没具备相应的职权,触碰到敏感地带就会绕路走,很难为管理者和大众提供真实的数据.

二、国有企业内部控制管理的优化措施

(1)改善国有企业的内部控制环境.一方面,国企的管理层人员要对内部控制的内涵理解透彻,全方位认识与企业管理的联系,详细了解内部控制的内容,将内部控制所包含的内容进行彻读,确保内部控制工作的周全性,形成对内部控制的全面管控;另一方面,加强对国企管理层内控意识的培养,或者定期邀请专家讲座或以会议的形式着重强调内部控制的重要性,抑或借助学习册子、案例分析等说明内部控制的重要性,提高其思想政治修养,避免因内部控制意识较弱带来的危害,树立起以身作则的榜样.内部控制意识的提高单单依赖管理人员是不够的,还需要国企的全员参与,国企的工作人员才是真正的执行力,他们的内控意识提高,这就意味着在企业内部形成内控重要性的氛围,还要加强其职业道德水平,有助于提高内控工作的质量和效率.

(2)强化国企内部监督.实现国企内部控制的顺利开展和实施,系统化的监督方式是非常必要的.具体而言,在生产运营方面的监督可借助标准化生产、加强对成本的控制,同时还可以借鉴先进的经营发展模式对当前的经营模式进行改进和创新,有效监督和管理生产经营,进而提高国企的业务水平.组织制度建设方面,最主要是弥补和完善制度建设的不足,调整和更改当前的垂直化的管理模式,而扁平化的管理模式更适合国有企业的发展,填充和完善内部控制的框架内容.生产绩效方面,是制定一套标准的评价流程和选取科学的评价指标,使得评价结果能够真实反映实际的运营情况,若出现问题,管理者能够在第一时间进行更正和完善,还要注重管理和控制“绩效——产出”.在风险控制方面,要求严格监督和管理企业生产运营的各个环节和内容,提前将风险扼杀在摇篮里,实现事前预防、事中控制的流程,這是国企内部有效控制不可或缺的部分.

(3)加强反舞弊机制的构建.目前我国部分国有企业的反舞弊机制不健全,这就需要国有企业加快反舞弊机制构建的步伐.首先,意识决定行动.加强相关部门领导和职工的反舞弊意识,通过会议形式、专家讲座等,不断提高和提升工作人员的反舞弊意识,才能加快反舞弊机制的构建和成立.其次,相关部门的领导要高度重视舞弊问题,在反舞弊方面以身作则,为工作人员树立好的榜样并承担相应的责任,这样就会为反舞弊机制的建立扫清障碍;然后,不同国企的舞弊问题不同,当然相应的反舞弊机制的建立也会不同.国企应从自身的实际情况出发,梳理和分析业务和管理过程中的舞弊问题,并针对性地构建反舞弊机制的内容.最后,建立起审计、监察和纪检三部门联动机制,并利用国企监督部门的作用,实现对*人的保护.

(4)完善内部审计部门.国有企业要想在社会公众心中树立良好的印象和提高其公信度,要强化对审计部门的管理.审计是具有独立性的,任何情况下审计的该特性都必须保持,还要对内部审计部门的职能进行确认,实现对企业的监督和评价,确保会计信息、会计资料和财会报表的真实性,为国企的管理层提供准确无误的数据和资料,有助于其做出有利于公司长远发展的决策.最重要的是审计人员要做好自身的本职工作,具备良好的职业道德修养,秉承企业负责、对公众负责和对自己负责的原则,绝不弄虚作假,不受制于任何的经营者和管理者.

(责任编辑:王文龙)

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结论:国有企业内部控制管理优化分析为关于本文可作为内部控制方面的大学硕士与本科毕业论文内部控制五要素包括论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。

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