原创《如何做好行政事业单位内部控制建设》：本论文主要论述了行政事业单位论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
摘 要：按照财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会﹝2015﹞24号）的要求,2016年行政事业单位全面推进内部控制建设,本文从五个方面对如何做好行政事业单位内部控制建设进行了阐述,以供参考.
关键词：行政事业单位；内部控制建设；内部控制手册
根据财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》,2016年全面推进行政事业单位内部控制建设工作,目标是保证单位经济活动合法合规、保证单位资产安全和使用、保证单位财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果.那么如何做好行政事业单位内部控制建设工作,笔者认为可从如下五个方面入手.
一、开展对行政事业单位内部控制建设业务培训
行政事业单位内部控制建设自2016年开始全面推进,主要是对单位经济活动的风险控制,从而建立的内部管理系统,具体体现为各项内部管理制度以及落实制度所需的控制程序和措施.但各单位对内部控制建设还很陌生,从领导到职工似乎对此感到有点“ 雾里看花 ”,不知从何入手.
财政、监察、审计部门联合下文推进内部控制建设固然很重要,但不能仅仅以文促建,要针对内部控制建设业务开展业务培训,让单位主要领导、主要部门人员明白内部控制建设的重要意义、从哪方面入手建设、需要什么样的配套措施来保障、自上而下地推进对单位实施更有效果.内部控制建设尽管是近期国家提出并全面推进的管理制度,但也不是新生事物,其实在各个单位中都存在不同程度的内控,只是没有系统地全面地深入地归纳整理,这需要单位有专门的机构及人员来做,更需要单位管理层和部门职工的支持与配合.一个地区的各行政事业单位的经济活动风险存在很多的相同地方,可以挑选某些基础条件好的单位先行开展内部控制建设,取得成效后再全面铺开,用实际经验推动该项工作效果可能比一下子全面铺开要好.
二、健全财务机构,充实财务人员
行政事业单位内部控制建设工作侧重的是单位经济活动的风险内控,牵头部门一般都由单位的财务机构承担,但目前不少行政事业单位财务机构还不够健全,财务人员配备还不能满足需求.
笔者随机调查了47个行政事业单位的财务机构设置和财务人员配备的状况.47个单位中有10家设有独立财务机构,37家单位财务机构不独立隶属单位办公室管理.这47个单位配备68名财务人员：专职财务人员45人、*财务人员23人；财务专业36人、非财务专业32人；有会计证的47人、无会计证的21人；正式职工62人、临时聘用人员6人；中级职称7人、初级职称16人、无职称45人.由这些调查数据可以得知,目前无法做到财务不相容岗位相互分离,更无法做到会计内部控制,无论从对单位层面的内部控制还是业务层面的内部控制都不符合内控要求,非常不利于单位内部控制建设工作的开展.
财务机构不独立、财务人员不足且专业能力不强是阻碍内部控制建设的一个重要因素,要全面推进行政事业单位的内部控制建设,必须要加强单位的财务机构建设和充实专业的财务人员,这样才能发挥内控工作牵头部门的作用,才能在单位主要经济活动中执行不相容岗位相互分离,实现会计内部控制.
三、结合单位经济活动,有侧重点的建立“内部控制手册”
行政事业单位主要的经济活动内容大概有六个方面：预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理和合同管理,所以业务层面内部控制也主要是这六个方面.按照重要性原则,在全面控制基础上,各单位应该关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险,并采取严格的控制措施,确保不存在重大缺陷.
各个行政事业单位职责不同、规模不同,其经济活动侧重点也不同,那么在业务层面的内控建设方面也应根据单位实际的经济活动,有重点的健全单位内部控制制度,形成单位切实可行的“内部控制手册”.作为行政事业单位目前重要的经济活动是预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理和资产管理,单位应重点在这几个方面健全内部控制制度.如果某单位没有基本建设项目就没必要建立建设项目管理制度,有些单位经济活动单一简单基本上没有涉及合同事项也可以不建立合同管理制度.
“内部控制手册”需要财政部门的专业指导,并且同一地区各行政事业单位经济活动执行的政策规定大致相同,财政部门的统一指导就更为有意义,再结合单位经济活动开展的情况,建立切实可行的“内部控制手册”能更好地推动单位内部控制建设,从而推进单位经济活动规范有序开展,为单位管理工作提供规范化支持和保障.
四、动态管理并严格执行“内部控制手册”
行政事业单位建立的“内部控制手册”是指导单位经济活动的规范性文件汇编,是单位经济活动所执行的财政政策、纪律政策和单位规范管理制度的汇总,但不是一成不变的.财政政策会根据国家政策变化而变化,比如预算资金管理政策、收入管理政策、差旅费管理制度、公务接待管理制度等都会随着国家政策变化而变化,单位的规范管理制度也会随单位的管理需求提高、人员岗位调整而变动.所以用来指导单位经济活动的“内部控制手册”要根据有关政策和规范管理制度变化而及时修订、完善,这样的“内部控制手册”才是有效的,可执行的.
建立单位“内控控制手册”是全面推进内部控制建设工作的一个重要方面,动态管理“内控控制手册”并严格执行是内部控制建设工作有效开展的重要体现,是推进内部控制建设工作的长效机制,更是适应性原则的必然要求.
五、加强组织领导,抓好贯彻落实
加强组织领导,成立内部控制领导小组,单位主要负责人是领导小组的组长,承担内控制度制定和落实的主要责任.内部控制建设从单位层面和业务层面加强单位经济活动的管理控制,单位领导能够率先带头执行单位各项内部控制制度,是对内部控制建设工作的最大支持.发挥单位领导的权威和导向作用,自上而下的推动内部控制建设工作的全面开展.
全面推进内部控制建设是当前各行政事业单位的重要工作任务,要发挥财务部门的牵头作用,单位各部门通力合作,共同推进,形成联动机制,抓好贯彻落实.首先,要动态的完善单位内部控制制度,根据财政部门的规章制度和有关部门的规范要求,结合单位实际情况,修订完善单位内部控制制度,这个制度是随着有关部门的规范要求变化而变化的,是动态的管理制度.其次,及时总结内部控制制度实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节,进一步改进和加强内部控制建设.再次,單位要加大宣传教育力度,开展全员内控业务知识培训,提高单位全体职工对内控工作的认识,只有全体职工熟悉了解并能够执行单位的各项内部控制制度,内部控制才能发挥真实的作用.内部控制建设关键是制度的落实情况,单位的“内部控制手册”再完善,如果不去落实,形同虚设的话就失去内控管理的意义,更谈不上促进单位管理规范化.
行政事业单位推进内部控制建设是从机制上防范舞弊,从源头上进行预防腐败,保护干部职工,保护国有资产,对行政事业单位内部管理有着积极的重大意义.各行政事业单位要提调高认识,切实做好单位内部控制建设,推进单位规范有序健康发展,促进行政事业单位廉洁高效地开展工作,这也是目前国家对各行政事业单位的必然要求.（责任编辑：王文龙）
行政事业单位论文参考资料：
结论：如何做好行政事业单位内部控制建设为关于本文可作为相关专业行政事业单位论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文行政事业单位性质论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
