原创《银行表外业务监管国际经验》：本论文为您写表外业务毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
20世纪80年代以来,随着金融市场的快速发展,金融工具的不断创新,各国商业银行的表外业务得到迅猛发展.目前,欧美主要国家银行业的表外业务收入占比超过40%,成为银行重要的收入来源.在我国,随着金融体制改革的深入和利率市场化的深化,表外业务由于具有形式灵活多样、资金占用较少、具有较高的综合收益等优势,得到商业银行的青睐.近年来异军突起增长迅速,已成为商业银行重要的业务模式.同时,伴随着商业银行表外业务的迅速发展,其带来的市场风险、信用风险等也在不断提高,对银行表外业务的监管也提出了更高的要求.为进一步加强商业银行表外业务管理,适应新形势下商业银行表外业务发展出现的新变化和新趋势,中国银监会对《商业银行表外业务风险管理指引》作了全面修订,形成了《商业银行表外业务风险管理指引（修订征求意见稿）》（简称管理指引）并向社会公开征求意见.本文在借鉴国际表外业务监管经验的基础上,结合我国实际情况,提出了我国银行表外业务监管的几点建议.
银行表外业务的特点和风险
按照巴塞尔委员会所确定的标准,商业银行表外业务分为广义和狭义两种：狭义的表外业务是指构成银行或有资产、或有负债,在一定条件下可以转化为表内资产或负债的业务；广义的表外业务泛指银行从事的所有不在资产负债表中反映的业务,包括狭义的表外业务及结算、 等金融服务类表外业务.表外业务的主要特点体现为以下两个方面：（1）表外业务具有较高自由度和杠杆率.由于在从事表外业务活动中,银行并不直接运用自身的资金,表外业务一般不需要或者较少需要在相应的资本准备金,因此表外业务可以不受资本金规模的限制.另外一些金融衍生品等表外业务具有很高的杠杆率,可能诱发较高的投机性.（2）业务运行透明度低.绝大多数银行表外业务并不反映或者间接反映在银行资产负债表中,根据相关会计管制制度,信息披露往往不直接反映在资产负债表上,而是仅仅可能体现为附注,但是由于产品比较复杂,因此很难得到真实反映.这会导致投资者难以了解银行的全部业务,而且使得监管当局很难评估银行的风险,加大了银行监管的难度.
商业银行表外业务风险主要表现在信用风险、市场风险、流动性风险、经营风险、声誉风险等方面.其中信用风险是指表外业务服务的对象违约,例如担保业务中,被担保客户破产而无法履行合同,使债权人遭受损失,银行面临的信用风险.市场风险是指由于市场利率、汇率的变动,导致商业银行蒙受损失的风险.流动性风险是指可转让的金融工具不能以接近市场的价格很快出售,银行面临头寸短缺的风险.经营风险是指银行对该类业务不熟、经营不慎,治理不健全或不能适应突发性市场变化而使自身遭受损失的风险.声誉风险是指 的公众观点对银行收益和资本所产生的现期和长远的影响.各国在重视表外业务收益发展的同时,也非常重视表外業务发展中的风险,纷纷加强对表外业务风险的控制和管理水平.
银行表外业务监管的国际经验
表外业务的资本监管.银行表外业务的国际监管主要以巴塞尔委员会的监管准则为指导,各国再根据本国情况制定具体的监管措施.为抵御表外业务风险,保护存款人的利益,巴塞尔委员会首先提出对表外业务的资本监管措施,巴塞尔委员会1986年发表了《银行表外业务风险管理》的文件,强调了表外业务风险是银行业全面风险的一部分,加强银行表外业务的风险管理具有重要的意义.1988年巴塞尔委员会发表了《巴塞尔协议》,制订了具体的风险加权的计算标准,将表外业务按“信用换算系数”从无风险到十足风险分四类,不同级别风险具有不同的权重.同时强调表内表外均计入风险资产考虑,规定资本充足率不低于8%,这一原则的存在对防范银行表外业务风险起到防护墙作用,有利于金融市场的稳定.而最新修订的巴塞尔资本协定Ⅲ进一步提高了有关表外资产的风险权重和资本要求.包括提高了对交易账户和复杂资产证券化风险暴露的资本要求,加强对交易对手信用风险的监管,并引入了杠杆率监管指标.
对表外业务信息披露.商业银行的表外业务不反映在资产负债表上,表中不能看到表外业务的交易盈亏,风险不易被发现,不利于监管者对银行表外业务的监管.巴塞尔委员会认为,信息披露是对银行业表外业务有效监管的重要手段,金融机构应该向其财务报表的使用者提供衍生产品交易活动的清晰概况,披露其内部的风险衡量方法和管理体系,确保信息披露的有效性.
美国非常重视表外业务的信息披露,美国金融监管机构早在1993年在《给联邦储备银行各监管者的补充指引》中就要求美国商业银行必须在其财务报表或年度报告中披露表外业务活动状况,并在每个季度末向金融当局呈交一份记录表外业务规模的报告.不仅要将某些表外项目直接反应在资产负债表中,还要求银行将未能在资产负债表中予以反映的表外业务单独报告说明.对于衍生交易工具,美国监管机构还要求必须披露持有或发行衍生工具的目的以及风险管理政策,对于不作为对冲工具的衍生合约,则必须阐明介入该项交易的目的.
此外,信息披露也是英国和新加坡等国家对银行表外业务监管的重要手段,英国监管机构要求所有银行披露表外业务信息,包括表外业务给银行带来的各种风险及银行相应的应对风险的措施；银行对各种表外金融工具风险和价值的计量方法,披露表外业务的收入确认原则,直观反映银行是如何估算和确认其表外业务的相关收入和支出.新加坡颁布了《银行法》,以法律的形式要求银行公开披露表外业务的信息,并且披露的信息都必须在该银行的新加坡的每一处办公室或者分支机构的显著位置展示.
对表外业务的风险评估.在表外业务的风险评估监管方面,美国要求银行的风险评估要覆盖表外业务,美联储要求对银行进行风险评估时,必须考虑表外业务的管理情况、资产质量等,评估发生违约的可能性、资本和准备金计提是否充足以及合规风险等,并列出了表外业务评估问题清单.同时美国也高度重视金融衍生工具交易的风险,对联邦银行提出了管理衍生工具风险的原则,要求联邦银行建立董事会监督管理体制,制定金融风险管理原则,美国证券交易管理委员会要求银行报告衍生工具的种类、条件、盈亏,以及衍生工具使用的内部方针和进行套期保值的交易情况等.在风险评估过程中,英国监管当局并没有明确区分表内、表外业务,也没有对表外业务提出专门的评估要求,但是强调了要评估表外业务对流动性风险的影响.英国银行业监管手册提出流动性风险管理应包括表外业务,防范由于表外业务导致的流动性风险.银行需要认定所有可能影响 流的表外业务,测算和预测表外业务在正常及压力情形下对 流的影响.银行在流动性风险压力测试和应急预案中必须覆盖表外业务和其他或有债务,包括资产证券化特殊目的实体等.要考虑在何种情形下需要对表外业务提供流动性支持.
表外业务论文参考资料：
结论：银行表外业务监管国际经验为适合表外业务论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关商业银行传统的表外业务有开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
