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关于审计论文范文资料 与涉农审计项目资料管和用有关论文参考文献

版权:原创标记原创 主题:审计范文 科目:硕士论文 2021-05-05

《涉农审计项目资料管和用》:本文是一篇关于审计论文范文,可作为相关选题参考,和写作参考文献。

审计资料是指被审计单位和审计事项内容相关联的所有的纸质的、电子的、音像的等足以证明被审计事项有关进展程度等情况的资料.它是审计项目得以顺利开展的重要基础,没有资料就无法开展审计业务工作.一个项目应该收集哪些资料?资料怎么用?这个问题解决的好坏是审计项目质量高低的基础性工作,事关审计项目的成败.

一、涉农项目审计资料的分类

涉农项目的审计资料一般可以分为三大类:

(一)政策类资料.政策类资料其本身既是审计项目开展所必须的业务资料,又是判断这个项目该有什么资料、找谁去收集以及资料是否提供齐全的基本依据.因为审计项目展开之后,还要依此为标准去判断是不是问题、问题该怎么定性、该怎么处理等.

(二)业务类资料.业务类资料是对被审计事项进展程度、落实情况、取得效益进行审计评价的主要依据,主要包括和项目相关的招投标文件、项目验收文书、资金拨付审批文件、开支的各种会计凭证,以及各种反映人民群众对项目满意度情况等的相关资料.业务类资料常常会遇到虽然是一个事项或者一个项目,但资料却不在一个部门的情况,比如立项通常在主管部门,而资金拨付常常还要涉及财政部门.还要关注有的项目虽然不同但却有共同资料、公用资料的情况.这些资料往往也是审计人员互相之间要共享的资料,要注意及时沟通信息、资料共享,以免误时误事.业务类资料中还要注意收集和审计事项相关的一些其他资料,比如建设项目类审计,还应该收集项目承建单位的资质、执照、竞标合同、预算、结算、决算等.

(三)电子类资料.电子类资料是随着计算机的普及和自动化技术的提高而产生的,并呈现出越来越重要和普遍的趋势.审计中也应做好电子资料的收集和利用工作,尤其是在大型项目、全国审计机关同步进行的项目中.即使是很平常的一般项目,如果避开电子资料将无法展开.比如在扶贫资金审计中,对扶贫对象的精准识别,如果一个一个手工对比,那所要花费的人力和时间是不可想象的.

这三类资料是互相联系、互相补充、互相验证的有机体,不能割裂开来,有时通过这三类资料之间的关系比对就能发现一些问题.因此,对三类资料的收集,要同样重视,不可偏废.

二、收集涉农审计项目资料的方法

(一)按照职能划分收集.就是按照各级政府部门的职能划分去对应收集资料,即“谁负责干事谁负责提供资料”.

(二)按照项目进度收集.理论上讲,应该是项目进展到哪一步资料就收集到哪一步、项目关联到哪个部门就收集到哪个部门.但实际当中我们主要关注的是已经实施完成的项目,所以在收集资料过程中要把已经完成的项目情况资料作为重点.

(三)按照复杂程度划分.有的项目资料可能涉及好几个部门或者同一部门内部的几个科室,这时需要明确一个主办部门.比如种粮农民补贴,为了摸清种粮面積,要收集财政、农业、国土、交通、建设等部门的相关资料,以便准确统计和计算.审计组自行收集协调量大,可能影响审计进度,可交由政府负责协调,审计组提出时间要求即可.

三、收集涉农审计项目资料需要把握的原则

(一)真实.就是被审计单位提供的各种资料必须是真实的.资料的真实是审计项目顺利开展的基础,如果资料不真实所有其他工作都是徒劳无功的.目前,审计组一般通过要求被审计单位作出承诺来解决这个问题.

(二)及时.审计工作有时限要求,收集资料必须要快.一般情况下,审计通知书提前三个工作日发给被审计单位,所以大部分资料应该在审计组进驻之后迅速提供,便于大家立即组织学习,熟悉情况.对以前没有干过的项目,政策类的资料更应当天提供;业务类资料,一般要求在一周之内提交审计组;电子类资料,原则上和业务类的纸质类资料同步提交,对于审计组后来指定要提供的电子资料,一般应不超过一周时间.

(三)准确.准确性是对真实性的补充.一般由审计组长列出资料清单,随同审计通知书一并发给被审计单位,并在进点后,当面和被审计单位负责的联络员或业务干部核对准确.这样可以有效避免审计过程中出现资料不足问题.

(四)全面.全面就是不能遗漏,最好一次或者在规定时间内提供和该项目相关的完全、完整资料.资料报送的不及时或不完整往往会严重影响审计工作的正常开展.

四、允许运用涉农审计项目资料

(一)学习.这是基本的,所有的资料收集之后都要认真学习.尤其是政策性资料,一定要及时组织全体审计人员认真学习、领会精神.学习的时机主要集中在进点后的审阅资料、熟悉情况阶段(也应贯穿审计全过程,而且越是在遇到复杂问题的时候,越应该通过反复学习来加深理解,以提高准确把握政策的能力).应该以每一个审计干部都要了解全部政策、掌握相关政策、吃透分工政策(这个也适用于业务类资料和电子类资料)为学习所要达到的标准.学习政策不能仅仅局限于掌握政策,要注意发现政策的漏洞,尤其是站在落实政策受益者的角度去思考,这样更能发现比较重大的案件线索,而且容易发现政策机制方面的深层次问题,对于提高审计质量十分有用.当然,在认真学习政策类资料之后,还应该认真学习业务类资料,以便及时发现问题.

(二)分析.分析主要是在掌握政策、熟悉被审单位主要情况和具体项目情况之后.分析主要在两个时段,一个是对整个项目的种类、个数、分布和资金的申报、拨付、管理等情况进行面上汇总时,这时主要分析资金、项目的特点,有利于明晰审计内容、明确审计分工;另一个是在发现线索、审计遇到瓶颈之时,主要分析研究初步发现的疑点、需要核实的问题、可能突破的地方和方法等.分析可以采取审计组全体成员集体、组建攻关小组、借助外援等方法,要周密准备,仔细推敲.

(三)比对.主要是横向比对、纵向比对和多维比对.横向比对,就是将主管部门的数据和同级相关部门提供的数据进行比对,发现疑点.纵向比对,就是和市级部门提供的数据、和相关的乡镇街办上报的数据进行比对,进而发现问题;多维比对,就是综合运用上下部门之间、同级部门之间、乡镇街办之间,以及和往年同期数据之间等多种角度进行比对.比对工作可由审计组长、业务骨干和计算机技术骨干等共同完成.

作者单位:西安市审计(局)

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结论:涉农审计项目资料管和用为关于本文可作为相关专业审计论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文审计是干什么的论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。

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