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关于税收筹划论文范文资料 与探析企业税收筹划和财务管理有关论文参考文献

版权:原创标记原创 主题:税收筹划范文 科目:学术论文 2024-01-03

《探析企业税收筹划和财务管理》:本论文可用于税收筹划论文范文参考下载,税收筹划相关论文写作参考研究。

摘 要:税收筹划是企业财务管理的重要组成部分,是企业通过对理财、经营、筹资等活动进行科学合理的事前安排和筹划,最终达到“节税”效果,实现企业财富和企业价值的最大化的一种重要手段,为企业的长远发展打下坚实的基础.本文主要从企业税收筹划和财务管理的关系出发,初步讨论了税收筹划对企业的重要作用,目前企业中税收筹划的情况,并针对其中的一些不足提出相应的改善措施,希望能抛砖引玉,使企业更加注重企业发展中的税收筹划和财务管理,为企业的发展做出贡献.

关键词:企业税收筹划财务管理现状措施

随着我国市场经济改革的深入进行,企业在迎来更多机遇的同时也面临着更多的挑战,市场竞争的日益激烈使企业在发展的过程中不得不在节约资金,优化企业价值上另辟蹊径,唯有如此,企业才能在发展中独具优势,在充分应对挑战的同时也更好地利用机遇来发展自己.税收筹划正是在这样一种市场经济背景下产生的,事实证明,企业的税收筹划为企业发展节约了更多资金的同时,也扩宽了企业财务管理的方式,为其长远发展奠下了坚实的基础,而企业的发展也越来越离不开税收筹划.

一、税收筹划的定义及特征

所谓税收筹划,就是指企业在国家税法的允许范围内,利用税法的相关特定规定和条款,通过一定的现实技术及方法,对企业的理财、投资、经营管理等活动进行事先的安排和筹划,对相关的纳税方案进行优化选择,最终达到降低纳税成本和纳税风险的效果,实现企业财富和企业价值的最大化的一种手段.税收筹划有其自身特点:首先其所有的活动都是在国家税法允许的范围内进行,这使得税收筹划和一般的偷税、漏税、逃税等不法活动区别开来;其次是目的性,企业进行税收筹划是有明显的目的的,那就是避免企业缴纳一些不必要缴纳的税款,为企业节约资金,实现企业财富和企业价值的最大化,最终为企业的长远发展做出贡献;第三就是政策导向性,税收是政府对国家经济进行控制的一个重要杠杆,国家可以通过对税收政策的调整来引导纳税人(一般即企业)采取呵护国家税法的经济行为,以从而实现对国家经济的宏观调控或者对社会的治理.而企业税收筹划的主要依据就是国家的税法优惠政策,企业为税收筹划而进行的一系列活动基本上都是在国家政策导向之下进行的;第四就是专业性,企业的税收筹划一般需要专业的财务人员来进行,而且对负责税收筹划的财务人员也有相关的要求:财务人员要对国家税收的法律法规有明确的了解,要对市场经济环境相当熟悉,此外还要具备扎实的风险投资等方面的经济知识,因此企业的税收筹划是一项专业相比较强的工作;最后就是风险性,很多税收筹划行为都属于投资活动,有投资就有风险,市场的瞬息万变为企业面临的风险埋下了隐患,因此,企业在采取采纳政府的相关税收优惠政策的同时也可能选择了相应的风险,这对企业的发展也形成了一种挑战.

二、税收筹划对于企业发展及财务管理的重要性

税收筹划是企业的一种理财活动,同时也是企业财务管理活动的一个重要组成部分,税收筹划的一切行为都是在企业财务管理的前提下进行的,必须服从财务管理活动的安排,因此企业在进行税收筹划活动的过程中,其行为活动既会不可避免地受到财务管理的制约,而企业的财务管理,也会不可避免地受到税收筹划活动的影响.

(一)财务管理对税收筹划的制约作用

企业内部的财务管理对其实施税收筹划有着重要的影响,财务管理的环境、目标及内容等都会制约的企业税收筹划活动的实施.具体说来,企业的财务环境包含很多内容,从大的方面来看,有企业内部环境和企业外部环境,而企业外部环境又包括了金融市场环境、法律环境、经济环境等,企业的财务活动要纵横于各种环境之中,而置于财务管理之下的税收筹划更要受到各种环境的限制,因此财务管理便对企业的税收筹划起到一定的制约作用;税收筹划置于财务管理之下,意味着税收筹划的目标必须和企业财务管理的目标联系起来,税收筹划的目标也是企业财务管理目标的一部分,实现税收筹划的目标,也是为了更好地实现企业的财务目标;企业财务管理的一系列内容:筹措资金、经营投资、资金运营及利润分配等都会制约这税收筹划的执行,如税收筹划在采用相关的鼓励政策时会考虑企业的利润分配,在资金运营的过程中,可能会为了进行税收筹划而统筹安排采购、销售内部核算,在投资时可能会以有税收优惠政策的行业作为参考等.

(二)企业的税收筹划对财务管理的影响

因为税收筹划是企业财务管理活动的一个重要组成部分,因此企业的财务管理在制定相关的政策、进行财务管理活动的时候都要将税收筹划发展的可能性考虑进去,这是税收筹划对企业财务管理的总体影响;其次,作为现代企业的财务决策的重要变量以及重要经济环境要素,对企业财务管理制度的制定、对财务管理目标的实现有一定的刺激作用;第三,这一点是税收筹划的最终目标,也是税收筹划对企业财务管理最重要的作用——税收筹划的出发点和最终目标都是为企业避免缴纳不必要缴纳的税款,为企业节约资金,最终实现企业财富和价值的最大化,为企业的长远发展奠定坚实的基础,同时也为企业的财务管理开拓一条全新的道路.

三、企业税收筹划的现状

目前的市场经济情况和国家政策安排对企业税收筹划还是比较有利,企业可以根据自身的实力和发展目标来选择各种税收筹划的方法,企业可以根据政府出台的各种费用加计扣除规定、各种减免税规定等来选择固定资产折旧法、存货计价方法筹划等来实现税收筹划的目标.但是,企业自身在执行税收筹划过程中还存在一些不足:首先,企业财务管理部门比较缺乏税收筹划方面的专业人才.我们在前面也提到,税收筹划是一项专业性比较强的工作,对相关的负责人员的专业水平及综合知识技能要求非常高.目前,大多数企业中负责税收筹划的专业人员普遍存在综合素质不够、专业知识不精等情况,而对国家税法精通,对市场经济情况缺乏宏观的把握,对投资风险估计不足等都将我企业的发展带来很大的风险,有的企业因为避税方法选择不当,不但不能达到为企业节税的效果,还对企业的长远发展带来严重影响.其次,企业的相关决策人目光比较短浅,只看到了税收筹划的短期利益,所以在选择相关“节税”方法的过程中,往往会为了眼前的小利益而忽视一些对企业长远发展有帮助的方案,这也是目前我国大多数企业在税收筹划方面的一个盲点.

四、优化企业税收筹划的措施

从目前企业在税收筹划方面存在的问题来看,要使企业的税收筹划更顺利地进行、更好地发挥其对企业的重要作用,首先要做的就是培养税收筹划方面的专业人才,企业应该为现有的财务人员创造继续教育和提升的机会,举行定期的讲座,进行前沿学术交流,借鉴成功企业的范例,从而使人才得到综合型提高,最终为企业的税收筹划工作服务.其次就是合理选择税收筹划的方法.近年来,我国为刺激国内企业的发展,提出了一系列的税收优惠政策,而企业要做的就是从自身实际情况出发,来选择既能实现资金节约的目标,又能促进企业长远发展的税收筹划方法.企业通过税收筹划实现节税目标的方法很多,比较常见的是利用固定资产折旧计算方法进行税收筹划、利用存货计价方法进行税收筹划、利用长期债券投资溢折价摊销防范进行税收筹划等方法.在采用这些方法的过程中,企业可以根据实际情况来选择,比如存活计价的方法,不同的存货计价方法会对企业的盈亏情况、财务状况、所得税等产生重大影响,因此企业需要筹划的就是采取何种计价方法来实现其目标.采用长期债券投资溢折价摊销防范进行税收筹划的方法也存在同样的情况,采用直线法或者实际利率法都会产生不同的结果,因此,如果企业是折价购入债券,就应选择实际利率法进行摊销,从而得到延缓纳税的目的;如果企业是溢价购入债券,就应选择直线法,从而对溢价进行摊销.

五、结束语

企业应该将税收的筹划和现行的税收政策相互适应.税收的筹划决策,关系至企业德生产和经营,投资、营销、理财及管理等活动,企业要想更好的获得优势,获取更大的市场收益,就应该认真学习、及时准确地把握税收的政策,学会运用政策,抓住有利于企业发展的时机,进行税收的筹划.和此同时,还应注意企业的税收筹划和国家的经济政策或者是杠杆的调节方向保持一致,才能较好地开展工作,顺利实现税收筹划的目的,最终才能提高企业的经济效益.

参考文献:

[1]李坤.浅谈企业税收筹划[J].现代营销(学院版).2011(05)

[2]薛洪峰.浅谈我国企业税收筹划财务管理新理念[J].现代商业.2010(23)

[3]高扬.财务管理中的税收筹划研究[J].中小企业管理和科技.2010(09)

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结论:探析企业税收筹划和财务管理为关于本文可作为相关专业税收筹划论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文个人所得税计算器论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。

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