原创《我国小微企业信用评价指标体系构建》：本论文主要论述了指标体系论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
摘 要：本文结合小微企业融资难现状及小微企业自身特点,根据指标体系的构建原则,从还款意愿、还款能力以及成长潜力三个方面,构建了一个适用于小微企业的信用评价指标体系.
关键词：小微企业；信用评价；指标体系
一、引言
小微企业是我国国民经济的重要组成部分,其发展是一个全球性的问题.无论是在发达国家还是发展中国家,小微企业在活跃市场、创造就业和增加税收等方面发挥着重要作用.但是由于银企信息不对称和小微企业信用记录的缺失,商业银行等金融机构开发小微信贷产品时面临巨大的信用风险.因此,建立一套科学、客观且适用于小微企业的信用评价指标体系,可以为银行信贷提供外部依据和参考,是解决小微企业融资难和推动其发展的关键所在.
从目前国外研究文献来看,在小微企业信用评价指标的选取方面,国外已基本达成共识.一方面,评价小微企业信用的指标要能反映企业主个人的信用风险. Schreiner（1999）提出的信用评价指标为：企业主性别、行业、贷款额、担保、银行分支机构、信贷员能力[1].另一方面,指标要包括大量非财务信息,仅依靠财务指标是不够的.Altman（2009）利用英国5749188家小企业数据,证明了非财务信息的引入可以提高小微企业信用风险评估的准确率[2].
近年来,国内学者及各大银行都相继对小微企业信用评价指标体系建设展开了相关研究,并且在 《金融时报》、《中国金融》等多家杂志上发表过有关对小微企业信用评价指标体系的文章.
在信用评价指标的选取方面,初期研究者选择的一级指标大多为企业基本素质、财务状况、企业发展能力等,如范柏乃（2003）从企业偿债能力、经营能力、创利能力、管理能力、创新能力和成长能力六个层面遴选了28个评价指标 [3].随着研究深入,后期学者的研究逐步加入了企业及企业主履约情况、宏观因素等指标,如付婉莹（2014）根据小微企业的特点以及信用评价的难点,选取了基本素质类指标、市场环境类指标、盈利能力类指标、履约能力类指标和财务状况类指标[4].
我国现有的企业信用评价体系没有考虑小微企业的情况,不能完全适用于小微企业的信用评价工作.虽然有些公司针对中国特色市场经济的特征和我国中小企业自身的特点,自己设立了一套中小企业信用评价体系,如远东资信评估公司、联合资信评估有限公司等.但是目前都没有一套社会认可的小微企业信用评价指标体系.
二、小微企业信用评价指标选取原则
指标体系设置应遵循针对性原则,不同评价对象和评价目的的指标体系应该有所区别.故要建立一套适合于小微企业的指标体系,必须要考虑到小微企业的特点.
(一)重视外部环境对小微企业的影响
小微企业规模小.这一特点赋予了小微企业经营灵活,内部交易成本低,善于快速利用外部既有研究成果等优势,但是也导致了小微企业产品或服务单一,大都是中间产品.所以在构建评价指标体系时,我们不仅要强调企业的微观层面,更要重视外部环境因素对小微企业的影响,如行业状况及核心企业供应链的发展状况等.
(二)重点考察小微企业未来发展前景
小微企业有相当高的开业率和淘汰率.作为市场竞争的主要参和者,“优胜劣汰”的规则导致了小微企业生命周期相对较短,进入退出快.这就要求我们在构建评价指标体系时不仅要考虑企业财务指标的静态评估,而且要重点考察小微企业的未来发展前景,包括创新能力等.
(三)增加易操作的定性指标
小微企业财务报表严重短缺.私营家庭企业为主的小微企业往往具有信息不透明、没有财务报表专业人才、财务报表短缺的问题,这一方面导致了需要格外重视指标体系建立的可操作性原则,从而增加更易理解和获得的定性指标；另一方面导致了履约能力考察的欠缺,所以在构建指标体系时更应考虑企业甚至是企业领导人的履约意愿,如可以通过税金及时上交率等指标来侧面反映.
(四)加大对小微企业成长能力的考察
小微企业具有高成长性.小微企业可以说是一个大型企业的起步阶段,所以小微企业的成长速度是已经成熟的企业所没有的.考虑到这一点,我们应该在现行的评价体系中加大对企业成长能力的考察,不要让有潜力的小微企业因贷不到款而陷入困境.因而员工素质、创新能力要素等都应全面纳入指标体系当中.
(五)注重小微企业流动资产运营效率
小微企业普遍对固定资产的投入较少,而流动资产和无形资产比重较大.考虑到这一特点,在小微企业信用评价指标的设计上面,一方面需要注重流动资产运营的效率,包括存货周转率、应收账款周转率等；另一方面需要对企业的无形资产进行评估,包括专利、专有技术、管理、商标、品牌、声誉等.这些无形资产是企业发展的强大后劲,但却无法从账面上反映出来,因此在对小微企业的信用进行全面评估时,要在评价指标上充分衡量这些无形资产的价值,这样才能体现出评价指标的严密性和科学性.
三、我国小微企业信用评价指标设计
小微企业信用评价指标体系的构建是一项复杂而重要的工作,信用评价指标体系不仅要全面客观,还要充分考虑所选指标是否符合小微企业的特点.指标体系构建的结果将直接关系到信用评价结果的科学性和客观性.
借鉴当今小微企业信用评价指标体系的研究结果,考虑小微企业自身的特点,按照小微企业信用评价指标体系的构建原则及注意事项,我们从还款意愿、还款能力以及成长潜力三个方面,构建了涵盖定性和定量指标、财务和非财务指标的小微企业信用评价指标体系.该指标体系可以分为10个评价要素,29个评价指标,如表1所示.
区别于其他小微企业信用评价指标体系的研究结果,上述评价指标体系具有三个优点.
(一)评价划分合理
在其他小微企业信用评价指标体系研究中,基本均按照定性和定量指标或者财务和非财务指标的划分来构建的.考虑到银行等信贷主体发放小微企业贷款时需考虑其还款意愿、还款能力及未来发展,本文打破传统做法,将小微企业信用评价指标体系的构建划分为还款意愿、还款能力和成长潜力三大方面,划分清晰,覆盖全面.
指标体系论文参考资料：
结论：我国小微企业信用评价指标体系构建为关于对不知道怎么写指标体系论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文评价指标体系构建方法论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
