原创《小额贷款公司规范策略》：这篇贷款论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
一、小额贷款公司的现状
2008年,为引导资金流向农村和欠发达地区,改善农村地区金融服务,银监会和央行联合发布了《关于小额贷款公司试点的指导意见》,根据《意见》,小额贷款公司“只贷不存”,即不吸收公众存款,但可经营小额贷款业务,但贷款的原则是“小额、分散”.自此小额贷款公司数量迅猛增长,也为很多中小企业尤其是涉农企业提供了新的融资渠道.
目前,全国的小额贷款公司呈现出快速发展的趋势,机构数量、贷款业务量、从业人员不断增加.根据中国人民银行公布的数据显示,截至2011年12月末,我国共有小额贷款公司4282家,比2010年增加1668家,其中,内蒙、辽宁、江苏为机构数量最多的省份.贷款余额3915亿元,全年累计新增贷款1935亿元,其业务主要面向小微企业、低收入群体和农户个人.机构数量前八名的省份数量合计占到全国小贷公司总数的百分之五十,从业人员接近四万.
小额贷款公司的作用逐渐显现出来.虽然设立初衷是服务“三农”,但后来在各地试点中屡有突破,除了为“三农”提供服务,也日益成为服务小微企业的民间金融机构和民间资本进入金融业的重要路径之一.可以说,小额贷款公司试点以来,在定程度上填补了银行的业务空间,以其“小额、分散”的特色贷款模式有效地缓解了农村经济、小微企业和个体工商户的融资难题,取得了较好的经济效益和社会效益.
二、小额贷款公司存在的问题
按照国家银监会的有关规定,小额贷款公司是工商企业而非金融机构,这种尴尬的身份导致小额贷款公司其实还不能真正参和金融市场,在其发展中存在很多问题：
1小额贷款公司自身面临融资难题.根据《关于小额贷款公司试点的指导意见》规定,小额贷款公司不能吸收公众存款,主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金,以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金.其中,从银行业金融机构获得融入资金的余额,不得超过资本净额的50％.由于农村市场资金需求旺盛,不少小额贷款公司成立两三个月后即出现资金荒问题.虽然政策允许有条件的小额贷款公司可转为村镇银行,但目前还没有成功案例.
2经营风险过高.小额贷款公司不但经营难,而且盈利更难,普遍存在的资本收益率低和经营风险大的困难,导致股东对小额贷款公司业务的热情和积极性下降,发展受阻.2011年6月统计,全国3366家小额贷款公司中有356家亏损,占比10.58％.由于经营成本高,即使不亏损的小额贷款公司盈利水平也远不如银行.2010年小额贷款公司年化资本利润率为7.76％,但同期银行的净资产收益率：工行为22.79％,农行为22.49％,中行为18.87％,建行为22.61％.
3税负过重.税负过重也是小额贷款公司面临的一大难题.小额贷款公司并不是金融机构,因为其只发放贷款,并不吸收存款,只能算“类金融机构”.小额贷款公司依法开展贷款业务,但执行的税收政策和金融机构存在明显区别.小额贷款公司和农村信用社相比,二者贷款业务品种十分接近,目标客户高度契合,但小额贷款公司需交的税比农村信用社高得多.对于农村信用社,国家给予的税收政策是营业税及附加按3.5％左右征收,所得税减半征收.而对于小额贷款公司,在缴纳税费时小额贷款公司和般的工商企业并无差别,营业税及附加按5.6％左右征收,不能享受金融机构农户小额贷款利息收入免征营业税、其他贷款利息收入减按3.5％左右缴纳营业税的待遇,同时所得税全额征收,股东分红也要依法缴纳个人所得税,城建税、教育费附加等小额贷款公司也都要交.
4和央行征信系统不对接.征信方面,由于小额贷款公司未进入人民银行征信系统,在客户信息不透明的情况下,小额贷款公司风险识别难度加大.由于贷款对象都是小规模或社会底层的企业,从这个层面来看,小额贷款业务和银行贷款业务相比本身就存在更大的风险.由于无法接入央行的征信系统进行查询,又增加了对小额贷款公司贷款风险防控的难度.在实践中,只有客户满足资金用途合理、还款来源有保障、过往经历必须有(即该企业借款的用途是曾经做过的业务)、借款人流稳定、有适合的担保等条件,小额贷款公司才会向客户放款.但即便如此,小额贷款公司也很难完全掌握借款人的信用情况.
三、小客贞贷款公司的规范策略
鼓励支持小额贷款公司发展,既有利于规范民间金融,为民间资本开辟投资领域,也有利完善我国的金融体系,实融服务的多层次、广覆盖.因此,笔者针对小额贷款公司发展中存在的问题提出如下建议：
1明确对小额贷款公司的法律性质和地位.由于小额贷款公司“只贷不存”,其贷款业务和金融机构并无本质区别,但却被定位为工商企业.这种定性上的模糊即使小额贷款公司无法完全纳入金融业的监管体系,也使得其业务开展的合法性受到质疑.目前,司法实践中只认可两种形式的借贷：金融机构发放贷款和民间借贷.而民间借贷要求方必须是自然人.如果向中小企业发放贷款,会因为我国法律禁止非金融企业之间借贷而面临被司法认定无效的风险.为促进小额贷款公司长远健康发展,建议尽快明确小额贷款公司的法律地位,将其定位于新型农村金融组织,给予小额贷款公司“非公众金融机构”名符其实的身份和待遇,执行和农村信用社、村镇银行等金融机构相同的税收政策及各政策优惠待遇,正式纳入金融机构的管理体制,早日结束长期行走在政策边缘和法律“灰色地带”的尴尬处境.也只有明确了小额贷款公司的这个“名分”,小额贷款公司才能获得一个相对公平的税收环境.
2出台和落实更多支持小额贷款公司发展的优惠政策.目前并无全国性的针对小额贷款公司的财税优惠政策.但些省市已出台部分针对小额贷款公司的财税政策,如福建规定小额贷款公司向农户发放贷款,利息收入免征营业税,利息收入在计算应纳税所得额时,按90％计入收入总额,浙江省也规定考核良好的小额贷款公司在试点3年内可享受到营业税、地方所得税全额补助的政策补贴.笔者建议参考执行农村合作银行“三农”贷款税收优惠政策,执行“财政部国家税务局关于农村金融有关税收政策的通知”,小额贷款公司涉农贷款免征营业税,涉农贷款利息收入计算应税额时,按90％计入收入总额.此外,还可以建立小额贷款发放奖励机制,除同等享受对国家已有的为特殊群体企业放贷的奖励外,由地方财政出资建立定的奖励基金,分年度对规范经营并为小微企业发放小额贷款达到一定比例的小额贷款公司给予奖励.
3建议适当放宽小额贷款公司融资渠道.根据近几年小额贷款公司实际运营情况分析,由于不能吸收存款,从银行融资的比例又较低,小额贷款公司作为金融机构在极低的杠杆率下运行,资本回报率不高,致使放款利率处于较高水平,既制约了自身的
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