原创《抬高会计师事务所违规成本》：此文是一篇会计师事务所论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
证监会主席肖钢指出,注册制是2015年资本市场改革的头等大事.《证券法》修订草案今年4月已提交给全国人大常委会,其中一个内容是股票发行变为注册制.草案规定,推进股票发行注册制改革,其本质是以信息披露为中心,由市场参和各方对发行人的资产质量、投资价值作出判断,明确注册程序,取消股票发行审核委员会制度.毫无疑问,注册制是中国资本市场的一个根本性、颠覆性改革.以前都是小改小革,比如限制发行价.注册制最大的好处,就是“市场在资源配置中起决定性作用”.公司只要符合条件,就按部就班去上市,不再需要排队、看政府部门的脸色、寻租,这也是美国资本市场最典型的特征,即谁有能力谁上市.
有效实施注册制的前提是把游戏规则制定好.游戏规则一定不能落后,要体现公平,一定要按资本市场的发展规律来,不能搞中国特色.其中,责任追究制度一定要到位,包括对 机构——证监会主席肖钢说,注册制是一个责任分摊、责任到位的体制.发行人是信息披露的第一责任人,保荐机构、会计师事务所、律师事务所要承担责任,将来对违规 机构的处罚会更加严厉.我们作为会计师事务所,接触过很多拟上市公司,其中财务 的不少：上市带来的利益太大了.我们也遇到过,有些公司希望帮忙“做账”.以往, 机构帮助拟上市公司、上市公司 的情况并不鲜见.
当然,以往对相关责任人包括 机构的处罚是有的,但实践中存在一些问题.比如,有的会计师事务所在被处罚之前,人员已经转移到其他事务所,只剩下一个空壳.这样一来,处罚效果就大打折扣甚至流于形式了.此外,以往的处罚往往不及时,而且往往只是罚款,刑事责任追究不到位.有的会计师事务所通过违规赚了几百万元,被查处是小概率事件,而且罚款力度不够,比如只罚100万元,且不被追究刑事责任.这会让他们觉得,违规的后果最多是罚点钱而已：威慑力远远不够.
今后,一定要严厉执法,对违规 机构的惩罚更加严厉,以此护航注册制.以会计师事务所为例,首先,处罚的对象,应该包括事务所的主要负责人、合伙人、直接经办人.其次,该追究刑事责任的一定要追究,以确保威慑力.第三,处罚一定要及时.今年,湖南永州市“踩红地毯种树”事件*两天后,涉事官员就被免职了.实施注册制后,出了问题,也应该对会计师事务所先立刻停止执业,再快速追责.处罚的力度方面,要加大违法成本、罚到不敢违规.就像绿大地公司欺诈发行股票案一样,相关责任人被罚款、坐牢,其中董事长被判刑10年.罚款力度方面,必须是,你违规赚了200万元,要罚你300万,乃至罚到倾家荡产.
此外很重要的一点是,国家要把诚信体系建立起来.注册制一定是在诚信的基础上才能玩转的,要让违规的社会成本很高才行.
作者系江苏公信会计师事务所董事长
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