原创《我国税收制度完善管理措施》：本论文为您写税收制度毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
【摘 要】 在学术界中,财政制度一直都是维持国家长久治安的支柱,有着十分重要的历史和现实意义.随着我国经济水平的不断发展,财政税收制度也不断发展,我国税收制度的完善,为我国财政工作的推进提供了支持与帮助.本文对完善我国税收制度的几点措施进行分析与探讨.
【关键词】税收；财政管理；制度完善
一、引言
税收制度是我国经济发展过程中的一项基本制度,对我国经济发展水平有很大影响,科学合理的税收制度对我国税收领域的发展有重要意义,并且可以促进经济稳定有序发展.我国税收制度的改革经过了几个重要阶段,在每一个阶段,税收制度都有修正和补充,更适应我国经济发展趋势,但是随着经济的不断改革,税收制度的适应性也越来越弱.加强税收制度改革是我国经济发展过程中的一个重要内容,可以不断提高税收管理水平,减少社会中因为税收问题带来的矛盾,促进社会实现和谐、稳定发展.
二、当前我国税收制度存在的主要问题
1.税收收入结构不合理
我国的税收种类较多,例如国内的增值税和消费税、营业税、进口货物增值税和消费税等,不同的税收所占的比重是不同的,这些基本都属于间接税收入,间结税收入在我国全部税收收入中所占的比重较大.通过初步估算发现,间接税收入所占的比重有70%左右,占有绝对的优势,对我国的税收领域的发展有严重影响.间接税收入所占的比重较高,带来的影响主要有几个方面：（1）对公平纳税意识的形成有一定影响.由于我国的间接税收入较高,说明中国税收收入的绝大部分是通过价格渠道实现的,这也体现出民众自身的纳税意识比较缺乏.（2）导致企业的负税较重,个人负税较轻,对我国经济发展有十分不利的影响.我国很多税负都是落到企业身上的,企业承担的社会责任比较重,不利于经济持续健康发展.
2.非税收入占比偏高
从我国财政部每年公布的地方财政收支情况中可以看出,全国的非税收收入所占的比重很高,在经济新常态下,税收增长乏力,税收任务没有完成,而公共财政收入则主要是来自于预期目标的实现,有赖于非税收收入的增长.与此同时,地方非税收收入中,种类很多,所占比重最大的是行政事业性收费,其次是海域使用金、场地和矿区使用费收入等,再次为包括排污费、水资源费收入等.有研究表示,一些基层政府的收入中,税收收入之外的其他收入比重要高于税收收入,这种情况的产生与我国的税收分配制度是有紧密联系的,当非税收收入所占的比重较高的时候,产生的影响有几个方面：（1）不利于依法征税工作的开展,由于非税收收入具有一定的随意性,政府有自由裁量权和寻租空间,所以很容易滋生腐败现象.（2）对企业投资的积极性有一定影响.当前,我国的税收管理体制中,给每个地区是下达了任务指标的,在经济快速发展的时候,有利于完成赋税征收任务,但是在经济下行的时候,税务部门为了完成征收任务就用各种方式增加企业负担,使得企业的赋税压力很大,从而影响了企业发展的积极性.
3.地方税体系建设滞后
每个地方的经济发展对我国宏观经济发展有一定影响,从与地方政府的关系来看,增值税、所得税等均为地方共享税种,而地方政府的税收收入来源主要是营业税,我国税收制度改革中,“营改增”税收制度的实施,使得营业税也归为所有,地方政府缺乏稳定的税收来源,使得本身就已经比较脆弱的财政情况变得更加紧张.而且地方政府的税收体制建设不夠迅速,导致地方政府发展过程中面临的问题越来越多.
三、我国税收制度的完善管理
1.培养民众纳税意识
纳税是每一个人应尽的义务,当前我国的税收体制不够完善,所以导致公民的纳税意识缺乏.在我国税收制度中,针对个人所得税的征收标准不断完善,实施综合与分类相结合的个人所得税制比较科学.有人提出可以提高个人所得税的起征点,但是单纯地依靠这一个措施并不能完全达到税收科学管理的目标,如果只是提高个税起征点,缴纳人数将继续下降.为了促进我国税收工作的进一步发展,关键是要培养个体形成纳税意识,自觉纳税,实行纳税申报制度,实行更科学的所得税制,从而使得每个人都能做到诚信纳税.
2.践行税收相关法律法规
在我国税收过程中,应该要提高税收确定性和透明度,按照依法治国的要求,强化法制观念,践行税收法定原则,可以从几个方面着手：（1）要听取社会不同阶层的利益诉求,并且要尽量做好均衡发展,确保良法善治.（2）要提高税法确定性和透明度.相关部门要将税收的原则、税收的标准等公布出来,并且每年要公布政府的税收收入,从而让民众对政府的税收行为可以更好地接受,增强民众自觉纳税意识.（3）严格执法,在税收工作中,可以通过相关的法律法规的不断完善,进一步压缩税务执法机关的自由裁量空间.同时,对于税收过程中不遵守法律法规的行为要进行严厉的处罚,提高税收过程的科学性.
3.稳定税负,增加直接税
税负稳定有两个含义：一个是税负不会持续增加,会保持在一个相对稳定的状态；另一个是不能持续减少,应该要保持在一个既定的水平,税负增加对人民生活以及企业的发展有极大影响,税负减少又给政府带来了很大的负担.所以,在税收过程中应该要不断稳定税负,在稳定宏观税负的前提下,可以提高直接税比重,增加国家对纳税个体的调节能力,尤其是针对富裕阶层,可以实现 “以富助贫”,降低整个社会的税收难度.
四、结语
综上所述,税收制度是我国经济社会发展过程中的一项基本制度,是促进我国经济科学、良性发展的重要基础,在税收工作中,应该要不断完善税收制度,针对当前我国税收制度中存在的问题要积极解决,促进社会和谐发展.
参考文献：
[1]孙瑕.论完善我国财政税收管理体制的有效措施[J].现代营销,2015（04）.
[2]王光宇,李宏为.完善我国税收管理体制的探讨[J].经济师,2003（02）.
[3]吕岩.解析如何完善我国财政税收管理体制[J].祖国,2016（19）.
作者简介：
宋常娟（1973—）,女,民族：汉族,籍贯：宁夏回族自治区中卫市,学历：硕士,职称：中级会计师,研究方向：税收.
税收制度论文参考资料：
结论：我国税收制度完善管理措施为适合税收制度论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关中国税收制度税率开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
