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关于内控制度论文范文资料 与完善国有企业财务内控制度有关论文参考文献

版权:原创标记原创 主题:内控制度范文 科目:职称论文 2024-02-08

《完善国有企业财务内控制度》:本文关于内控制度论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。

【摘 要】国有企业有着特殊的成长经历和发展过程,因此当前的国有企业所存在的制度上的情况,大多是由其特殊的成长和发展所影响的.国企逐步构建合理、科学的财务内控制度的过程,也是进一步强化国企的内部管理能力,最大程度规避风险的过程.基于国有企业财务内控制度的现状,谈如何进行完善,这是国有企业内部需求,也是整个社会的外部需要.

【关键词】国有企业 财务 内控制度

一、引言

关于企业财务内控制度,这是伴随着现代企业而产生的新的概念,这是一种西方“舶来品”,在传入到中国之后,国家层面已经做了多种相关的尝试.就当前的法律制度而言,作为重要的支撑是《企业内部控制基本规范》(以下称基本规范),规范自2009年7月1日起,先在上市公司范围内施行,同时鼓励非上市的其他大中型企业执行.现在国有企业的财务控制制度也基本以这个规范的要求来执行.

二、关于国有企业财务内控制度当前情况探析

(一)部分国有企业缺少合理、科学的财务内控制度,财务内控制度的系统性不足

从基本规范中的基本原则看出,其中包括全面性原则和重要性原则,适应性原则和制衡性原则,成本效益原则.当前部分国有企业在构建财务内控制度的过程中,对基本规范中的五大原则参考较少,同时有些国有企业也未做深入的调研,以本为本,仅参考基本规范等一系列相关文件,而没有结合实际地制定了财务内控制度,犯了本本主义.部分国有企业缺少合理、科学的财务内控制度,财务内控制度的其对流程把控欠缺,其系统性不足.

(二)国有企业内部监督和外部监督力度较弱,监督的弱化带来内控制度的随意性

国有企业的改革大潮使得国有企业在内部监督上有长效提升,特别是一些集团公司在内部审计上有了更为严格的把控.一般来说,国有企业的内部监督通常是由其内部审计部门主要进行的,而这种内部监督的作用就是尽可能地减少正常的经济损失.在当前国企内部,对于财务监督是比较单一的,这种单一性体现在内部监督的种类比较少和多重性比较弱上.而从外部监督来看,对国有企业财务内控情况进行监督的部门数量比较少,政府性质的力量未能良好使用起来.

(三)忽视了财务岗位人员的内控目标制定和执行考核,相关的激励和考核执行不够

财务人员是国有企业财务内控制度的关键点,部分国有企业在进行财务内部控制过程中,财务人员实现财务内控制度的把关不够严格.简单来说,就是针对每个岗位的财务人员没有将整个企业的财务内控目标分解到每个岗位上,如此,财务人员没有办法将岗位目标和财务内控目标结合到一起,开展内控的效果也不理想.同时对于财务人员缺乏一定的执行考核力度和相关的激励政策,因此财务人员所负责的内控目标执行力不够.

三、学前教育对现代儿童引导性意义分析

(一)重新构建国有企业合理、科学的财务内控制度,进一步深化其制度的系统性

每一个制度的确立都是需要一定的依据和水准的,从国家层面上来看,基本规范就是国有企业按企业的实际情况制定财务内控制度的依据,就基本规范制定的法律依据情况来看,其中包含了《会计法》《公司法》《证券法》等法律法规的内容.虽然随着基本规范的执行深入,有相当部分的国有企业也充分利用基本规范的内容有针对性地对财务内控制度进行构建和修改,他们以基本规范为准,在财务内控制度上下了大功夫,但值得一提的是,所使用的财务内控制度的合理性和科学性值得商榷.

整个三九集团的财务危机全面爆发还历历在目.在公司财务危机爆发之前,三九企业集团约有400多家公司,实行五级公司管理体系,其 以下的财务管理已严重失控,三九系深圳本地债权银行贷款已从98亿升至107亿,而遍布全国的三九系子公司和控股公司的贷款和贷款担保约在60亿至70亿之间,两者合计,整个三九系贷款和贷款担保余额约为180亿元.我们可以看到集团财务管理失控,是造成集团财务巨大风险发生的最为重要因素,其中缺少财务内控制度是直接导致财务管理失控的原因.可以说,国有企业在制定合理、科学的财务内控制度时,应在基本规范规定的范围内,建立和自身情况相适应的财务内控制度,进一步深化其制度的系统性,强化有效性.

(二)内外部监督双管齐下,在做好企业内部监督的前提下充分利用外部监督手段

只要内部监督,没有做到位,那么整个国有企业都面临着,财务上的危机和风险.我们从企业内部控制规范来看,其形成的主要动因包括企业发展的需要,鼓励发展的需要,提高發展方式的战略举措和应对国际形势的需要.从企业发展的需要出发,在制度规范的基础上也需要相应的监督方式.通常来说,国有企业这类的财务监督缺乏针对性,内部监督的权威性和执行性需要进一步提升.具体来说,以经营部门为重点,加大对应收的账目的管理,将专项清理和案件查处相结合起来,切实将监管落到实处,提高企业的监督力度,其次,以资金为重点,抓好对重大投资的科学决策,弄清大额资金的流动方向,对银行贷款进行有效监督,最后,落实廉政建设,尤其是加强对企业领导干部的监督,在完善企业内部监督的基础之上,加强主管部门对财务领导的责任[1].

外部监督部分就要从国家政策层面上着手,政府部门应更为积极的履行监督职责,更明确国有企业的财务状态,抓好国有资产等方面的监督.

(三)激励和约束、考核和评估方式的进一步深化,从财务人员的点上找突破口

财务内部控制的内容包含几个方面,主体是包括管理者在内的所有企业成员,客体是企业经济业务活动或资金活动,辐射范围是企业治理中的财务决策、日常管理中的制约措施、价值运筹中的制衡机制,构成要素包括公司治理结构、财务管理制度、资金控制状况、预算管理制度、企业风险管理等.[2]作为财务内控中的中心主体,财务人员如果财务内控目标没有达到,那就有可能对企业造成的损失巨大,甚至使企业“伤筋动骨”.针对此,国有企业应有相应的激励和约束、考核和评估方式和财务人员的岗位配套,将整个国有企业的财务内部控制目标分解到财务人员的岗位上,分解到财务人员每一个工作流程上.同时以激励和考核作为促进工具,鼓励财务人员的正确行为,惩罚财务人员的违规行为,考核财务人员是否能按照要求完成财务内控的目标,以此,以人的力量推动国有企业财务内控制度的完善.

四、结语

国有企业的财务在很长一段时间内都是这些企业的“病结”,国企的“病”要治,且治好,那么就需要从企业财务内控制度着手.不可否认,完善国有企业财务内控制度,抓管理的同时也抓制度建设.

参考文献

[1]戈文萍.完善国有企业财务内控管理的措施探讨[J].中现代商业.2014,4:9-10.

[2]马总升.完善国有企业财务内部控制的路径研究[J].东方企业文化,2014,12S:121.

内控制度论文参考资料:

税收法律制度论文

杂志内页版式设计

测控技术期刊

会计制度论文

会计制度设计论文

新制度经济学论文

结论:完善国有企业财务内控制度为关于本文可作为相关专业内控制度论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文加强内控管理论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。

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