原创《基于业务流程企业风险评估和控制活动》：本论文为您写风险评估毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
摘 要 风险管理是企业持续稳健发展的重要内容,企业在生产经营管理过程中面临着来自内部与外部多种复杂风险因素的影响.业务流程是企业经营管理活动的组成部分,每一流程中都可能存在风险,需要对风险进行一定管控.对于企业而言,业务流程、风险评估、控制活动是企业风险管理的重要元素,同时也是企业内部控制建设的必要流程与要素.企业应全面掌握业务流程,并对风险进行充分评估,加以控制,实现企业稳健持续发展.本文首先分析了企业面临的内外部风险因素,进而基于业务流程,分析了企业在风险评估和控制活动建设与实施中存在的主要问题,以此为基础,提出了企业加强风险评估与控制活动的主要措施.
关键词 业务流程 企业 风险评估 控制活动
伴随我国经济市场化进程的逐步加快,加之国际化程度的逐步加深,企业面临的内外部风险相对复杂,对企业的经营管理带来了较大的不确定性.业务流程是企业各类经济活动的程序化体现,也是企业实施经营管理的具体体现.从企业内部控制的角度看,业务流程的梳理是企业建立内部控制体系的基础,在此基础上,企业结合内外部情况,识别与把握企业面临的风险因素,并依据企业风险承受能力,制定较为细致的风险控制措施,以帮助企业准确应对风险,促进企业实现持续稳健发展.
一、企业风险因素分析
(一)战略风险
战略风险是企业在决策过程中面对的一种不确定性.战略是指引企业未來若干年发展方向的主要抓手,其以战略目标实现为方向,相应的管理措施是实现目标的支撑.战略的制定同样需要企业正确分析内外部环境,提高预判能力,把控住企业的未来发展方向.在战略制定中的不确定因素,即为战略风险.战略的正确性直接决定了企业未来能否持续发展,这也是战略风险管理的重要方面.
(二)财务风险
财务风险是企业面临的资金风险.从财务管理的角度看,企业的融资活动、投资活动、营运活动都是企业资金的流动.在现代企业管理活动中,*为王的理念深入人心,企业资金流的贯通是企业生存的基础,一旦资金出现问题或断链,将直接影响企业的正常生产经营,企业财务风险骤升,甚至导致企业破产.在财务风险管理中,企业应制定较好的风险管控措施,防范财务风险,实现企业财务健康运转.
(三)市场风险
市场风险来自于客户或消费者,同时也可能来自市场内新增的同行企业.企业产品在客户和消费者心目中的印象,能否满足客户和消费者的需求,产品质量是否过硬,这些都将为企业生产经营效果带来风险.在市场的细分中,垄断、寡头市场的壁垒较高,完全竞争市场的市场份额较为分散,市场中一旦进入新的竞争者,都将对企业的市场份额保有量造成影响,形成一定风险.市场风险的存在将为企业发展带来较大的不确定性,需要企业特别关注.
(四)运营风险
运营风险是企业日常生产管理活动需要特别关注的风险因素,其主要存在于企业营运管理活动中,如企业采购活动、信用账期政策、流动资金贷款等日常管理活动.运营问题主要产生于企业的运营管理混乱、流动性较差等事项.在运营风险管理中,企业需不断提高其在产业上下游链条中的话语权,培养核心竞争力,提升企业地位,以在运营事项管理中占据较为有利的地位,实现效益提升与快速发展.
(五)法律风险
法律风险是企业需要时刻管控的方面,法律风险体现在企业合同管理、税务管理、行政监管管理等过程当中.法律风险一旦形成,将对企业的生产经营产生不利影响,可能造成企业声誉不良、资金损失,最终影响企业的绩效.
二、企业在业务流程中风险评估与控制活动存在的主要问题
（一）风险识别存在的主要问题
企业风险管理的基础环节是风险识别,风险识别的基础是业务流程梳理,在业务流程梳理中,从战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等五个维度进行分析,对其中的风险点进行识别.在企业风险识别管理中,有的企业对风险分类不明确,没有建立良好的风险识别基础,对于企业的风险归类缺乏科学性.有的企业在风险识别过程中,个人影响因素占据较大的比重,在分析问题时客观性不足,很多风险点因未得到重视而造成企业后期管理的难度加大,风险识别没有起到较好的基础作用.
（二）风险评估存在的主要问题
风险评估是企业风险管控的关键环节,也是中间环节.企业应在全面梳理业务流程的基础上,对企业的各方面风险进行充分识别,同时,结合企业的风险政策,对风险进行分类管理.在企业风险评估管理中,有的企业没有建立风险政策,没有全面衡量风险偏好,特别是在不同类别风险等级的划分与管控方面,没有形成自身的管理政策,使得风险评估难以入手.有的企业在风险评估过程中没有形成集体研究决策机制,在风险评估方面主观性较强,不利于风险管理.
（三）风险控制存在的主要问题
风险控制是风险管理的落地环节,也是风险能否得到有效控制的决定环节.在企业内部控制建设中,对于风险控制有着较为系统的方法体系,可以为企业风险控制起到一定的指引作用.在企业的风险控制管理过程中,有的企业在风险控制活动策略方面缺乏设计,对所有风险实行同等风险控制策略要求,事无巨细,导致风险控制活动建设不符合成本效益原则,风险控制没有发挥应有的作用.有的企业对于风险控制缺乏管理,特别是对于风险控制效果缺乏评价监督,导致风险控制活动有名无实,效果不佳.
三、企业加强风险评估与控制活动的主要措施
(一)持续加强企业风险识别管理
企业风险评估与控制活动的有效实施,其重点与基础在于对企业业务流程的全面梳理.通过业务流程全貌反映企业的实际情况,并在业务流程梳理中将企业的风险点与影响因素充分识别.在内部控制要求中,企业的业务流程梳理应至少包括组织架构、发展战略、人力资源、采购管理、销售管理、预算管理、资产管理、研发管理、财务报告、信息化管理等流程,在此基础上对企业存在的风险点进行识别,具体从战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等五个维度加强分析,以充分识别企业风险.
(二)持续加强企业风险评估管理
企业风险评估的重要方面在于企业应结合实际情况,制定企业风险管理政策,具体应包括企业的风险偏好、风险容忍程度、风险类别划分、风险评估决策机制等.在此基础上,企业应对风险识别内容进行评估,从风险发生概率、风险可能造成的损失、风险分类等方面形成风险评估报告,并交予企业风险评估决策机构进行集体审议决策,并最终形成风险评估意见,作为企业进行风险控制管理的重要依据.
(三)持续加强企业风险控制管理
风险控制管理中,企业应着重加强风险等级划分与风险控制策略的联系管理,分别不同风险类别与等级,建立适用于企业实际的业务审批流程与权限分配模式,设计不相容职务分离、定期轮岗等风险管理措施.通过风险控制活动的实施,定期开展企业风险控制评价与监督,形成长效机制,评估企业风险管理质量与水平,对于发现的问题形成整改方案,并督促及时落地,从而实现企业风险管理效果的不断提升,促进企业持续健康发展.
四、结语
业务流程是企业管理的基础,通过业务梳理,企业应在流程中发现风险点,建立关键控制点体系,通过风险政策与风险评估管理,对风险进行系统分类实施,进而对企业风险进行有效的控制,以实现企业风险控制水平的不断提升,有效防范风险,促进企业健康可持续发展.
（作者单位为西安秦岭生态保护有限公司）
风险评估论文参考资料：
结论：基于业务流程企业风险评估和控制活动为适合风险评估论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关风险评估报告开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
