分类筛选
分类筛选:

关于行政事业单位论文范文资料 与行政事业单位资产管理内部控制体系建设有关论文参考文献

版权:原创标记原创 主题:行政事业单位范文 科目:专科论文 2024-03-18

《行政事业单位资产管理内部控制体系建设》:本论文可用于行政事业单位论文范文参考下载,行政事业单位相关论文写作参考研究。

摘 要:行政事业单位资产管理内部控制是指单位为实现控制目标,通过制*度、实施措施和执行程序,对资产管理的风险进行防范和管控.良好的资产管理内部控制制度能保证单位资产安全和使用有效,能有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果.

关键词:行政事业单位;资产管理;内部控制

资产管理内部控制是行政事业单位内部控制体系建设的重要组成部分.《行政事业单位内部控制规范》也明确指出要建立健全资产内部管理制度,确保资产安全和有效使用.如何建立有效的资产管理内部控制体系,笔者认为以下几个方面的问题是需要重点关注的.

一、全面梳理资产管理流程

资产管理是一项十分重要,十分复杂的工作,一般行政事业单位为履行单位职能,开展各项工作,都需要或已经制定了相关资产管理制度,按照严格的制度管理各项资产.为了保障资产安全、提升资产管理效能,应当全面梳理资产管理流程.在梳理过程中,根据资产具体形态,进行细化和分类.梳理资产管理流程,应当贯穿各类存货、固定资产和无形资产从“进入到退出”各个环节.比如,对固定资产通常可以从验收入库、仓储保管、出库、盘点和处置等环节进行梳理,对货币资金可以从授权审批、资金拨付、印章管理等环节进行梳理.梳理资产管理流程,不仅要对照现有管理制度,检查相关管理要求是否落实到位,而且应当审视相关管理流程是否科学、是否能够较好地保证资产安全完整,是否能够不断降低相关费用、各项资产是否最大限度地发挥了应有的效能等等.

二、查找资产管理薄弱环节

通过全面梳理资产管理流程,查找资产管理薄弱环节,是强化资产管理的关键步骤.这些薄弱环节若不引起重视并及时改进,容易引发资产流失或者资产不能发挥应有的效能.针对当前资产管理实务中存在的实际问题,按照资产分类,应着力关注下列主要风险:一是资产管理职责不清,没有明确归口管理部门,没有明确资产的使用和保管责任,可能导致资产毁损、流失或被盗的风险;二是资产管理不严,资产领用、发出缺乏严格登记审批制度,没有建立资产台账和定期盘点制度,可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符等风险;三是未按照国有资产管理相关规定*资产的调剂、租借、对外投资、处置等业务,可能导致资产配备超标、资源浪费、资产流失、投资遭受损失等风险;四是资产日常维护不当、长期闲置,可能导致资产使用年限减少、使用效率低下的风险;五是对应当投保的资产未*投保,不能有效防范资产损失的风险.应当在全面梳理资产管理流程的基础上,著重围绕上述五个方面,结合单位实际进行细化,全面查找资产管理漏洞,确保资产管理不断优化.

三、健全和落实相关措施

在全面梳理资产流程、查找管理薄弱环节之后,单位应当对发现的薄弱环节和问题进行归类整理,深入分析,查找原因,健全和落实相关措施.单位应当按照内部控制规范对资产管理的要求,结合所在行业和单位的实际情况,建立健全各项资产管理措施.缺乏相关资产管理制度的,应当建立健全相关制度;现行管理制度不健全的,应当对现行制度予以补充完善;现行制度执行不到位的,应当加大制度执行力,避免形式主义做“表面文章”.一些单位由于“实物流”管控不严,导致重大风险的发生,往往不是属于制度不健全,而是制度一大堆,手册到处有,更多的是用于应付检查,实际执行是两回事.这种做法是自欺欺人,到头来是单位自身遭受损失.资产管理措施要和单位行业特点、规模、单位职能、工作任务等要求相适应,要贯穿资产配置、使用、处置和收益的全过程,覆盖涉及资产的各种业务和事项,要重点关注重要业务事项和高风险领域,机构设置、权责分配、业务流程等方面要形成相互制约、相互监督,同时要兼顾资产使用效益.单位只有科学管理,强化管控措施,确保各项资产安全并发挥效能,才能防范资产风险,提升单位资产管理水平.

四、抓住关键环节

1.资产配置环节

单位应当建立资产预算管理制度.根据资产的使用情况、单位履行职能需要,事业发展目标等因素拟定资产购置计划,对项目可行性进行研究、分析,编制资产配置预算,并按规定程序审批.避免预算编制财务部门为主,业务部门参与度较低,基础数据不足,测算方面不科学,导致预算编制不合理,准确性不高.应当按照上下结合,分级编制,逐级汇总的程序,编制年度预算.部门预算批准以后,严格按照资产配置预算和进度执行.加强固定资产的请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的风险管控,确保满足单位需要.建立采购申请制度,依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序.采购业务尽量集中,避免多头采购或分散采购,以提高采购业务效率,降低采购成本,堵塞管理漏洞.加强财务对资产的核算,资产购置后及时建立固定资产卡片,资产卡片应在资产编号上与固定资产目录保持对应关系,详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容,便于固定资产的有效识别.固定资产目录和卡片均应定期或不定期复核,保证信息的真实和完整.

2.使用管理环节

以保障国有资产安全完整,提高资产使用效率为重点,落实资产管理责任制,明确资产保管、使用、维护等内部流程和岗位职责,重点加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的维护、清查管理,重视固定资产维护和更新,包括局部技术改造、更换高性能部件、增加新功能等方面,需权衡更新活动的成本与效益综合决策.确保固定资产处于良好运行状态.关键设备要严格操作流程,实行岗前培训和岗位许可制度,确保设备安全运转.建立固定资产清查制度,至少每年全面清查,保证固定资产账实相符,清查中发现的问题,应当查明原因,追究责任,妥善处理.明确资产权属,确保实物与卡、财务账表相符.对出租的固定资产由相关管理部门提出出租或出借的申请,写明申请的理由和原因,并由相关授权人员和部门就申请进行审核.审核通过后,报请主管部门和财政部门同意后,签订出租或出借合同,包括合同双方的具体情况,出租的原因和期限等内容.

3.资产处置环节

资产处置要严格按照规定履行审批制度,未经同级财政部门批准,单位不得自行处置.应当建立健全固定资产处置的相关制度,区分固定资产不同的处置方式,采取相应控制措施,确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限.

(1)对使用期满、正常报废的固定资产,应由固定资产使用部门或管理部门填制固定资产报废单,经授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理.

(2)对使用期限未满、非正常报废的固定资产,应由固定资产使用部门提出报废申请,注明报废理由等.组织有关部门进行技术鉴定,按规定程序审批后进行报废清理.

(3)对拟出售或投资转出及非货币交换的固定资产,应由有关部门或人员提出处置申请,对固定资产价值进行评估,并出具资产评估报告.经审批批准后予以出售或转让.要按照公开、公平、公正的原则,通过拍卖、招投标等市场竞价方式公开处置,提高资产处置的透明度,实现国有资产处置的“阳光操作”.

4.收益管理环节

行政事业单位国有资产收益是财政收入的重要组成部分,加强国有资产收益管理是资产管理的重要内容,必须把国有资产收益纳入预算管理的轨道.单位要加强对国有资产收益的监管,纳入财务核算,不能脱离财务大账.按照财政要求实行收支两条线管理,不能直接坐支.行政事业单位处置国有资产取得的收益、行政单位出租、出借国有资产取得的收入,要按照政府非税收入的管理缴入国库;对事业单位出租、出借、担保所取得的国有资产有偿使用收入和对外投资收益纳入财政专户管理.(责任编辑:兰卡)

行政事业单位论文参考资料:

行政管理论文选题

公共事业管理论文方向

行政管理本科毕业论文题目

电大行政管理毕业论文

行政管理毕业论文范文

行政管理专业论文题目

结论:行政事业单位资产管理内部控制体系建设为关于对不知道怎么写行政事业单位论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文行政事业单位性质论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。

和你相关的