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关于内部控制论文范文资料 与事业单位内部控制建设有关论文参考文献

版权:原创标记原创 主题:内部控制范文 科目:专科论文 2024-02-28

《事业单位内部控制建设》:本论文可用于内部控制论文范文参考下载,内部控制相关论文写作参考研究。

内部控制在财务管理中起着举足轻重的作用,是单位财务工作协调运行的重要保障.目前,事业单位的内部控制存在着诸多问题和不足,应深刻分析其成因并不断加强内部控制建设,进一步完善内部控制制度,提高全员内控意识,全面提高事业单位财务人员素质,加强内控核心预算的执行,逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动,促进事业单位管理水平进一步提高.

事业单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分.它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成,并体现为和行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等,是事业单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程.

一、事业单位内部控制的发展现状

随着经济的不断发展,事业单位也不断的融入到新的市场经济体制中,然而,由于事业单位特殊的财务核算体系,使其在融入市场经济的过程中暴露出一些不协调的因素,尤其体现在财务管理方面.而内部控制是财务管理的关键组成部分,因此,事业单位内部控制的重要性不言而喻.

为了进一步建立并完善行政事业单位內部控制,提高内部管理水平和风险防范能力,推进廉政建设,维护社会公众利益,财政部于2011年11月发布《行政事业单位内部控制规范(征求意见稿)》.2012年,财政部印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》,明确了行政事业单位内部控制的目标、建立和实施内控的原则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制及评价和监督.2015年12月,财政部发布《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(下文简称《意见》),《意见》中指出内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段,也是组织目标实现的长效保障机制,进一步奠定了内部控制的重要性.《意见》对全面推进行政事业单位内部控制建设提出总体要求,主要任务以及保障措施.总体要求到2020年,基本建成和国家治理体系和治理能力现代化相适应的,权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系,更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用.行政事业单位内部控制工作稳步推进.

二、事业单位内部控制存在的问题和不足

事业单位内部控制从建立到试行,从全面实施到整改优化,一步步稳扎稳打步步为营,但是,由于国内外经济环境的复杂性、内部控制涉及的广泛性及事业单位财务核算体系的特殊性等各方面因素,我国事业单位内部控制工作还存在着各种各样的问题和不足.

(1)内部控制意识薄弱

事业单位不以营利为目的,财政及其他单位拨入的资金主要不以经济利益的获取为回报,所以,部分事业单位对财务管理工作不够重视,对内控重要性认识不足, 忽略了其执行情况和执行效果, 认为内部控制完全是财务部门的职责,和其他部门关系不大.对于已经建立内部控制制度的单位,由于意识上的薄弱,业务流程控制过于简单,执行力度差,出现问题时缺乏统一规范的处置依据和标准, 普遍缺乏内部控制评价.

(2)财务人员水平偏低

由于部分事业单位规模较小,业务简单,任务量小,对财务人员业务素质要求不高,甚至有些单位财务人员是没有经过专业教育和培训的人员临时兼任.这部分事业单位的财务人员专业技术水平不强,整体素质不高,这些低素质财务人员在执行会计制度、相关法规的过程中很容易出现偏差和错误,特别是在内部控制制度还不够完善的条件下,更容易产生不应有的损失.而且单位内部还存在着很多一岗多职的现象,一些不相容岗位未能实现相互分离,各个岗位之间不能很好地发挥互相监督、互相牵制的作用.

(3)预算执行程度低

预算管理是事业单位财务管理的重要部分,预算执行程度是事业单位内部控制水平的重要体现,因此,加强预算管理是提升内部控制水平的有效方法.目前,许多事业单位的预算工作仅仅停留在编制报表上;预算执行存在着很大的随意性,针对预算执行不力没有有效的监督机制;事后对预算执行差异没有细致的分析,对以后年度预算没有指导意义.预算制度流于形式,不能发挥其规划控制作用.

三、加强事业单位内部控制的建议

(1)提高领导干部及财务人员素质

首先,要加强领导干部的素质教育,增强他们的责任感和使命感,增强财务管理意识,内控意识.其次,要提高财务人员专业水平和整体素质,财务人员具备应有的专业水平才能保证内控制度的顺利实施.内部控制制度不能是独立不变的,随着经济的发展,环境的改变,内控制度需要不断地完善优化,财务人员的专业水平必须不断的更新才能确保内控制度的长期有效.

(2)加强全面预算管理

预算将指标量化,以预算目标引导单位业务活动并对预算执行进行考核评价,它是内部控制活动的框架,是内部控制工作的中心环节.全面预算管理是内部控制的基础,它对内部控制具有统驭作用,构建有效的内控体系必须以全面预算管理为核心.科学合理的编制预算,严格有效的执行预算,深入细致的分析预算是保证预算有效的重要步骤.通过全面预算管理构建事业单位的内控体系可以很好地解决事业单位的内部控制问题,使内部控制发挥更有效的作用.

(3)监督检查和自我评价

健全的内部控制系统必须有严格的监督检查和自我评价作为保障.事业单位应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度,采用日常监督方式检查内部控制系统中的设计漏洞和管理效率;采用专项监督的方式检查内部控制实施中出现的突出问题和薄弱环节,从而进一步改进和加强内部控制系统;通过定期的自我评价,从全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性等各个方面评估内部控制系统,进而不断改进和完善内部控制.

(4)将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动

完善的内部控制不仅局限于财务工作中,更是对事业单位业务活动的全覆盖.事业单位应从自身的相关业务出发,结合自身的业务特点,运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制等内部控制方法,制定符合自身特点的流程规范,使内部控制达到由财务管理到业务活动的无缝衔接,提高工作效率,更好地发挥内部控制的作用.

总之,随着经济的不断发展,市场经济的不断深入,事业单位财务管理工作占有越来越重要的地位,内部控制水平的高低将直接影响事业单位的全面发展,事业单位应充分调动全员参和的积极性,运用现代化管理思想和技术,不断提升事业单位内部控制水平.只有健全完善的内部控制制度 才能保证事业单位健康稳定的发展.(作者单位为天津市林业果树研究所)

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结论:事业单位内部控制建设为适合不知如何写内部控制方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于内部控制定义论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。

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