原创《审计建议对完善行政事业单位内部控制作用》：本论文为免费优秀的关于行政事业单位论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
【摘 要】建立完善而有效的内部控制对行政事业单位来说至关重要,但目前行政事业单位内部控制现状不容乐观,暴露出诸多问题.本文就针对审计建议对完善行政事业单位内部控制的作用进行初步的探讨.
【关键词】审计建议 完善内部控制 作用
行政事业单位完善而有效的内部控制,对加强单位管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极推动和促进作用.但在实际工作中,行政事业单位内部控制制度不够完善,制定和执行存在“两张皮”现象,导致内控制度起不到应有的作用.本文主要针对通过审计建议促进行政事业单位完善内部控制制度,做到制度制定和执行一致,起到再控制的作用.
一、通过对行政事业单位的审计,发现其内部控制存在的普遍问题
1、预算编制和执行存在“两张皮” 现象
单位对预算编制重视不够,在编制预算时只有财务部门人员根据以前年度情况来编制,没有会同单位各部门根据实际需要来编制,缺乏前瞻性,预算编制相对简单、粗糙,只列到类级科目,没有细化到款、项、目.导致支出时出现预算未批复来列支, 超预算支出, 无预算支出, 随意调整预算,截留、挪用、改变项目或资金用途等现象,严重影响了预算的法律效力.
2、往来款项半数以上存在三年以上未清理现象
随着单位负责人及财务人员的不断变换,有些单位“新官不理旧账”,现任人员着重任期内收支余,对前任发生的往来款项重视不够,没有组织有关人员进行专项清理,行政事业单位财务制度对于债权核销无明确规定,出现了往来款项半数在三年以上未清理现象.
3.政府采购项目及资金未列入年度预算
采购单位有需要时,向县采购办提出申请,获得审批后,将采购所需资金转入采购办,由采购中心集中采购.还有些单位存在不报批自行采购的现象.
4.银行账户管理不规范
在银行账户管理方面存在一些问题,有的单位存在多头开户现象,有的单位无贷款而在其他银行开设一般存款户,有的基建项目已完工并已结算完毕但基建专户未予撤销,甚至出现未经批准在异地开设银行帐户、违规使用账户等现象.这些现象,影响银行账户管理的严肃性,直接影响资金安全.
二、针对审计发现的这些普遍问题,县审计局提出了针对性强的审计建议,县政府及其组成部门积极采纳审计建议,出台了相应的制度,对促进行政事业单位完善内部控制制度起到了较好的作用
1、针对预算编制和执行存在“两张皮”现象,提出细化预算,提高预算的约束力,一是年初预算细化到具体工作单位和项目,提高年初预算到位率.二是动用上年结余安排本年支出要纳入预算管理的审计建议,县财政局积极采纳审计建议,下发文件,要求行政事业单位牢固树立先有预算,再有支出的意识,切实改变“先斩后奏”、先用后批、随意突破预算等突出问题.对年度预算执行中新增加的一般公务支出,原则上不追加支出,所需资金在各单位细化预算中调剂解决.财政预算一经人大批复,具有法律效力,各单位必须严格执行,按照批复的细化项目、数额执行,不得随意调整预算,不得截留、挪用、改变项目或资金用途,强化预算的执行力.财政支出绩效管理工作列入市对县绩效考核内容,提高资金使用效益.积极推进预算信息公开,保障公民的知情权、参和权、表达权和监督权.促进各单位做到预算编制和执行完全一致.
2、针对往来款项半数以上存在三年以上未清理现象,提出要组织专门力量对往来账款进行一次全面彻底的清理,并按有关财经法规和会计准则进行处理,特别是对应收款项应抓紧收回,防止国有资产流失,提高财政资金使用效益的审计建议,县政府积极采纳审计建议,下发了《加强应收款项管理若干规定》的文件,要求各乡（镇）政府、县直各单位、各企业的负责人为应收款项管理的第一责任人,每半年自行组织一次应收款项清理工作,清理情况报县效能办、审计局、财政局备案.对不认真清理、敷衍了事、弄虚作假、清理工作完成情况差的单位负责人和会计人员由县效能办予以通报,并将该单位列入重点清查对象,由县纪检监察、审计、财政部门组织清查小组进行重点清查.对个人拖欠公款的要逐笔逐项进行清理,限期收回；对因特殊原因,已经形成的呆账、死账,要严格按照《会计法》和相关法律法规的规定*核销；对已核销的呆账、死账应建立备查簿进行保留登记.实行应收款项管理责任追究制度,对违反规定、利用职权将公款供给他人、拖欠公款拒不归还及不能在规定期限内清理收回应收款项的,将按相关法律法规追究单位负责人、会计人员、当事人及其他相关人员的责任.实行应收款项管理领导干部离任专项审计制.健全应收款项监督制度.严格按照《会计法》进行会计核算、实行会计监督,做到账目清楚、账实相符,减少应收款项挂账,对已到期的应收款项要及时*结算、催收和清理,对已完工的工程项目要及时*竣工结算,及时清理预付工程款项.
3、针对政府采购未列入年度预算现象,向县财政局和政府采购办提出应加强对政府采购预算的监管,要求预算编制单位将当年政府采购项目全部编入预算的审计建议,县政府积极采纳审计建议,下发了《武平县政府采购管理暂行办法》的文件,要求县直各行政企事业单位编制下一财政年度部门预算时,应当将下一年度的政府采购项目及资金初步预算列出,在县财政局对部门预算批复后一个月内正式细化申请采购项目和资金计划,报县财政局汇总.部门预算的审批,按预算管理权限和程序进行.政府采购应当严格按照批准的项目和预算执行,采购单位应根据采购预算并结合本单位工作实际编制申报政府采购计划、并在市场询价基础上科学合理编报采购预算价、该预算价格将作为采购时的最高价,编制申报的政府采购计划经财政部门审核批复,并确认资金落实到位后方可组织采购.无预算计划和超预算计划的项目原则上不予采购,应急特殊采购项目由采购单位提出书面申请,按有关程序进行报批方可申请采购.对未列入政府采购预算而自行采购的,财政部门不得拨付资金,会计核算部门不予结算报销,并按《政府采购法》有关规定严肃处理.
4、针对银行账户管理不规范现象,提出提高对银行账户管理重要性认识,规范账户设置,加强账户管理,确保单位资金安全的审计建议,县财政局积极采纳审计建议,下发文件,要求行政事业单位开展银行账户清理整顿,做到纳入国库集中支付的单位原则只设立两个账户,一个是*国库集中支付业务的零余额账户,一个是*住房公积金等托收及单位间往结算的账户.其他行政事业单位、项目指挥部、社会组织原则上只设立一个账户.设立专用存款账户的需提供专项资金管理有效文件依据.在基本账户以外的金融机构取得金融贷款的,可以按规定在贷款金融机构开立一个一般存款户.县财政局跟踪监督账户的开立、变更、撤销等情况,建立单位账户管理档案.促进各单位提高对银行账户管理重要性认识,规范账户设置,加强账户管理,确保单位资金安全.
行政事业单位论文参考资料：
结论：审计建议对完善行政事业单位内部控制作用为关于对写作行政事业单位论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文2020全面取消事业编制论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
