原创《基于内部审计视角的农商行信贷风险管理》：本文是一篇关于内部审计视角论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
【摘 要】随着经济发展日新月异,我国农商行数量也在不断增加,已经逐渐成为金融体系中的重要组成部分,但是,由于农商行在发展过程中仍不够完善,在管理机制建立、业务开展、风险控制等方面仍存在一些问题,导致信贷管理有待进一步完善,不良贷款率偏高,不利于农商行的良性发展.为了有效解决这一问题,本文从实际出发,分析农商行信贷风险管理中的问题,并基于内部审计视角提出相应的建议,服务于农商行信贷工作的开展.
【关键词】内部审计 农商行 信贷风险
农商行是由农村信用社转型发展而来,主要是为了应对新时期的市场需求,有效利用资金,服务于经济建设.对于农商行而言,主要的利润来自于信贷的利息,但是,信贷量的增加也会导致信贷风险的增加,尤其是一些农商行缺乏有效的内部控制,对于借款人资格审核不够详细,导致相应的贷款无法如期收回,造成损失.科学合理的内部审计可以有效的控制信贷风险,因此,需要对其深入研究.
一、农商行信贷风险管理中的问题
经过实践研究,农商行的信贷风险管理問题主要体现在内部管理体系不够健全、责任划分不明确和信息不对称三个方面,导致工作人员积极性不足,责任心不强,随之产生工作漏洞,增加了信贷风险,下面对其进行详细论述.
(一)内部管理体系不够健全
目前,农商行仍处于发展的初级阶段,相应的业务范围不断拓展,业务内容也不断增多,但是当前内部管理体系还不够健全,导致信贷风险增加.比如说一些农商行激励约束机制不健全、绩效考核体系不完善、缺乏有效的监督等等,这就导致员工在实际工作过程中缺乏积极性和责任感,因此,开展信贷业务时动力不足,一些员工为了增加业务量,获取较多的绩效,则对借款人身份审核不够严谨,增加了借贷风险.除此以外,一些员工接受“好处费”的违法违规行为也屡有发生,这也会导致信贷风险增加[1].
(二)责任划分不够明确
农商行在责任认定和追究方面缺乏针对性的制度体系,这样就导致贷款出现问题之后,无法有效的进行问责和处理,会导致一些员工存在“侥幸心理”,从而增加了信贷风险.在现实当中,一些农商行为了有效的解决这一问题,已经制定了贷款审批手续,但是整个审批流程较为繁琐,操作难度较大.这样就会导致信息滞后,容易出现失真的问题,导致责任认定不够及时.除此以外,贷款管理缺乏集中性,一些越位、错位问题也时有发生,这就会增加内部矛盾,不利于信贷工作的优化[2].
(三)信息不对称问题明显
有关农商行信贷信息不对称问题,主要体现在以下几点：其一,企业或者个人为了增加贷款额度,快速获得审批,会有意进行信息,这样就导致银行获得的信息与真实信息之间存在差距,增加信贷风险.其二,银行在进行客户审核的过程中,主要是对其财务信息、授信信息等进行识别和认定不够全面,造成了潜在的信贷风险.其三,农商行总行和分支机构、委托*机构之间的关系为垂直管控,为了降低管理成本,有关方面投入的人力、物力相对较少,监控和审批工作落实较差,难以及时发现信息不对称的问题.
二、基于内部审计视角的农商行信贷风险管理策略
针对上述农商行信贷风险管理中存在的问题,要着重基于内部审计视角进行相关策略的制定,从而不断提高风险管理水平,有效控制信贷风险.
(一)健全内部管理体系,实施全面审计
首先,制定相应的激励与约束制度,并基于审计结果进行制度落实.激励制度体现在对员工的物质奖励和职务晋升等等,约束制度体现在责任追究和奖惩措施的建立,可以使用终身追责模式,对于一些由于个人问题导致的贷款难以回收问题,需要将原先的奖励和提成收回,然后要分析原因,进行相应的处罚,同时可以采用业务竞赛的模式,个人与个人之间、团队与团队之间、支行与支行之间进行比拼,从而产生激励效应,促进各项工作的有序开展.除此以外,相应的管理人员也要负有一定的监管责任,使其提高监管力度.其次,与审计工作相结合,建立科学合理的绩效管理体系,实施全面的动态管理.从德、能、勤、绩、廉等五个角度来评价员工的工作业绩,合理进行绩效评价指标的确定,并由农商行内部组成专业的绩效考评小组,负责这一工作的落实,这样不但有利于工作目标的实现,还有利于增强内部竞争的公平性.绩效考核可以分阶段展开,每一次审计工作开展之后,都可以进行相应的绩效评价.其三,建立相应的监督机制,实施全过程动态监管,审计的过程也是监督的过程.可以采用信息化管理模式,建立信息共享平台,及时对相关的业务信息进行公布,使全体员工都能够了解具体情况,监督业务开展是否规范.除此以外,还可以建立相应的披露机制,对外进行相关信息的披露,以供社会监督[3].
(二)明确责任,加强过程审计
第一,明确进行责任划分,并建立相应的追责制度,避免责任的重叠,与此同时,对于一些权力过于分散的问题要进行改进.笔者经过研究,建议采用逐级分层进行责任划定的模式,由总行、支行、*机构、业务人员等逐级明确人,然后进行责任分配,直至到个人,并签署责任确认和承诺书,这样一来,在发生问题时,可以合理进行责任追究.第二,简化审批流程,聘请专业人士进行指导,并根据实际情况,进行审批程序制定.选在这一过程中,还要借鉴有关方面的经典案例.尤其是一些大型金融机构的审批流程,进行对比分析,理性引用；第三,内部审计要注重过程性,对业务开展是否规范、流程是否合理等都要进行审计评价,从而强化内部管理,防患于未然.
(三)加强信息真实性的审计
对于信贷企业提供的信息要进行跟踪审计,并从多角度进行信息的核实,增加审计的内容.比如说企业的信誉度、社会公信力、企业的销售额等等,这样可以从其他方面了解企业提供信息的真实性.对于一些提供虚假信息的企业,可以建立披露机制,并与一些金融机构进行联合通报,使企业意识到如果进行信息,将会影响其以后的融资工作,从而产生一定的忌惮.与此同时,农商行的上下级机构之间的信息真实性问题解决,可以通过交流的及时性来实现,并增加有关方面的人力、物力等的投入,定期、按时进行工作汇报.
三、结束语
综上所述,农商行需要有效控制信贷风险,加强内部审计,建立针对性的内部管理体系和制度,实施责任制管控,保证相关信息的真实性,使其效益不断提升.与此同时,还要结合农商行的实际业务特点和业务群体,进行改革和创新,实现自身的良性发展.
参考文献
[1]边宇宏.基于内部审计视角的农商行信贷风险管理研究[J].纳税,2017（25）：137-137.
[2]唐磊雯.我国商业银行风险管理研究：基于内部审计的视角[J].经济师,2014（2）：104-105.
[3]刘思雨.基于小微企业视角的商业银行信贷业务内部控制研究[D].安徽财经大学,2016.
内部审计视角论文参考资料：
结论：基于内部审计视角的农商行信贷风险管理为适合内部审计视角论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关内部审计视角开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
