原创《新经济形势下企业内部控制中问题探究》：本论文可用于内部控制论文范文参考下载，内部控制相关论文写作参考研究。
摘 要：随着近年来经济形势的逐渐放宽,企业在经营过程中为了实现经济效益的提高和市场占有率的提升,企业在成长过程中投资决策和资金管理的规模也在不断扩大.但是,国内外企业破产和倒闭等不良事件也给企业的管理和发展带来了重要的启示,即企业内部管理的失效会给企业的发展带来巨大的灾难.企业内部管理的失效中关键的一环则在和企业内部控制职能的弱化.为了防止新形式下企业内部控制管理失效,加强企业内控同当前经济形势的融合成为了当前企业内控管理建设的关键.
关键词：企业管理；内部控制；问题
引言
随着社会经济的不断发展,我国经济进入缓慢回落、逐渐趋稳的总体发展形势.在当前平稳发展的社会经济环境中,以网络通讯技术为代表的新科技给各行各业的发展提供了新的发展机遇和发展空间.然而,由于现代科技便捷了企业生产管理、提高了企业的生产产值,在行业结构不断优化的市场環境前提下,企业间的竞争压力也在不断增大.同时,依托于信息技术和网络终端兴起的电子商务等新兴经济产业模式也在不断挤压传统行业在市场中的占比.面对当前的经济环境形势,企业如何加强自身的管理能力和风险应对能力成为了当前企业发展建设的关键问题.企业内部控制管理作为现代企业管理方法中的重要组成部分,企业内控管理能力的高低,亦成为了决定企业生存和发展的关键性因素之一.
一、企业内部控制存在的常见问题
(一)领导对内控管理重视不够
目前,随着市场信息化的不断加强,电子商务模式、分享经济模式等新兴产业模式的兴起给传统的企业经营范围带来了巨大的冲击.企业过分急于实现新经济环境下的转型而忽视了内部控制管理工作,尤其是企业领导对内部控制作用认识不清,简单地将内部控制管理等同和企业一般管理内容.这种情况导致了企业内控管理难以跟上企业发展的步伐,内部控制实际管理能力弱化,给企业发展带来了巨大隐患.造成这种状况的原因集中企业管理者在实际的内控工作中忽视对市场因素、企业发展现状和内控管理需要三方面的认识.这种情况尤其是企业管理者对内部控制意识上重视不够.
(二)企业内控管理制度不完备
内部控制制度是企业开展内控活动的基础.在当前环境下,企业在经营过程中,忽视了对新市场环境因素的认识,导致企业的内部控制管理过于僵化,难以适应当前市场发展的需要,阻碍企业经营的更新和进步.例如,一些企业中内控制度在制定时往往倾向于借鉴国内其他企业内控管理成功的案例,缺乏对企业生产经营情况实际的结合,甚至一些制度条例内容同当企业经营活动实际操作之间存在一定的冲突.这种情况导致企业内部控制制度在应用上存在着先天的不足,难以起到真正的企业控制和管理的目的.同时,企业的内部控制管理制度中,还缺乏有效地对内容制度缺陷认定的机制,导致内控制度在实施过程中的问题和不足无法及时发现.
(三)缺乏完善的监督机制
当前企业内部控制管理活动中存在的另一问题在于企业内控监督管理机制的不足.首先一些企业内部控制管理体系中没有独立的内控审计部门,内部审计活动主要依托于企业财务部门职员.这种管理方式导致了企业内部审计活动难以客观上对企业财务信息的真实性和完整性进行独立、有效的审计,这种情况及导致了企业的内部控制管理活动难以得到有效的监督,企业人控情况依然存在.
(四)执行力度不足
内控执行情况是企业实现内控管理的关键.然而当前在企业内部控制的执行层面上,一些企业由于领导亲缘化的管理意识,导致了企业管理权力集中在少数人手上,一岗多职、一职多责情况并不少见,难以真正实现内部控制要求下的不相容岗位分离制度等管理需求.例如,某企业中采购部门管理者系企业管理者亲属,对企业采购资金的使用全权负责.例如,一些企业中存在的某些项目管理者在采购过程中通过贿赂供应商、建立双套账目等手段套取企业资金,满足个人利益的行为.这种情况,则是企业内部控制制度管理失效的重要表现.
(五)缺乏完善的风险评估
随着电子商务发展的不断兴起,一些企业在发展过程中盲目跟风、在技术和管理意识都不成熟的前提下开展新兴产业业务,导致了企业内部控制管理中的真空地带.这种情况给企业的生存和发展带来了巨大的风险.同时,由于企业内部控制管理中缺乏对企业自身投资管理和合作企业信资管理的有效风险控制体系和有效的管理部门进行有针对性的风险评估和预警管理工作,企业在经营过程中难以实现对风险控制的实时监控.同时,随着网络交易平台金额的增长取代了传统 支付的在企业资金结算中的占比,但网络平台技术和企业信息安全管理和维护工作成为了当前企业发展中新的风险点,值得引起企业重视.
二、新经济形势下企业内部控制的优化构建
(一)全员强化内部控制的认识
在当前经济环境下,由于新经济模式给企业发展的带来的冲击,企业经营对内控管理的需求更加突出.企业管理者应不断内部控制管理的意识,尽快将内部控制管理引入到企业生产经营和决策管理中,促使内部控制认识得到全员强化,保障企业内控同企业发展相适应.企业内部控制管理建设应建立在市场不确定因素对企业发展的影响上,根据市场的变化,及时调整内控管理方法和措施,保障内控管理工作的切实有效.
(二)加强企业内控管理制度构建
为了应对市场化因素对企业经营管理的不良影响,企业根据国家和地方政府等经济政策,首先应加大对自身内部控制管理制度的更新、完善和修订工作,保障内部控制管理制度同企业自身的发展相适应.通过内部控制管理制度的执行和落实,改善企业中人治大于法治的管理现状,并将企业内部控制制度的建设完善同企业内控环境的建设联系起来.
(三)合理设置岗位职权,起到互相控制作用
为了进一步配合企业内部控制制度的落实,企业应尽快按照内部控制管理工作中的要求,在企业岗位设置过程中,企业应加快落实不相容岗位分离制度,从而实现内部控制对企业管理的监督和控制作用,在各个关键岗位之间形成相互监督、相互制约的管理形式,从而实现企业的长远发展.
内部控制论文参考资料：
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