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摘要：随着市场化竞争的加剧,企业逐渐把提高内部控制能力作为提升自身竞争力的主要手段,对于集团企业来说,内部控制更是企业平稳运营的重要推动力.当前,我国面临经济转型的特殊时期,然而,集团企业在财务内控方面仍然存在部分管理不足的问题,本文针对一些常见问题进行简单分析并提出相应的处理对策,意在通过相关研究能为集团企业做好财务内控工作服务.

关键词：集团企业；财务内控；问题；对策

一、集团企业财务内控的管理特性

随着企业规模化的不断扩大,越来越多的企业走上了集团化、规模化的道路,集团企业是我国社会经济发展中的中坚力量,集团企业包含集团和子公司,它的控股的方式和股权有很大关联,其内部控制主要对象是资本,内容是对资本的配置,有效的财务内部控制是衡量集团企业管理能力的重要指标,可以保障企业财务数据的真实、准确,规避和预防生产经营活动过程中的各项风险,内部控制是以集团企业的利益为出发点,在保证集团企业的利益整体性方面发挥着作用.

二、集团企业内部控制中存在的常见问题

（一）部分集团企业对财务内控重视不足

财务内部控制一直是现代企业管理学科中一项重要内容,可是在实际企业管理中,管理者对财务内控工作的重视程度明显不足.特别是集团企业,管理层次多、内部机构复杂、子公司多分散在不同地域,财务内部控制工作实施起来也要相对困难,这给内部控制工作的持续性带来了一定的阻力,效率性减弱,长此以往,集团企业对内部控制工作的作用性也视而不见了.对财务内控工作缺乏重视,最直接的后果就是导致财务风险发生的可能性加大.对于集团企业则是对附属公司的风险控制能力减弱.集团企业是大规模的企业团体,业务领域宽泛,自身的风险机率比一般企业要高,财务内控重视不足,终将会让集团企业的效益变差,也可能最后导致整个集团崩溃.

(二)部分集团企业内部控制制度不完善

科学合理的制度是高效率工作的前提条件,良好的制度建设可以为集团企业财务内部控制工作提供有力的基础支撑.在集团企业中,制度的贯彻和执行在传递的过程中由于管理鏈条长且分散,必然效果要差强人意,如果制度本身再出现不完善的地方,那么制度的约束力和指导性就更会大打折扣了.我国的集团企业的制度执行能力也相对较弱,由于企业在自身发展过程中,权利过于集中,决策者认为自己就是制度的制定者,制度制定过程中主观性大,没有将内控控制工作大胆放权,个人主义作怪,缺乏整体意识.财务管理者在考核过程中碍于面子,对于违反制度的行为和个人往往采取大事化小,小事化了的态度,使得制度的考核变得随意性大,严肃性小,制度形同虚设,警示和监督作用被缩小.集团企业制度的制定要求缜密性要高,内控工作要延伸到各级附属企业,如果内部控制工作做得不好,很容易形成一个单位一个制度各自为政的管理乱象.

（三）部分集团企业的财务内控工作实施环境差

企业的内部控制岗位,在执行过程中,需要预算管理和资金管理等部门的岗位协同管理,如果其它相关工作部门的执行能力弱化,会影响内控的实施效果.预算管理工作可以在企业筹资、投资、经营过程中发挥很好的作用,帮助企业走向正规化,对资金的支出做好计划,可以有效避免由于随意支出带来的资金链条断裂的现象.简单的预算管理常常是计划粗放、监控和审计等工作的开展也会不利.在部分集团企业中,由于缺少整体性的集中管理,在财力和人力的管理上资源闲置、浪费现象时有发生.

三、集团企业财务内控常见问题的相应解决策略

(一)创建良好的内部控制管理环境

集团企业的内部控制工作开展的好,首先需要形成一个良好的内部控制管理环境.要在集团范围内形成统一的整体,从管理者到基层员工都要有一致的管理观念.集团企业可以通过讲座、研讨等形式,开展内部控制相关制度和工作方法的学习和研究,形成良好的内部控制实施氛围.集团企业要避免片面的认为内部控制工作是财务管理部门的工作内容的观念,要在集团企业范围内形成高度的重视,管理者要做好该项工作的向下推行的相关事宜,员工要从自身做起,增加自我管理的约束力.

(二)提高财务内控管理工作的能力

内部控制是应对财务风险的最有效的方式,外部市场环境瞬息万变,各行各业的集团企业都要提高自身的风险抵御能力,避免因为风险突袭而导致的毁灭性打击.集团企业应以财务报表等信息为数据基础,确定风险量化指标,预测风险动向,对于已经发生的风险事件要及时有效的管理,将风险发生的损害控制在最小范围内.集团企业应通过网络管理等有效的科技手段,实现风险动态、实时的管理,推进集团企业生产经营活动在正确的轨道上运行.集团企业要在集团范围内培养全体员工的风险管理意识和风险抵御能力,加强员工自身的爱岗、敬业的意识,关注外界市场变动情况,形成风险预警能力,获得较好的财务风险管理效果.

(三)完善内部控制工作的制度建设

集团企业要构建层级清晰的企业组织架构,明确各个部门和人员的责权利,实现问责责任制,将制度的约束力和执行力落到实处.在例会、费用控制等制度制定上,要有严格的规范和明确、合理的指导性.在审计工作上,在集团内部设立内部审计部门公正、科学的开展评价和监工作,使内部审计工作有相对的独立性,及时发现问题、分析问题、解决问题.在考评机制设立上,要充分发挥有效的监督职能,让考评同绩效管理形成统一.

(四)形成有效的集团企业沟通渠道

集团企业的组织机构要相对复杂,对集团内外的经营管理应及时收集信息依据,如果只限于面对面的交流就显得沟通渠道过于狭窄了.在信息化高度畅通的多媒体网络时代,设置信息沟通网络,借助高科技手段开展视频会议、电话会议等形式的沟通将会更有时效性.在信息的传递和反馈上要做到及时、准确,形成集团内信息的有效共享和传递,增加董事会、领导层和基层员工间的沟通机会,为领导者做出决策提供可靠依据,使集团企业在信息化、现代化管理方面提高一个台阶.

(五)强化财务内控相关工作的执行效率

集团企业要做好财务内控工作,就要做好预算管理工作,主动适应市场,要在全方位形成各项集团活动的平衡开展,以符合实情的预算、估测作为预算编制的纲领,制定好计划、目标、流程、行为,在集团范围内应实施财务的集中管理制度.在资金管理方面,形成统收统支,收支两条线的管理模式,掌控资金收支的时间,提高资金利用效率.在财产管理方面,对于资产的购置、使用、维护、处理等管理上形成固定的流程,最大范围内避免浪费.在业务管理上,集团企业的业务相对分散,预算管理的执行难度较高,经济行为的控制要以效益为起点,在各个时间节点进行量化,预算工作要向集团企业整体目标看齐.集团企业的财务内控管理,要依据集团企业的行业发展动向制定适合集团的内控管理目标、科学分解目标,形成资金、财务的科学规划.在审计岗位上,应设立相对独立的工作环境,保持审计工作的权威性和严肃性.

四、结束语

在我国经济转型的特殊时期,各个企业都要调整自身的经营模式,作为集团企业,要根据自身管理特色,从财务内控出发,加强自我管理,提升竞争力,为集团企业的长期发展奠定基础.对集团企业的内控管理弱项进行梳理,制定中远期目标,开展对应的规划性的管理,实现集团企业的各个管理层次的财务内控完善化.

参考文献：

[1]徐阳.加强内部控制完善公司治理研究[J].安徽工业大学学报（社会科学版）,2014,（03）.

[2] ,郑文燕.非相关多元化经营对流状况影响的定量研究[J].商业会计,2014,（09） .

作者简介：

吴海蛟,北京金马甲产权网络交易有限公司.

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