关于行政事业单位论文范文资料与行政事业单位内控管理有关论文参考文献-论文写作网

《行政事业单位内控管理》：这是一篇与行政事业单位论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。

摘要：内部控制管理可以保障行政事业单位国有资产的保值增值,同时制衡单位内部的权利,是行政事业单位正常运营,更加高效地服务于人民群众的前提.但由于我国内控管理的发展起步较晚,事业单位内控管理问题频发,制约着我国行政体制改革的发展.通过对某公路局内控管理进行分析探讨,为行政事业单位内控管理的加强提供理论参考依据.

关键词：行政事业单位内控管理问题对策

一、引言

2012年12月财政部颁发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》是我国行政事业单位体制改革的一个新的标志,也是一个全新的起点,但是该规范普遍开始实施却是在2014年初,到目前为止我国将行政事业单位内控管理提上议程的时间仅仅只有2年之多.故而,目前行政事业单位内控管理正处在一个起步探索阶段,许多行政事业单位内控管理的一些方法和制度措施大多借鉴于企业,虽然取得了一定的成果,但是行政事业单位是为人民服务的组织,具有较强的公有性、公益性和服务性等性质.一味地借鉴企业内控管理的经验来进行行政事业单位的内控管理必然会引发许多问题,我国行政事业单位在内控管理方面当下各种问题频发,内部管理的缺陷频现,行政事业单位服务对象不同其内控管理的问题也有所差距.通过对某公路局的内控管理中存在的具有普遍性的问题进行讨论分析,合理地提出解决之法,为我国行政事业单位内控管理的加强起一定的推动作用.

二、内控管理常见的缺陷分析

(一)内控环境的缺陷

内控环境的缺陷是现今每个行政事业单位都存在着的首要问题,尤其是地方性的事业单位近80%尚未营造出良好的内部控制管理环境.主要原因在于一方面受传统思想的束缚,在短时间内单位内部人员对内部控制管理的意识不到位,领导者对内部控制管理不够重视,未将内部控制管理提上议事日程；另一方面,缺乏专业的内部控制管理建设的人员,行政事业单位内部控制在未提出之前一般都是由财政部门对整个单位的资金流动负责,但是内部控制需要单位内部各个部门共同合作,如何组织其管理以及对内部控制过程中出现问题如何解决却没有专业人员进行处理,这往往导致单位内控管理十分混乱.最后,由于行政事业单位内部控制开始时间较短,单位内部的制度规范、奖惩体系、方法模式等也存在着诸多问题,使得内控管理严重受阻.

(二)内控管理和日常工作联系的缺陷

内控管理和实际相脱离的现象在行政事业单位中较为突出,这一现象不仅仅只存在于行政事业单位中,在其他的组织机构中也同样存在,人们一直致力于加强内控管理和实际工作的结合,但是仍然存在较多的问题.在行政事业单位中突出表现在内控管理仅仅只在财务部门进行资金预算和资金拨发这一阶段,当资金实际运用到各部门的投资和支出过程中也仅仅由财务部门进行监督审核而已,并没有完整的内部控制管理流程,内控管理显得虎头蛇尾,和日常实际工作严重脱离.例如,2015年某市公路局在年度财政总结工作中指出,该年度整个公路局仅可用于公用的日常开销竟然赤字达12万余元,最后经过分析这12万余元赤字大都用于和各开发商以及各地方政府日常交流活动中的经费,在进行最终的复核时候,有很多费用竟然没有相对应的票据,这充分说明了该公路局的内部控制管理并没有深入到单位日常工作的各方面.李克强总理在一次会议上表明,2015年我国财政赤字多达12万亿元,很多行政事业单位多少都存在财政赤字的情况,有可能是在进行财政预算时候未结合实际,或者执行过程中没有严格执行相关规定,总之均是由内控管理脱离实际造成的.

(三)内控评测系统的缺陷

行政事业单位内控管理这两年虽然有所发展,但是其发展速度相对其他发达国家而言还是较为缓慢,发展缓慢的主要原因之一在于内部控制管理的评价和测试系统存在严重的缺陷.很多行政事业单位根本未建立相应的评测系统,仅仅只是在抓内部控制管理,对于其取得效果并没有进行相应的总结,有的单位为了应付只是开一个例会,并找专门的人员出一份相关年度或季度总结报告即可.评测系统不完善,单位就没有对比,只是按照自己臆想的方法进行内部控制管理,其实际取得效果和预计取得效果没有进行明显的比较,这样单位就不会很好地发现现行内部控制管理方法中存在的问题,更不要说对其进行改进.有的单位虽然组织相应人员进行评测,但是其评测系统缺乏科学性,没有相应的流程和制度,使得评测结果脱离实际,没有参考价值.

三、加强内控管理方法和对策研究探讨

(一)树立内控意识,改善内控管理环境

事业单位内控管理加强,首先就要从内部环境改善做起.第一,在全单位内部营造内部控制管理的氛围,让各部门工作人员都能够了解内控管理的意义和相关的流程,要做好内控管理的宣传,定期进行相关的活动以加强认识和了解；第二,从现有财务部门人员中选出优秀工作者进行专业的培训,掌握内控管理的各个环节,每年从优秀大学毕业生中选聘管理专业人才,经过定期的内部控制管理相关知识,进入财政部门工作或者组建成专门的内部控制管理小组.第三,组织建立完整的规章制度,明确内控管理的各个流程和关键环节,并且完善其奖惩机制,对于对内控管理意识薄弱人员要及时进行惩处,树立典型,避免因人员意识淡薄而造成内控管理的混乱.

(二)加强实际联系,加强各环节内控管理

行政事业单位内部控制管理中和实际的结合至关重要,因为行政事业单位是为人民服务的组织机构,和实际结合才能更好地为人民服务,才能实现行政事业单位原有的价值.在内部控制管理过程中,在进行资产的预算时之前要对所服务地区人民的需求进行了解,例如公路局在进行款项拨发和批准时一定要对其周围居民的人数以及其分布情况有详细地了解,才能合理地拨发该路段的维修费用或者修建道路的资金等,保证内控管理预算资金更加的合理.在资金运作过程中,行政事业单位要根据资金流动的路线对每笔资金用途及其取得的效果进行分析,加强各个环节资金使用的合理性和合法性的监督,对于剩余的资金及时收回用作它途,这样才能实现资金使用率最大化.内控管理不仅要注意资金的使用率,还要注重固定资产,行政事业单位里的固定资产在内控管理中要注重其使用率,保证其均能用之于民,能运用到实际的工作中来,最大限度地降低固定资产空置率,实现国有资产保值增值.

(三)完善评测系统,提升内控管理方法

行政事业单位内部要组织专门的内控管理评测小组,对内控评测的指标进行制定,同时制定出评测时候的相关流程.在内控管理发展的初步阶段,只有不断地对其进行评测才能够发现其中存在的问题.例如,在公路局中可以由财务部门负责人以及其他部门负责人组成内控管理评测小组,将资金的收支差额、资金使用率、固定资产的空置率、工作人员在内控管理中的表现以及取得的成果和上一季度或者上半年的比值作为评测的依据,对一定时间内的内控管理工作进行评价,分析出其中的原因,将其形成具体的报告,并制定出改正措施和后期发展计划书,下发各部门.只有评测系统得以完善,才能确定出现行的内控管理方法是否合理,保证单位高速运营.

(四)加强风险评估,减少内控管理中风险量

内控管理涉及单位管理的各个方面,其管理中包括资金投资和后期固定资产的处置,也包括对所辖区域人民的管理等工作,故而内控管理中也存在较多的风险,如投资风险、人民生活价值观变化风险等,所以内控管理还有注重管理过程中的风险.行政事业单位的领导人要有风险意识,要对本单位内部控制管理中可能出现的各种风险进行全面评估,并确定其风险量,并提出相应的降低风险的措施,将其形成单位内部文件,供各部门在工作中进行参考.

四、结束语

行政事业单位内部控制管理的发展将是一个漫长的过程中,在此过程中,各行政事业单位工作人员都要在工作中不断地发现问题,不断地解决问题,这样才能集不同内部控制管理的问题及对应措施于一体,保证我国行政事业单位内控管理水平的整体提升,为更好服务于人民奠定坚实基础.

参考文献：

[1]王喜梅.新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性和对策[J].财会研究,2015,11：68-71

[2]李进魁.新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性和对策分析[J].财会学习, 2016,08：221+224

[3]孙丽侠.行政事业单位内控制度的建立和完善[J].中国集体经济,2014,10：27-28

行政事业单位论文参考资料：