原创《五位一体模式下地铁企业全面预算管理》：该文是关于五位一体论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
城市轨道交通行业发展初期,大多数地铁企业采用“建设+运营”的发展模式,该模式下主要依靠政府补贴弥补亏损,难以实现企业的可持续发展.随着城市轨道交通事业的飞速发展,部分地铁企业敢于创新,积极探索出“项目建设+轨道运营+土地储备+物业开发+资源经营”的五位一体发展模式.从流来看,项目建设、土地储备、物业开发等支出资金主要依靠项目资本金、对外融资、土地回款等方式筹集,轨道运营、资源经营的营业收入用于经营性支出,运营资金缺口由政府补贴弥补,从而实现资金的平衡预算,促进企业可持续发展.从预算管理来看,项目建设、物业开发等投资性板块具有行政事业单位预算的属性,轨道运营、资源经营等经营性板块具有企业预算的属性,地铁企业的预算兼具行政事业单位预算与企业预算的双重特性,这使得预算管理较为复杂.地铁企业预算管理要实现资金平衡、收入提升、成本节约、控制财务风险等目的,需要以全面预算管理为基础和手段,实现对企业的全面把控,以此来降低风险,提升效率.
全面预算管理的内涵及目的
全面预算管理的内涵
全面预算管理是企业为了顺利实现经营目标和战略意图,以企业内外部环境为基础,编制企业内部各单位的预算,以此来对企业的财务及非财务资源进行合理分配和控制,使得企业生产经营活动得以高效平稳地运行,降低企业内外部风险.
全面预算管理具体到轨道交通行业,是地铁企业对企业战略意图与经营目标的有机结合,通过以企业战略为导向,编制项目建设、轨道运营、土地储备、物业开发、资源经营等方面的经营预算,加强企业各项资源的合理配置,以实现资金平衡、绩效提升、风险控制等目的.
全面预算管理的目的
实现资金预算平衡.全面预算管理以“量入为出”的原则更加科学、合理地编制流量表,实现资金预算平衡,保证企业有充足的资金满足投资、经营活动.
监控预算执行情况.全面预算管理为地铁企业设定了合理的业绩指标,通过对预算执行情况的监控,可以及时有效地了解项目建设、轨道运营、土地储备、物业开发、资源经营的进程及成果,将预算与执行情况进行对比和分析,及时发现存在的问题,并及时进行解决,发挥事中控制的功效.同时,预算执行情况与绩效考核相挂钩,为企业考核工作提供重要依据,有效促进了企业经营目标的实现.
提升企业效益.企业通过加强全面预算管理工作,对各部门员工进行考核和激励,可以有效提升经营效率,降低各项支出.同时,由于企业预算是在对内外部环境全面把握的基础上编制的,全面预算管理可以提升企业的应变能力,对市场变化作出迅速有效的反应,从而实现收入增加、控制成本、提升效益的目的.
控制财务风险及经营风险.企业的全面预算管理涉及到企业的资金预算和投资预算的计划.通过对企业资金预算的编制、实施和考核,可以合理安排企业的资金收入和支出,稳定企业的流动,降低财务风险；通过企业投资预算管理工作,可以对企业资源进行合理配置,提高投资回报率,降低经营风险.
促进战略实施.企业全面预算管理以企业战略为出发点,可以有效促进企业“五位一体”战略目标的强化与量化,在预算的执行过程实现企业的战略目标.
全面预算编制的思路及流程
全面预算编制的思路
“五位一体”发展模式下,全面预算管理工作紧紧围绕战略目标开展可以实现资金的良性循环,促进企业的可持续发展.全面预算编制时,为确保资金平衡,遵循的基本思路为：项目建设资金主要来源于资本金、对外融资、土地回款；轨道运营板块,票款收入用于经营性支出,资源经营板块的部分收入用于消化固定资产折旧,运营亏损由财政资金补贴；物业开发资金主要来源于融资；土地储备板块,土地回款主要用于自身土地储备支出,亦可用于项目建设、物业开发；资源经营方面,营业收入用于日常开支以及消化轨道运营板块的折旧,结余资金作为周转金使用.
全面预算编制的流程
董事会根据公司发展战略,在深刻理解企业内外部环境的基础上制定下一年度的经营计划,根据经营计划的总体目标制定各单位目标.
总经理办公会根据经营计划制定下一年度的总体预算目标,制定预算编制政策,下达预算编制任务.
归口管理部门通过分解经营目标,与各预算申报部门进行充分的沟通,在建立系统的预算指标体系的基础上下达初步的预算目标.
各预算申报单位依据预算目标及预算编制政策,结合自身的实际业务计划,测算资金流入和资金流出,编制资金流入预算和资金流出预算；根据年度经营目标,编制经营预算.并将预算草案逐级汇报至归口管理部门.
归口管理部门审查各预算单位申报的预算草案,全面分析企业的资金流动情况,编制预算试算平衡表,向总经理办公会上报全面预算草案.
总经理办公会结合本年预算执行情况,对全面预算草案进行研究论证,结合实际情况,提出调整意见,并制定下一年度的全面预算草案,提交董事会.
董事会讨论并审核全面预算草案,若全面预算与年度经营目标相协调,则予以审批,形成下一年度的全面预算方案.若审批不通过,则下达调整的建议,各预算申报单位调整后再次经总经理办公会审核,报董事会审批.
全面预算管理的控制思路、流程、控制措施
全面預算管理的控制思路
地铁企业全面预算管理工作中,坚持“岗位分工与授权批准控制、预算编制控制、预算执行控制、预算调整控制、预算分析与考核控制”相结合的控制思路.
一是建立全面预算工作岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保全面预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督；二是加强对预算编制环节的控制,对编制依据、编制程序、编制方法等做出明确划定,确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学；三是在预算执行过程中,明确各项业务的授权审批权限及审批流程,对无预算或超预算的项目进行严格控制,同时建立预算预警机制；四是建立严格规范的预算调整审批制度和程序,保证预算调整依据充分、方案合理、程序合规；五是建立严格的预算执行考核奖惩制度,促进全面预算管理目标的实现.
五位一体论文参考资料：
结论：五位一体模式下地铁企业全面预算管理为关于五位一体方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关五位一体论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
