原创《内部控制制度建设现状》：这篇制度建设论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
所谓内部控制是指高校为了维护资产的安全、完整,保证信息真实、可靠,防范财务风险,防止财务舞弊,实现学校管理目标而形成的一整套制度、方法、措施和程序.高校内部控制的目标是：规范高校会计行为,保证会计资料真实完整,保证办学合法合规,促使高校及时防范风险,保障高校实现持续发展.
一、高校内部控制现状
进入二十一世紀以来,我国经济社会的各方面都发生了巨大变化,高校作为科研文化发展的前沿阵地自然也不例外,我国高校已不再是政府机构的附属物,正在渐渐转变成为具有较强自主能力的核算能力的实体,这种变化既顺应了时势发展的趋势,也在一定程度上激发了高校的自主性,使之释放出更大的创造性.但随之而来也产生了一系列的问题,其中高校的内部管理和控制处于较为突出的位置.现阶段,伴随着各大高校的扩招,办学规模不断扩大,高校的各项收费以及上级的拨款大幅度增加,基础设施的建设和教学物资的采买数量显著增多,和相对落后的管控制度研究建设相比,高校领导机构和各个职能部门权力的不断增大,滋生了各种腐败问题,追其原因在于高校内部控制薄弱、内部控制执行力度不够,由此可见,当前高校内部的管理控制状况正面临严峻挑战.
二、高校内部控制存在的问题
(一)内部控制环境较弱
控制环境是内部控制的基础,控制环境包括管理者的德行修养和对内部控制的认知、机构人员设置几方面因素,而我国高校控制环境存在如下问题：一方面高校管理阶层内部控制意识薄弱.有些高校管理者对内部控制建设不够重视,没有意识到内部控制有赖于高校各个部门的整体协作.单纯地认为内部控制建设仅需财务部门来负责,而缺少了管理者的统筹协调,仅仅依靠单一部门是很难将内部控制建设贯彻好的,只会使得部分规章制度形同虚设,内部控制的漏洞层出不穷.另一方面岗位设置不利于内部控制.毕竟财务部门人员的数量是有限的,甚至存在一人身兼数职的情况,这和不相容职务相分离的基本原则是相违背的,这不仅大大增加了部分人员的工作量,降低了工作效率,也是腐败现象的一大诱因.
(二)缺少相关法律法规的指引和约束
现阶段,我国还未制定出一套科学完备的高校内部控制法律法规体系,20世纪90年代,高等教育事业蓬勃发展,高校管理阶层虽然认识到了内部控制体系的价值和重要性,但从实践发展来看,对于内部控制体系的研究还是不够深入,对内部控制体系研究较多的还是企业.我国目前的法律法规相对匮乏,且缺乏针对性和可操作性,所以我们需要深入了解高校的需求,进行精准定位.
(三)控制活动执行不到位
一方面体现在内部控制设计存在漏洞,授权不清,权责不明导致重复工作,效率低下；另一方面内部缺乏监督和制约由于高校普通教职工是以管理对象的身份参和教学活动,其处于被管理地位,高校的高中层相较的就处于真空地带,缺少内部监督,使得控制活动不够彻底.
三、完善高校内部控制的措施
(一)完善控制环境,树立人人参和的内部控制意识
控制活动作为内部控制的核心,贯穿于各个层级和职能,鼓励全体员工自觉执行内部控制制度,发现漏洞及时报告并提出意见和措施；同时高校应重视财务的内部控制,建立科学严密的财务内部控制制度,抓好关键环节,重点控制关键岗位.
(二)加强理论研究,推动相关法律体系的建设
高校内部控制的主管部门应根据本单位的机构设置、业务范围、内部权力运行结构、学校发展的环境因素等进行深入研究,明确各部门职责权限,采用多种内控方法,推动制定和本单位经济业务管理状况和内部控制要求相适应的一系列法律规章制度,并且应不断结合业务领域的新情况新问题不断调整内部控制的方式和标准,为高校内部管理提供可预测性的规范和指导.
(三)增强内部控制的执行力
发挥内部控制制度效力的关键是执行,因此必须以相关法律规定为行为准则,做到执法必严,违法必究,各个高校领导人也应转变思想观念,重视内部控制在高校建设中的作用,可以通过竞争上岗,岗位轮换等方式选拔业务能力强,综合素质高的人员从事内部控制关键岗位的工作.同时也应建立和落实内部控制监督考核体系,加大考评问责力度,将内部控制的责任目标落实到具体人员和部门,通过建立合理的考核指标,对个人业绩进行考核,并作为奖惩依据.
四、结语
高校内部控制中还存在着很多的不良问题,一定要结合实际情况找寻强化高校内部控制的有效措施.不断提升高校内部控制力度,从而为高校进一步发展奠定良好基础.（作者单位为云南农业大学热带作物学院）
制度建设论文参考资料：
结论：内部控制制度建设现状为关于制度建设方面的论文题目、论文提纲、制度建设流于形式论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
