原创《企业营运资金管理实践分析》：本论文可用于资金管理论文范文参考下载，资金管理相关论文写作参考研究。
摘 要：营运资金和企业生产经营密切联系,加快资金周转速度、提供资金使用效率是企业生产发展的重要前提.本文对营运资金管理概念及方法进行探讨,并以在某国有企业的工作经验为背景进行实践分析.
关键词：营运资金；资金管理；管理方案
中图分类号： F275 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）15-50-2
1 营运资金管理概念及其主要内容
营运资金是指一定时期内企业全部流动资产和流动负债的差额,也被称为净营运资金,它反映企业的短期变现能力和偿债能力,因为它将企业实际资金支付能力和债务需求进行统筹比较.
营运资金管理的主要内容包括确定最佳 持有量、商业信用条件、存货控制及短期贷款等.它有双重目标,一是去资金留存并追求利润最大化,但此时实际支付能力变弱,财务风险升高；二是保证充足的资金流动性,但若 等存量过多,将影响资产优化配置及企业收益；因此要正确处理好盈利性和流动性之间的矛盾,同时权衡风险和收益.
2 营运资金管理的一般方法
传统营运资金管理主要从营运资金的定义和性质出发,考察流动资产和流动负债各个项目的管理办法.一般来说,流动资产包括货币资金、应收账款、存货等,流动资产管理的重点在于提高资金使用效率,降低资金占用率,降低各种潜在成本,如坏账成本、缺货成本、存储成本等；流动负债包括商业信用（即应付账款、预收账款、应付票据）、应计项目（如应付职工薪酬、应付税金、应付股利）、短期借款等,流动负债管理的核心是要充分利用短期资金融通的好处,但同时需关注短期偿债能力,控制财务风险,维护公司信誉.
随着研究的深入,营运资金管理融入其他管理学的思想,如渠道理论、供应链理论、业务流程理论、价值链理论等,从而对营运资金管理的范围和内容进行重新认定,改变以往的各个项目式的研究思路.根据业务流程理论,营运资金可分为采购渠道营运资金、生产渠道营运资金和销售渠道营运资金,这样更清晰完整地反映资金的分布状况和流动情况.基于价值链的营运资金管理认为企业的每个环节都是相互联系的,并且都可被作为价值环节,很多环节都和营运资金有着密切联系,因此应对企业内部及上下游价值环节进行优化,从战略的角度对营运资金进行统筹管理,即分别对各环节的 、存货、应收账款、应收票据、短期借款等要素及营运资金的投融资政策进行有效管控,在保证营运资金流动性和安全性的前提下,实现其盈利能力的提高.
我国对营运资金管理的研究始于20世纪90年代以后,目前已经取得了一定的成就.但是,企业在实践营运资金管理时仍然面临不同的问题和选择.下文以某国有企业为例（简称A企业）,分析其在营运资金管理中面临的问题,并总结其所采取的管理办法和实施效果.
3 A企业面临的资金管理问题
3.1 资金管理观念薄弱和重视程度不足
一直以来财务管理在企业中没有得到足够的重视,很多企业将财务管理和会计核算工作混为一谈,A企业也不例外,在资金管理上表现为管理者资金意识淡薄,认为资金管理就是管好钱,是简单的银行收支管理,只要不出现资金短缺,维持好现状就行,而很少关注资金的使用效率；在组织机构上,资金工作多集中于出纳一个人身上,难以改革创新,造成资金管理职能的缺失.
3.2 预算管理水平较低
预算管理是对未来一定期限内全部业务核算的整体规划,对业务执行有刚性引领作用,资金预算作为预算管理的重要组成部分,可以借助预算管理办法实现资金的有效管控.A企业也存在预算,可是尚处在初级水平,对企业日常经营起不到约束控制作用,无预算、超预算的资金收支时有发生；预算管理浮于表面,主要在于应付每年度预算报表的编制,事前预测、事中控制、事后分析没有落到实处,落后的预算管理制约着资金管理的水平.
3.3 资金管理内部控制不严
完善的资金管理离不开严格的内部控制制度,收支审批不规范会影响资金管控的力度和效益.在A企业,有时凭借上级领导的同意,资金支出可以越过已有的审批流程,使资金管控处于虚设或无用的尴尬状态；在收款管理上也存在漏洞,某些部门利用内控缺失来钻空子,临时性收款不及时全部上缴财务,私立“小金库”,如截留变卖废料收入、备用金不及时处理等.
3.4 未充分发挥资金管理效益
3.4.1 流动资产方面
① 应保有量估算不充分,管理不科学.A企业是中型国有企业,资金流量总体较大,但销售回款时间较集中,以至于资金枯水期需要依靠贷款维持经营.由于企业资金管理缺位,经常出现这样的情形：当销售已有大额回款,资金量由欠转丰,但企业仍不及时归还贷款,造成 和贷款的双高,也从未考虑剩余资金的短期投资,从而一方面徒增财务费用支出,另一方面丧失应有的短期收益.②疏于清理应收账款,有的账龄已长达十多年,公司尚未形成有效的清收 制度.③存货量大,在产品周转期长.A企业原材料、配件种类多,数量大,物资管理有欠缺,相似的材料存在重复过度采购的情况.
3.4.2 流动负债方面
①未充分利用供货方的商业信用政策,采用应付账款的不多,有的供应商甚至要求先付款再配货,作为一家中型国企,应该发挥自身优势,遴选供应商,确定商业信用,延长付款时间；②未主动采取应付票据等结算方式.
4 A企业营运资金管理方案及实施效果
4.1 强化预算管理,促进基于价值链的营运资金管理
近年来,A企业充分认识到预算管理的作用,通过信息化系统建立并强化全面预算管理体制,对企业生产经营价值链上各环节进行预算管控.每年初预算编制受到高层领导重视,各部门全员参和,通过“先由下而上的汇总,再由上而下的剥离”使各环节管理目标更清晰,预算的强势推行使各项业绩更合理、高效地趋向目标值.
资金管理论文参考资料：
结论：企业营运资金管理实践分析为关于本文可作为相关专业资金管理论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文项目资金管理实施细则论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
