原创《股权转让税收问题》：这篇股权转让论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
【摘 要】近几年,社会经济发展,股权转让现象越来越多,并成为了市场经济资源配置的有效手段.但是从某个角度分析,伴随着产业结构的不断调整以及资源的优化配置,其股权转让的方式更加复杂,所涉及到的内容也越来越多,所以现阶段在股权转让中最为严峻的便是税收问题,导致偷税漏税现象层出不穷.鉴于此,本文着重探究了股权转让税收问题,并提出有效对策,具备针对性.
【关键词】股权转让；税收；问题；对策
现如今,我国社会主义市场经济体系得到了创新和发展,其中股权转让也演变成为了重要的方式和手段.和此同时,上市公司的数量越来越多,股权转让也更加频繁,甚至部分跨国企业会在发展过程中采取股权转让的方式实现资源的合理配置.然而,股权转让过程中税收问题备受关注,在新时期,只有不断加强分析和研究,做好税收管理,完善法律法规,才能实现股权转让的完善性.
一、现阶段股权转让中税收问题
1.无法及时掌握股权转让信息
众所周知,股份公司均在工商部门注册,所以在股权转让的时候需进行变更登记,然而从当前的发展趋势分析,很多企业股权变更呈现出不及时现象,甚至故意拖延,这样一来,工商管理部门无法在短时间内掌握详细的信息,从而造成税收损失.另外,依据股份转让的相关规定,对于外国投资者而言,在进行变更股份的时候需要商务部门的批准,并且还需要在一个月内到税务机关提交转让的合同,做好备案工作.但是,工商部门无法获得股份转让的信息,导致税收追缴的困难性.
2.未制定股东台账
未制定股东台账是针对税务机关而言的,一般情况下,税务机关只有针对性的建立台账,才能在日后便于查找企业股份信息,然而从当前的发展现状分析,有非常多的税务机关并没有构建切实有效的管理台账,从而无法针对企业股份转让中所发生的问题及时应对,长此久往其工作缺乏规律性.從另外一个角度分析,因为企业提交的税务登记资料不完善,且股东的信息资料不详细,所以也或多或少的提高了税务征管的难度.
3.价格核实难度较大
根据多年工作经验得知,有非常多的企业实施股份转让的时候会存在避税现象,尤其是在签订股份转让合同的时候会采取阴阳合同的方式,并且还会在签订正常价格股份转让的时候也会签订价格比较低的股份合同,这样一来,则会导致企业财务账目上的转让价格无法得到体现,只能将股东转让关系进行反映.从其它方面分析,还有部分企业采取上交虚假股份转让合同,税务机关在核实过程中存在困难.还有一点便是自然人之间股份转让,因未通过公司核算,所以税务机关对企业税务状况无法得到准确掌握.
4.追缴税款存在困难
如果非居民企业实施股权转让,并且及时提供股权转让的信息,配合相关部门税款统计,那么则可以及时将税款缴纳归库.然而,当前我国并没有设置机构场所,且大多数企业负责人缺乏正确的交税意识,对税务法律不理解,所以在这种情况下会出现税款缴纳比较困难的现象.还有一点便是非居民企业缺乏纳税意识,其转让方并不主动上报,导致追缴税款存在困难.
二、解决股权转让中税收问题的策略
1.构建部门间定期交换信息制度
（1）需要积极做好股权转让变更登记工作,如果企业要求变更,那么则提交变更协议,还需要在股份转让一个月内做好登记工作,此外,提供股权转让协议的时候,还需要提供身份证等各类 ,如出现 现象需承担相应的法律责任.（2）需要对股份转让管理制度加以完善,积极制定切实有效的股份转让所得税征税明细,对各项行为加以规范.（3）针对性的构建股东转让档案,如果股东发生变动,则要及时登记,对于报告不及时的企业还需要遵循法律责任.
2.构建股东台账
毋庸置疑,股东台账可以为税务部门提供股权信息,并且也在一定程度上便于实现对企业股份的监督和管理.其中税务机关需要对企业股东的信息加以记载,包括身份证信息、所持股份、资金投入等等,并且还需要加强对计算机的应用,构建完善的资料信息库,当然要对股东股权变动情况进行监控,如果发现股权转让现象,则需要对企业所提供的资料进行核对,将疑点加以合适,保证股权转让信息的准确性,避免发生税款流失的现象.
3.实现对股权转让价格真实性的审核
诚如上文所言,股权转让价格在一定程度上对税收金额造成影响,为避免各类不良现象的发生,企业股东实施股权转让的时候往往会采取低价格转让的方式,这样能够规避税务机关的审查,但是却会签订阴阳合同,以此起到漏税的作用,面对这种情况,税务机关则需要加强分析,对股权转让价格的真实性加以审核.（1）进行调查工作：税务机关人员需到股权转让企业进行核查,对股权转让的时间、运行程序、价格等加以了解,细读股权转让资料,对资金运行情况重点核查.（2）需实施企业账户支付制度：因很多情况下股份转让人和接受人之间会采取私人转让的方式,这样一来则会导致税务部门税款追缴受到困难,所以需要积极设定过渡账户,企业的股权转让资金需要利用过渡账户进行交易,如此一来才能对资金的大小有所了解,才真正避免偷税漏税现象的发生.（3）构建完善的约谈机制：需要加强应用纳税评估以及税务稽查等方式,对股权转让价格的真实性进行核实,除此之外,还需要对纳税人所提交的申请资料进行审核,这样一来,才能进一步判定是否存在价格比较低的现象,是否真正遵循公平的原则.当然,还需要积极做好税源监督和管理工作,对企业股份变化进行分析.
总之,企业股权转让中出现的税务问题严重制约了税收的可持续发展,并且也对市场经济发展造成影响,在新时期,企业股权转让中需要积极探究其税收问题,提出有效对策和建议,避免偷税漏税现象的发生.
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股权转让论文参考资料：
结论：股权转让税收问题为关于本文可作为相关专业股权转让论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文股权转让税金论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
