原创《中国企业年金现状建议》：该文是关于企业年金论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
【摘 要】随着中国人口老龄化日益严重,养老问题带来的财政压力不断增加,基本养老保险已经不足以解决员工们的养老问题,所以作为养老保险事业第二支柱的企业年金开始备受关注.中国企业年金起步较晚,发展至今存在着覆盖面窄、投资收益低等问题,其作用还远远没有发挥出来.而这些问题背后是企业建立年金意愿不强、年金资金投资过于谨慎、企业年金的制度激励、监管不完善等原因导致的.解决中国的养老问题就需要发展企业年金,改善这些问题,引入“自动加入”机制、扩大投资范围、加强税收激励和有效的监管.
【关键词】企业年金 年金发展问题 对策机制
一、中国年金发展现状
中国企业年金的发展较发达国家起步较晚,早在1875年发达国家就开始实行企业年金制度,而中国在1991年发布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》,开始实施企业补充养老保险,并在2004年更名为企业年金.2006年联想集团作为首个企业年金计划试点,之后中国企业年金便朝着市场化和规范化正式迈步.[1]
(一)企业年金覆盖面窄,发展不均衡
中国企业年金经过十多年的发展,覆盖面仍然很窄.根据表1-1,从参和企业和职工数量来看,至2015年底,中国建立年金的企业数量只占全国企业法人单位的10%,远低于发达国家40%的水平；参和人数只相当于城镇职工基本养老保险人数的6.55%,占城镇就业人口比例只有2.99%,而世界上167个实行养老保险制度的国家中,有1/3以上国家的企业年金制度覆盖了约1/3的劳动人口,丹麦、法国、瑞士的年金覆盖率几乎达到100%,英国、美国、加拿大等国在50%左右,；从基金规模上来看,2015年企业年金积累基金规模只占城镇基本养老保险基金的26.95%,占当年GDP的比例不到1.5%.所以无论是从自身情况看还是和其他国家比较,中国企业年金的覆盖面十分窄.
同时中国企业年金目前发展存在企业间、地区间的不平衡.参和年金计划的企业有99%是各大国有企业、垄断企业,而对于数量高达99%的中小型企业,其企业年金占比不足1%.在不同地区间企业年金也发展不均衡,沿海地區企业年金显著发展快于内地,目前全国职工账户数超过百万的只有北京、上海两地,广东、浙江、福建等经济发达的地区企业年金发展较早也具有了一定规模,而内陆地区企业年金起步晚、规模小,有地区甚至至今仍没有建立完全.
(二)企业年金发展速度放缓
2007年至2014年期间,企业年金快速波动增长,全国参加企业年金计划的企业由3.2万个增加到7.3万个,参加职工由929万人增加到2293万人.但是从2015年和2016年前三个季度的参和企业、参和职工和积累基金数据来看,企业年金的发展速度正在放缓.2015年新建年金的职工人数只比上年增加了1%,而2007～2014年间的年增长率均超过11%,其中2011年增幅高达18.1%.根据人社部公布的数据显示,2016年前三季度,企业年金的参和职工只比2015年底增加7.92万人,增长率远不达1%.企业年金发展速度放缓的原因主要是和我国经济增速下滑有关,企业年金在过去十年中的成果是在经济高速增长的条件下取得的,如今经济增速下滑,年金的新增覆盖面就立马回落.
(三)企业年金投资收益率不稳定,总体偏低
从表1-1中可以看出,2007年至2016年前三季度,企业年金的投资收益率很不稳定,除了2007年资本市场比较火爆,投资收益率达到41%之外,一般维持在3%～9%之间,这样的收益率和国际上年金发展较为完善国家的数据相距甚远.2015年企业年金加权平均收益率达到9.88%,创下了2007年来的新高.但是从2016年前三季度的数据来看,收益率只有2.63%,全年的收益率或有可能创出近年来的新低.
（四）部分国有企业暂停企业年金的缴费
根据相关报道,2016年已经有部分国有企业开始停止年金缴费[2].我国国有企业是企业年金的主要参和者,并且为员工缴纳的年金也很可观.但是由于2016年经济下行的总体趋势,很多大型国有企业开始缩减企业年金的支出,甚至部分国有企业停止缴费.国有企业因为使用国家资金,有很高的动机为职工缴纳企业年金,但是部分国有企业由于产能过剩等原因,迫于经济压力开始减少企业年金的缴费,这也可以看出在经济下行的环境中企业年金扩容的压力也不断增加.
从中国企业年金现状来看,情况不容乐观,企业年金的低覆盖、低收益都难以促进企业年金的扩容,仍然有大量的职工未来养老存在问题.
二、制约中国企业年金发展的原因
(一)中小企业建立年金的意愿不强
国有企业有较强的意愿建立年金,因为按照现行制度,国企只要满足盈利条件,出资部门同意后就可以建立企业年金,这笔钱是从国企利润中拿出来,相当于全体国民分摊了建立年金的成本；一些大型企业由于资金充足实力雄厚,能够承担得起企业年金的成本,为了响应国家号召,增加职工的福利愿意建立年金；但是对中小企业来说,建立年金意味着自身要承担更多的成本,而它们的实力远不及大型企业,这就减弱了他们建立年金的意愿.
大部分中小企业是因为能力有限,难以建立,企业经营效益不佳时收益会首先用于企业的建设,而不是增加劳务成本；对于经营效益比较好的企业,企业年金对他们而言只是一种激励员工的方式,比起年金,他们可能更愿意选择类似于员工持股等其他政策来激励员工.所以无论是无力建立还是无心建立,中小企业建立年金的意愿都不是很强烈.根据《中国养老金发展报告2016》,建立企业年金的中小企业仅占总数的1%,而如今中小企业数量日益增加,现在和未来对国家GDP和就业机会的贡献不容小觑,所以不解决中小企业年金扩容问题,中国企业年金总体就难以得到发展.
(二)年金资产投资过于谨慎
中国企业年金资产的收益率是偏低的,2015年创下了2007年以来的最高9.88%,但是2016年前三季度的收益率只有2.63%,这主要是因为年金资产的投资过于谨慎.在年金资产管理中一直有着“安全第一、收益第二”的理念,所以相关年金市场的参和者并不能充分利用这大量的资金、发挥市场智慧进行投资.监管模式数量化、投资范围和品种都受限、委托人的投资收益目标和风险偏好差别大、委托投资期限短,这些限制把投资范围缩小到了像定期、银行理财以及债券等风险小、收益低的产品中.过于谨慎的投资降低了年金资产的收益率,也更是降低了资产的效率,限制了年金更加广阔的发展.
企业年金论文参考资料：
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