原创《企业出口退税实务操作和风险应对》：本文是一篇关于出口退税论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
出口退税是外贸企业财务工作中的一个重要环节,也是国家经济体制非常重视的内容,出口退税一般是指国家把出口的货物在国内生产和流通的各个环节实际缴纳的增值税和消费税等一系列税款退还给企业,目的是使本国产品以不含税成本进入到国际市场,和国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口的创汇.本文针对企业出口退税问题的研究意义、目前状况以及应对方案进行分析,现综述如下.
关于企业出口退税的操作问题
（1）企业出口退税概况
出口退税这一政策有利于实现跨国流动的商品在国际上的公平竞争和各个国家之间的税收公平,并且在很长时间内作为国际的惯例而存在.
（2）我国出口退税的现况
海关总署统计,在2017年第一季度,我国的外贸进出口相对比较稳定,但此季度的良好情况并不能说明整个一年的走势,我国的外贸一直都存在着不稳定的复杂状况,它是一个长期存在的问题.
（3）关于出口退税的典型案件
在2016年6月13日,上诉人广发--银行和被上诉人川井公司签署了d"授信额度合同,合同上约定了广发银行会向川井公司提供9100万元综合授信额度,其中包括保证金,但是双方的质押并没有到信贷征信机构*出资登记,而出口退税专用账户已在2008年10月17日在广州市国家税务局*了备案登记.在综合额度授信之下,广发银行在2011年11月18日签订人民币短期贷款合同,但是后期川井公司的运营状况不佳,已至停产关闭局面,且还牵扯到重大的刑事案件,所以广发银行根据合同条款要求解除合同,并且请求法院确认银行对川井公司退税账户内的退税款项依法享有优先受偿权.法院认为广发银行可以解除和川井公司的合同,但不应享有优先受偿权,广发银行又提出了上诉,二审的结果和一审一样,理由是出口退税账户质押认为是应收账款质押的一种,而这个账户的质押并没有登记,所以质押权并没有设立,对于广发银行的请求不给予支持.在这一案件中,法院裁判逻辑是有错误的,其中的漏洞是需要相关的法律去一步步完善.
我国企业出口退税的实务操作介绍
（1）企业端出口退稅申报系统
出口企业的出口退税基本可以分为三个类别,具体为生产企业的出口退税申报系统、小规模出口企业的出口退税申报系统、外贸企业的出口退税申报系统,企业需根据自身的性质去选择适合自己的出口退税申报系统并向当地的税务机关进行预申报,预申报反馈无疑点后方可进行正式申报.
（2）生产企业出口退税操作流程介绍
第一,出口报关单数据查询和读人企业先要登录中国电子口岸数据中心的出口退税模块下载出口报关单数据,保存到本地盘,然后通过生产企业出口退税申报系统的外部数据采集功能读人事先保存的出口报关单数据.
第二,出口报关单数据修改和确认导入的报关单中如有不适用免抵退税政策的,企业可以通过出口报关单数据修改和确认模块进行删除.确认每条出口数据都准确无误后点数据检查,并选择关联业务表“出口货物明细申报表”,根据提示输入汇率.数据检查完毕后勾选需要申报的记录,点数据确认,输人申报所属期,则系统自动生成出口货物明细申报表.
第三,数据一致性检查根据错误信息提示返回到出口货物明细申报表进行修改,直到数据一致性检查无任何错误信息.
第四,确认明细申报数据数据一致性检查无误后点击确认明细申报数据.
第五,增值税纳税申报表录入这张申报表的数据需要根据企业增值税纳税申报表主表逐项填写.
第六,免抵退申报汇总表录入点击增加系统会自动生成汇总表,确认无误后保存.
第七,免抵退税申报资料录入和汇总表一样,点击增加系统会自动生成免抵退税申报资料,确认无误后保存.
第八,二次数据一致性检查
第九,生成免抵退申报数据这一步需要插入增值税防伪税控开票系统所用的金税盘,根据提示将免抵退税申报数据保存在指定路径.
第十,预审通过税务机关的出口退税申报平台将生成的免抵退税申报数据通过预审模块上传,预审结束后下载预审疑点,并将反馈疑点读人生产企业出口退税申报系统,如果没有疑点则进行下一步正式申报.如果有疑点则根据反馈情况修改申报数据,并重新进行预审.
第十一,正式申报预审反馈无疑点后通过税务机关的出口退税申报平台进行正式申报.月底通过审批通知单模块可以查询税务机关审批通过的免抵税税额、应退税额和免抵税额.
出口货物退税的原则和范围
（1）我国外贸企业出口退税政策的多变性
在2012年,我们国家做了相关的调整并且完善了现在的出口退税的政策和相对应的管理规定,它增大了出口货物以及退税的企业贸易形式的变动范围.
第一,简化退税申报在减轻企业负担的同时,制定出口货物免税方面的政策,外贸企业取得的产品收购凭证,普通 ,还有废旧物收购凭证等,都是从征税更改为免税,比如对旅游出口贸易的一系列出口货物进行免税的政策,还包括对非出口企业的委托出口货物也实行了免税的政策出台.
第二,扩大退税的范围扩大了对外承包的包括工程项目的免税出口的货物的范围,如对航空所服务的销售公司给国内航空公司使用于国际航班的机餐食物进行出口的免税,它极大地增加了生产企业外购而不是自己生产货物准许免税的范围,外贸企业的进口货物可以直接出口并且给予免税的准许.
第三,延长了申报出口免税期限企业按照规定是要在货物报关出口的当天和第二个月起到第二年的4月15日之前的各个增值税纳税申报期之内,收集所有的有关凭证,向当地的海关出口*货物出口的消费免退税申报和货物增值税.
企业出口退税实务操作风险的应对策略
（1）加强企业财务人员的能力培训
通常,大型的出口贸易企业都设置有专业的退税财务人员去负责整个企业的出口退税,他和一般的企业财务人员相比业务能力更专业,综合素质更高,企业应该积极地去培养相关的人才,以便于能够有效地应对国家的政策或其他晴况.另一方面,企业要严格把控出口退税的相关业务和流程,避免因为不能及时申报和其他原因而造成不必要的损失.
（2）关注国家政策的相关变化
我国的出口退税政策一直在发生着调整和变化,出口退税政策是国家进行宏观调控的重要方式之一,相关的企业,尤其对于出口企业来说,更应该关注国家在政策上进行的变动和调整,做出相应的管理体制,正常的应对国家的政策.
（3）完善各项管控措施是及时完成出口退税的重要基础
所有的财务人员包括业务人员,一定要对业务风险和利润进行专业评估,使每一个步骤清晰,确保工作人员按照公司的规章制度来做事,如果遇到特殊业务,要向相关的专业人员进行咨询后再行事,从根本上进行防御.
小结
出口退税是外贸企业财务工作中的一个重要环节,也是国家经济体制非常重视的内容,企业一定要根据国家出台的相关政策,提高和完善公司所有关于出口退税环节的各项制度,严格把控,从容应对国家政策,避免公司利益受损.
出口退税论文参考资料：
结论：企业出口退税实务操作和风险应对为大学硕士与本科出口退税毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写出口退税算法方面论文范文。
