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《财务报表审计风险其防范》：本论文为您写审计风险毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。

摘要：企业在运营的过程中会进行相关的财务管理工作,并通过相应的财务报表来反映企业的运营状况.财务审计人员需要对相关报表进行审计分析,通过发现企业运营和管理中存在的问题来及时进行完善工作,但是由于财务审计工作自身存在问题而导致不能完全有效地发现存在的问题,所以会为企业的运营和发展埋下不可控的隐患.企业需要加强对财务报表审计的完善工作,通过更有效的审计工作来减少企业可能面临的发展风险.

关键词：财务报表审计；风险；防范对策

一、背景分析

随着我国经济的快速发展,企业在迎来快速发展的机遇时也会面临着发展环境变化带来的影响,企业为了保证自身的稳定有效发展需要根据环境特征以及发展的需要进行管理工作的完善.财务报表审计是财务管理中的重要环节,通过对相关财务报表的数据进行处理和分析,财务审计可以发现企业运营中存在的问题,并结合相应的管理措施来进行完善工作.对于企业来说,财务报表审计工作是发展中必不可少的一部分,因此企业需要根据审计工作中存在的问题进行有针对性的完善,更好地控制企业可能面临的审计风险.

二、财务报表审计存在的风险

(一)财务报表审计体系不完善

财务报表审计对于企业来说是发现自身存在的问题的有效方法,企业需要正确利用财务报表审计才能真正控制审计风险.现在企业虽然都在实行财务报表审计工作,但是整体来说没有形成一个完整的体系.财务报表审计对于企业来说只是财务管理工作中的一个环节,因此没有将财务审计专门实施,同时财务报表审计的工作制度也不够完善,制度内容不够完善,因此不能细化财务报表审计工作.财务报表审计具有的工作权力较小,在工作体系上和其他管理工作的联系也不够紧密,还需要进一步加强体系的实施工作.

(二)财务报表审计工作不科学

财务报表审计的工作方法决定了审计工作以及控制审计风险的效果,企业需要重视审计方法的选择.现在很多企业还是使用传统的财务报表审计方法,对企业的各个环节的账目进行分析审查,分析项目是否符合国家和企业自身的规定,虽然这种方法能够有较好的审计效果,但是人力物力投入较大同时比较浪费时间,随着企业的发展账目的数据量也不断增大而导致传统的审计工作不能有效应对.整体来说企业对财务报表审计的更新速度较慢,现在企业不仅在工作方法上缺乏相应的完善和优化,还缺乏相关的设施来保证高质量的财务报表审计工作,企业在这方面的重视程度还相对不足.

(三)内部控制实施力度不足

企业的财务报表审计不是单一进行而需要和其他管理工作结合起来才能发挥防范审计风险的作用,而实际工作中和相关管理工作的结合不高.企业虽然实施了财务报表审计工作,但是整体来说缺乏完善的监督检查措施,整个工作中使用的财务报表和相关数据的准确性无法得到保障,而审计工作也没有通过全面有效的审计指标来反映企业真实的运营状态.当在财务报表审计中发现相关问题时也缺乏相应的管理措施,企业整体的内部控制开展不足,也没有意识到需要根据审计结果来进行内部控制工作对企业运营中的不足进行完善.企业无法及时处理管理工作中的不足,应用内部控制的深度不足是导致企业面临审计风险的重要原因.

(四)财务审计人员综合素质不高

财务审计人员是执行审计工作的主体,而审计人员自身的工作能力和综合素质也将极大的影响审计风险防范的效果.现在企业中的审计人员整体的工作素质不高,仅仅是作为会计人员的存在服务于企业,缺乏高水平的工作能力以及相应的工作经验.虽然审计人员能够进行必要的核算和审计工作,但是由于自身能力的限制而无法进行深入的研究分析,审计结果的处理效率较低同时也无法获得较为准确的结果.企业对于审计人员的培养工作也相对不足,没有通过专门的培养工作来提升审计人员的工作能力并树立正确的工作意识.

三、财务报表审计的风险防范对策

(一)构建完善的财务报表审计体系

对于企业来说,只是进行财务报表审计工作虽然能够对企业的运营起到一定的完善作用,但是对于企业的发展要求还不能够满足,因此需要及时完善财务报表审计工作体系.首先企业需要明确财务报表审计对企业发展的重要性,以及审计风险对企业发展的不利影响,使企业能够主动提高财务报表审计的工作权力,将该工作独立出来单独进行.财务报表审计需要根据企业的经济活动展开,通过具体的制度来覆盖企业的经营活动,提高审计工作的全面性并降低审计风险产生的可能性.企业的财务报表审计体系还需要注重和企业管理工作的联系,明确审计工作的实施措施以及处理方法,使企业能够快速解决自身存在的问题.

(二)加快更新财务报表审计方法

由于国家的经济发展带动财务报表审计工作方法发生变化,企业需要根据相应变化来对自身的审计工作方法进行完善.过去传统的审计方法面临大数据量的财务报表和数据表现出工作能力不足的问题,企业需要根据这一问题进行优化工作.企业需要充分利用现在较为发达的信息化技术,在企业内建立信息化审计工作系统,通过信息化技术来进行财务数据的快速收集,并可以在工作系统中设立多种审计指标来进行单一指标的独立审计和多指标综合审计,提高审计工作的效率以及审计的准确性.企业可以充分参考发展的内外部条件以及财务报表审计结果来进行风险评估,这样可以快速进行风险的确定工作,同时在这个过程中也可以减轻审计人员的工作负担,使审计工作保持较好的工

作状态.

(三)深入开展内部控制工作

企业的正常运行和发展都离不开财务报表审计,而内部控制是帮助审计工作实施并充分应用审计结果的方法.企业需要正确认识内部控制对审计工作的作用,将内部控制和财务报表审计充分联系起来.首先信息不准是导致审计工作不正确并产生审计风险的一个重要原因,企业需要通过内部控制以及必要的监管措施来控制企业财务报表及数据的整理收集工作,保证数据的时效性和有效性.企业还需要加强对审计结果的分析工作,结合企业各个部门的管理工作来开展内部控制,快速地将管理工作的完善计划传达到各个部门当中.企业的内部控制需要对审计风险进行必要的重视,对原有的工作制度进行补充,当出现审计风险时利用信息化管理系統来进行内部控制工作并达到风险防范的目的.

(四)加强审计人员的培养工作

财务报表审计人员是开展审计工作的关键,企业需要重视对审计人员的培养和考核工作.企业需要加强对审计人员的工作能力培养,通过专门的培养来及时补充审计人员的理论知识水平,并在实际工作中设立绩效考评工作,以明确的规定来规范审计人员的工作.企业同样需要注重审计人员的经验培养,只有工作经验丰富的条件下审计人员才能进行更为准确的分析工作.由于审计工作会影响到企业的经营和发展,除了提高审计人员的工作能力以外还需要加强对审计人员的法律意识和自我监督意识的培养,确保审计人员能够规范地进行相关工作并减少人为因素造成的审计风险,并且能够自发地对企业的财务报表审计进行完善,为企业的发展做出更大的贡献.

四、结束语

企业的发展过程中不可避免地会出现风险,而风险的防范工作开展情况将会影响到企业的长远发展.财务报表审计是企业必须开展的一项管理工作,但是由于审计工作存在一些问题而产生审计风险,对于企业发展来说是很大的隐患.企业需要根据企业的发展需求和现阶段审计工作的发展特点来对自身的工作进行完善,积极做好风险防范工作并推动企业更有效

地发展.

参考文献：

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[2]孙宏伟.财务报表审计的风险及其防范对策[J].行政事业资产和财务,2016（11）：77-78.

[3]李宁宁.财务报表审计的风险及其防范对策[J].经贸实践,2015（16）.

（作者单位：河南四方达超硬材料股份有限公司）

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