原创《关于高等院校构建内部控制体系》：本文关于高等院校论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
摘 要：长期以来,我国高等院校内部控制体系建设不完善、不系统,缺乏建立完整的内部控制制度的动力.本文在分析目前我国高等院校在内部控制中存在问题的基础上,针对构建高等院校内部控制体系,提出了建议,以期合理防范办学风险.
关键词：高等院校 内部控制 制度 体系
一、我国高等院校内部控制建设中存在的主要问题
第一,近年来,国家教育部门和财政部门制定了高校财务会计管理制度,各高校财务管理工作逐步趋于规范,建立了一系列的财务会计制度,但这些制度仅仅规范了高校财务会計工作,在学校层面尚未建立涉及内部所有部门的内部控制规范体系.
第二,高校章程的制定与内部控制体系建设相脱节.部分高校章程的制定还未完成,内控制度建设没有章程作为指导,导致与之配套的内部控制制度不健全或不规范.
第三,高校领导层重视程度不足,内部控制工作实施不力.高校领导还存在将内部控制活动视为财务部门的事情的情况,认为只要财务会计制度健全,就可以防范高校办学风险,缺乏主动建立高校内部控制体系的意识,没有内部控制职能部门或牵头部门,没有建立内部控制的沟通协调机制和联动机制.
第四,没有明确监督部门对高校内部控制制度的执行情况进行监督.内部控制的实施结果离不开健全完善的内部监督和考核体系.实施内部监督机制,可以发现在内控建设和执行中存在的主要问题,减少内控设计环节缺陷,避免内控执行过程中的偏差.
二、构建高校内部控制体系的方法
1.加强高校内部控制建设环境治理,把内部控制体系建设作为“一把手”工程
建立完善的内部控制体系,必须以《高等学校章程》为依据,结合《行政事业单位内部控制规范（试行）》,明确校内治理结构,明确领导层的职责,建立完整的学校组织机构,使内控建设在章程规定的框架下运行.
认真执行《行政事业单位内部控制规范（试行）》,高校负责人对本单位内部控制制度的建立健全和有效实施负责；单位应当建立适合本单位实际情况的内部控制体系,并组织实施.高校内部控制建设的第一责任人就是学校的“一把手”,高校负责人要高度重视,负责建立有效的内部控制体系,提倡控制意识、完善治理结构、规范意识规则、明确授权和分权,做好顶层设计.
2.内部控制建设应该全面、系统、职责清晰
内部控制是一项复杂的系统性工程,要贯穿于学校日常管理运作的全过程,遵循全面性和制衡性的原则,在学校内部的部门管理、责任分工、流程设计等方面形成相互制约、相互监督的前置机制.对相关责任部门负责人和职工进行业务培训,人人参与.
3.在各业务层面建立完整的内控体系
高校需要在预算管理、收付业务、支出采购、资产管理、基本建设、合同管理、财政项目管理等业务层面设计内部控制制度.
预算业务控制包括合理设立预算编制、审批、控制、执行、监督和考核机构,严格按照预算政策编制上报预算,监控预算的执行,做好预算执行分析和预算执行结果绩效考评.
收支业务要按照不相容岗位相分离的原则设立管理岗位,合理设置收支流程,加强各环节的审核监督,提高财务人员的业务素质,依法依规收费,加强票据管理,建立票据管理制度,杜绝账外账.
采购业务根据不相容岗位相分离的原则,合理设置采购业务中的申请、审批、合同签订、执行、验收与付款等部门的岗位职责与权限,严格执行《中华人民共和国招投标法》和《政府采购法》,提高从业人员的业务水平.
建立健全高校资产管理制度,国有资产及时入库,确保国有资产安全完整,落实资产清查制度,掌握资产使用状况,建立资产使用绩效评价体系.
基本建设的资金量大,建设周期长,应该完善基建决策机制,基本建设项目要做可行性研究和论证,该预算的编制、审核,项目实施,款项的支付,竣工决算审计做到不相容,职务相分离,严格执行工程招标规定,确保招标过程公开、公平、公正.
合理设计合同管理流程,合同的起草、审核、订立、执行、管理等环节分别由不同部门负责,严格按照合同约定的付款方式和付款时间付款.
保证财政专项资金的专款专用,制定财政专项资金管理办法,依法依规使用财政专项资金,加强对专项项目的审核监督,强化财政专项的绩效考评.
（作者单位：北京信息职业技术学院）
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