原创《基于参缴者收入效应我国住房公积金利益补偿问题探究》：这是一篇与住房公积金论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
摘 要：目前我国住房公积金制度缺乏对未能使用贷款的中低收入储户的利益补偿量化机制.本文以收入效应作为使用贷款和未使用贷款储户从公积金制度中获益的衡量标准,推导出两类储户的绝对和相对收入效应,并通过实证研究,发现使用贷款和未使用贷款的参缴者获得的基于其贡献大小的收入效应不对等,以中高收入群体为主使用贷款的参缴者不仅可以冲减存款利息损失,往往还能获得增值收益.最后在公平、权责对等的原则下,按照单位贡献收入效应无差异的标准给出了利益补偿模型,回答了对未使用贷款参缴者“如何补偿”和“补偿多少”等问题.
关键词：住房公积金；强制储蓄；收入效应；利益补偿
中图分类号：F293.3 文献标识码：A 文章编号：1674-2265（2016）01-0026-07
我国住房公积金实行强制储蓄,低存低贷,如果存贷匹配的话,那么强制储蓄参和者的损失可以获得相应报酬作为合理的补偿,但目前我国公积金存款人和贷款人往往不能很好地匹配,结果是大多数参缴者的低息存款损失转化为少数人低息贷款的补贴或供少数人支配的“增值收益”,存在着“劫贫济富”之嫌,有悖于公积金制度建设的初衷.这也正是当前社会公众对住房公积金制度公平性存有质疑的主要原因（汪利娜,2002；刘清华,2003；陈淑云、王志彬,2006；张梅达,2006；丛诚,2009等）.按照边沁的强制储蓄理论,强制储蓄抑制储户当前消费愿望,若没有公平、合理的利益补偿弥补储户可能产生的损失,就会产生不公平.因此,建立制度内的利益补偿机制是保证我国住房公积金制度的公平性、维护中低收入参缴者的利益、增强制度吸引力的关键所在.
一、我国住房公积金对不同参缴者的收入效应
(一)参缴者收入效应的含义
这里的收入效应是指职工因参缴住房公积金而发生的以货币衡量的收入增加的效果,包括两个层面：一是绝对收入效应,即从缴存公积金到退休时获得的绝对收入的增加；二是相对收入效应,即从缴存公积金到退休时获得的相对其贡献大小（因其参缴而使公积金资金池增加的部分）的收入增加.据此将参缴者分为未使用贷款和使用贷款两类,则公积金对参缴者的收入效应可以用4个变量来衡量：
未使用贷款参缴者的绝对收入效应（￥W）等于企业补贴+个人所得税减免+公积金存款利息损失
使用贷款参缴者的绝对收入效应（￥）等于企业补贴+个人所得税减免+贷款前缴存公积金利息损失+公积金贷款利息优惠+贷款偿还清之后缴存公积金利息损失
设未使用贷款和使用贷款者各自从参缴公积金到退休时对公积金资金池的贡献分别为g和G,则
未使用贷款参缴者的相对收入效应（U W）等于 ￥W/g
使用贷款参缴者的相对收入效应（U）等于￥/G
(二)住房公积金对参缴者收入效应的衡量
1. 假设条件.
（1）设未使用贷款和使用贷款参缴者起始年月均工资为（a、A）,且月平均工资每年按指数k（工资增长率的移动平均数）增加,缴存比例为b.目前我国使用贷款的参缴者以中等收入者为主,设其起始年月均工资A大于未使用贷款参缴的低收入者的起始年月均工资a,即a（2）未使用贷款和使用贷款参缴者（t1 、t2）岁开始工作并正常缴存公积金,正常退休（T等于60）,则缴存了（T-t1、T-t2）年,令T-t等于N,表示缴存年限.
（3）设未使用贷款和使用贷款者从参缴公积金到退休期间平均所得税税率为（α、β）,考虑我国个人所得税制度规定,易知α≤β.
（4）按规定当年缴存公积金按活期利率计息,上年结转公积金按3个月整存整取利率计息.在一个缴存年度内当年缴存公积金相当于零存整取（但采取活期利率,低于商业银行的零存整取的利率）,上年结转的公积金及转入利息在提取前每年结息一次,相当于每年进行一次1年期整存整取（但采取3个月整存整取利率,低于商业银行的1年期整存整取利率）.设当年缴存公积金利率（活期利率）为r0,上年结转公积金存款利率（3个月整存整取利率）为r1,商业银行1年期零存整取利率为R0,商业银行1年期整存整取利率为R1.
2. 未使用贷款参缴者的绝对收入效应.
第一,Y、s和T-t1.在r0等于0.35%、R0等于2.85%、 r1等于2.60%、R1等于3.00%④、k等于13.20%⑤、α等于15%⑥时, Y、s和T-t1的关系如图1.可以看出s是关于T-t1的递减函数,即T-t1越大s值越小,储蓄损失越大.同时随着T-t1增大,Y逐渐增大,即Y和缴存年限成正比,缴存年限越长获得的收入效应就越大.
第二,s、Y和r0.对s、Y求导数,对于任何缴存期限,在R0等于2.85%、 r1 等于2.60%、R1等于3.00%、k等于13.20%时,S、Y是r0的增函数, r0越大,s所代表的损失就越小,而Y所代表的收入效应就越大.
第三,s、Y和r1.当r0等于0.35%、R0等于2.85%、R1等于3.00%、k等于13.20%、 N1等于30时, s是r1的增函数,r1越大相应的利息损失就越小,Y是r1的增函数,r1越大Y越大,相应的收入效应就越大.从图中还可以发现当r0 第四,s、Y和k.当r0等于0.35%、R0等于2.85%、r1 等于2.60%、R1等于3.00%、N等于30时, s是关于k的减函数,k越大,s越小,损失就越多.而Y是k的增函数,k越大,Y就越大,收入效应就越大. 第五,s、Y和α.贬值系数s和α不相关,对Y求导得Yα等于12 [（1+k） T-t1-1]/k>0, Y是α的增函数,所得税税率越大因参缴公积金而免税的效应就越多,相应的收入效应就越大. 3. 使用贷款参缴者的绝对收入效应. 住房公积金论文参考资料： 结论：基于参缴者收入效应我国住房公积金利益补偿问题探究为关于对写作住房公积金论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文个人如何*公积金论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
