原创《中小企业内部控制制度加强和完善》：这篇内部控制论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
摘 要 中小企业在我国的经济发展过程中起到了至关重要的促进性作用,在当前的市场经济环境中,国内的行业竞争氛围变得硝烟四起,中小企业唯有不断的增强自身的核心竞争能力才能够更好的应对来自于外界的各种挑战和压力.基于此,本篇文章针对中小企业的内部控制制度一题进行了较为深入的研究,并同时结合笔者的自身经验根据我国中小企业在内控制度中所存在的问题提出了几点可行性较高的应对措施,其中包括进一步优化内部控制环境、提高企业组织结构的科学性以及建立评价监督机制等等,以期能够对我国中小企业未来的更好发展献上笔者的一点绵薄之力.
关键词 中小企业；内部控制；制度完善
一、前言
纵观我国当前的经济发展现况,中小企业无疑已经成为了经济建设工作当中的一股重要力量.然而,中小企业虽然在近年来呈现出了较好的发展态势,但由于其内部的控制制度当中仍然存在着诸多的问题和漏洞,进而让很多中小型企业如同昙花一现一般过早的丧失了生命力.实际上,企业内部控制制度的存在价值就是为了能够对企业的经营和监管带来较好的促进作用.更加直白的解释,企业内控制度的好坏直接关乎到企业未来的发展命运,特别是在当前尚未稳定的金融环境下,中小企业如果想要得到更加长远的进步和发展,就势必要对自身的内部控制制度进行完善,争取尽快的达到一个更高的标准.
二、中小企业内部控制制度的问题分析
(一)企业治理体制不完善
目前,我国的中小企业很多都是私营性质,不仅内部工作人员的数量较少、经营范围过于狭隘,而且在所有权和经营权的分配上还表现的含糊不清.尤其是针对那些投资方和经营方为同一人的中小企业来说,更加容易出现管理者专横独行且内控制度缺失的情况.笔者将治理体制中出现的主要问题做出了如下的总结：
股权分配十分随意且混乱；所有权几乎都集中在管理者身上,制衡关系失调；管理制度缺失,缺少激励机制；对于小型股东的保护工作不到位等等.
(二)企业内部结构过于混乱
我国绝大多数的中小企业都表现出了不同程度上的组织结构混乱现象,具体表现为岗位责任分配混乱以及权利分配随意等等.除此之外,还有一些中小企业在做出重大决策时并没有做出科学的权责分离,并且常常将类似于会计、出纳等重要财务职位交由企业管理者的亲朋好友来担任.长此以往,类似于道德危机、恶意浪费企业资源以及会计信息制假等现象会更加肆无忌惮的出现,严重制约了中小企业的发展和进步.
(三)企业内部评价机制缺失
对于中小企业来说,内评机制是检测内控制度是否有效的一项重要标准.然而,由于中小企业具有着经营成本小且经济收益少的特点,所以在内部评价机制的建设上就显得有些力不从心.国内的大多数中小企业不仅没有妥善的完成对内的监督工作,同时也没有经常性的对内控制度的效果和执行方案做出科学的考核和评价.此外,还有很多中小企业的流动资金过于匮乏,根本不具备在企业内部设立专门审计部门的能力,进而影响了监督和评价工作的顺利开展.
三、完善中小企业内部控制制度的相关建议
(一)进一步优化内部控制环境
由于企业内控制度是针对企业内部而言的,所以说无论是在设计环节还是在运行环节当中都会受到例如员工忠诚度、岗位调整、预算支出以及企业内部结构等多种因素的干扰.基于此,针对中小企业的内控环境进行优化应当按照如下的三个步骤来完成：首先,需要提高管理者对于此项工作的重视程度.企业管理者要拥有一个端正的办事态度,一方面要多向一些优秀的大中型企业学习经验,另一方面则要经常性的同企业其他管理人员进行交流和探讨,尽可能的对企业内控制度进行完善,并且在基层员工面前起到良好的带头作用；其次,提高执行者的工作效率,对于企业的中层管理人员以及基层员工来说,不仅需要对内控制度建设工作给予密切的关注,同时还要深刻领悟完善内控制度的重要意义.在坚持做好自己份内工作之余,不断的丰富自身的专业知识和实战技能；最后,对企业内部的管理理念、经营模式、组织结构、企业文化以及盈利渠道进行适当的调整,确保它们能够在相互关联的基础之上达到相互制约的作用.
(二)提高企业组织结构的科学性
中小企业的所有者应当在今后的工作当中对企业的组织结构进行重新设计,不仅要将每个岗位中的权责内容落实到个人身上,同时还应当科学性的选择一些经验丰富且专业对口的工作人员来安排岗位.
首先,企业管理者需要对企业内部的所有员工进行全面的了解,将每位员工的擅长工作和专业知识的掌握程度了然于胸,进而在此基础之上再对岗位做出调整；其次,在对组织结构进行重新设计的过程当中,还应当考虑在每个部门里面都安插一名内控工作者,并同时赋予其一定的实际权利,在部门今后开展业务活动时由此名内控人员来完成对职位职责的监督工作,进而确保企业所有岗位中的每一名工作人员都能够做到各尽其责.
(三)建立评价监督机制
中小企业的所有者和其他管理人员都应当从根本上认识到开展内部审计工作的重要性,进一步完善企业内部评价监督机制的同时加大对于内部审计工作的建设力度.首先,构建一套完善的企业内部审计制度,根据企业现阶段的经营情况来合理的安排审计人员,同时赋予审计人员具体的执行权利,确保他们的审计工作可以独立且有效的进行开展；其次,将审计工作落实到企业日常的经营和管理活动当中,从根本上发挥出内审工作所拥有的监督功能；最后,进一步强化企业内部评价机制的执行力度,一旦在实际的监管工作中发现了现实问题应做到及时发现及时解决.
(四)提升员工的综合素质
内部控制工作的成败和否不仅取决于制度内容的设计方案,同时和企业内部员工的综合素质也有着较大的关联性.企业管理者应当加大对会计人员的技术培训力度,提升其业务能力的同时增强企业内部财务的管理水准.此外,在培训的内容中还要适当的加入职业道德规范方面的内容,让每位员工都可以在深入意识到内控制度重要性的同时不断的提升自身的思想素质,进而达到杜绝会计人员越权行为现象出现的最终目的.
参考文献：
[1]李军训,秦静,李少莉.基于战略目标导向的中小企业内部控制问题研究[J].财会研究,2010,07：59-61.
[3]李维安,戴文涛.公司治理、内部控制、风险管理的关系框架——基于战略管理视角[J].审计和经济研究,2013（04）.
内部控制论文参考资料：
结论：中小企业内部控制制度加强和完善为适合不知如何写内部控制方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于内部控制定义论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
