原创《营改增背景下公司纳税筹划方法分析》：本论文主要论述了纳税筹划论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
摘 要：本文主要以营改增背景下的公司纳税筹划方法为重点展开论述,在分析营改增对公司税收筹划影响的基础上,从加强增值税 管理建设、制定纳税计划、加强过渡期税收优惠政策的利用以及利用纳税义务发生时间进行筹划这四方面进行探索,主要目的在于提高公司核心竞争力,为公司在市场经济中占据有利地位提供帮助.
关键词：营改增；公司；纳税筹划；建议
在当前营改增背景下,纳税筹划工作成为公司财务管理工作的重点,其对于增加公司经济效益,提升公司市场竞争力,促进公司长远发展具有十分重要的作用,已经受到了公司管理者和相关人员的普遍重视.在新的背景下,公司需从新的视角和思路来展开纳税筹划工作,合理应用当下税收优惠政策,构建切实可行的纳税计划,坚决避免公司发生违规纳税问题,通过科学的纳税筹划,促进公司良性发展.
一、公司纳税筹划建设的重要性
（1）有助于增加公司效益和增强公司纳税意识.公司通过开展纳税筹划,合理避税,有助于公司减少税收支出,减轻公司税负压力,增加公司经济效益.同时,也有助于提高公司纳税意识,促进公司管理者和会计人员时刻关注税法改革,自觉遵守税法.
（2）有助于优化公司财务管理机制.在公司财务管理工作中纳税筹划是重中之重,在实施筹划方案时需配备科学且规范的财务会计机制以及综合素养高的财务人员.所以,开展纳税筹划,对于提升公司财务管理效率具有积极意义.
二、营改增对公司税收筹划的影响
（1）对公司效益的影响.自从我国实施营改增之后,对公司的经济效益和税负带来了双重影响,在我国,主要的税种就是增值税和营业税,其二者关联较为密切.增值税为价外税,而营业税则是价内税,自营改增政策出台之后,原本的价内税转变成了价外税,公司内部财务人员在对单位效益进行核算时只需要确定营业税即可,这会导致公司运营效益下降.但随着计入减项的项目变少,公司运营效益也会提升.通过全面分析发现,这两种效益的减少或增加都是能抵消的,只需从公司发展特点着手,对相关问题展开详细分析,正视效益双重影响.
（2）对财务管理结构的影响.财务管理结构和公司纳税筹划密不可分,自实行营改增政策以后,对公司的财务管理结构有着巨大影响,对财务管理者来说,政策的变动会使工作人员的工作压力加大,相关工作人员需对各类票据加大审核力度,这便导致工作人员的工作量加大.另外,随着营改增后纳税计算方法的转变,和之相关的凭证和票据逐渐增多,加大了对票据管理工作的难度系数,外加公司 的变更,公司内部财务管理部门需对票据分类和管理给予高度重视,在纳税筹划上展开合理调整.
三、营改增背景下的公司纳税筹划方法
（1）加大对过渡期税收优惠政策的应用力度.依据有关规定,营改增试点区域内的个人或是公司,凡是在境外含有文化业、建筑业等皆可不用上交营业税；另外营改增试点区域内的个人或是公司在国外投放服务相关广告也可暂时不用上交增值税.依据以上两条规定能够看出,试点区域和非试点区域的税收政策有着显著差异,对于试点区域内的公司,如果需承担境外广告业务的纳税人,可以和营改增中的有关条例相结合,将优惠政策的价值充分发挥出来,在试点区域中重新注册的公司,通过应用其名义将广告业务提供给外界,基于此来降低公司税收.
（2）择优选择纳税人.在上缴增值税过程中,纳税人的身份包含两种,其中有小规模纳税人和普通纳税人,因为纳税人身份的不同决定着其所对应的纳税筹划措施.一般情况下,对于不经常出现纳税行为的公司或是民办单位,它们需上缴的税收要高于小规模纳税人,则其能够利用税负比较的方法来实行纳税筹划.当小规模纳税人转变为普通纳税人时,需配置合理的会计核算制度和组织部门.此外,如果纳税对象是普通纳税人,对其征收增值税的方式是比较繁杂的,需公司投入大量财力、人力,这在某种程度上会导致公司的纳税成本增多.基于此可以看出,在营改增背景下,需确定好公司纳税人的身份,否则会使公司纳税筹划遭到影响.
（3）选择合适的供应商.公司在生产和供应过程中,对于供应商的选择是有所不同的,其存在的唯一共同点就是所利用的原材料或是制作的半成品需要上缴巨额增值税,所以诸多公司为追求利益最大化,而试图开展税额抵扣,时常会同普通纳税人公司展开合作,这主要是因为普通的纳税人可以为购买商供应增值税专用 ,从而实现增值税抵扣的目的,将公司税负压力降到最低.基于营改增背景下的公司,还能享受低征高扣的优惠政策,则进项税额抵扣范围会随其变更,从最初的成本领域逐步的拓展到固定资产或是费用领域.基于此优惠政策,公司可根据自身运营的实际状况,选取可提供增值税专用 的供应商展开合作,保障其 含有较强的抵扣率,通过此种方法来减小应付税率.比如,车辆租赁费用,它的进项税能够依据17%的标准展开抵扣,而对外包服务则依据11%的标准展开抵扣.除此之外,货代公司在租赁仓库时所花费的费用为非应税项目,能够采用外包的形式来抵扣进项税,其抵扣标准是6%.
（4）利用纳税时间进行筹划.增值税中对不同销售方式纳税义务所发生的时间进行了明确规定,为公司纳税筹划提供了充裕时间,对于不同档的时间节点皆能产生和纳税义务相关的销售方式,同合作方来共同协调时间,确保纳税义务在充足的时间点中产生.公司能够利用有关策略进行纳税筹划,保障公司资金利用率,从而获得最佳的纳税效果.比如：一个基于营改增背景下的公司,在当期需上缴15万元的增值税,因为在销售高峰期,在购入材料方面的资金比较短缺,致使公司产生13万元的资金缺口,公司想通过一个月的时间完成资金筹集,其主要采用社会募捐和短期贷款,而该两种方式无法切实保障资金及时到位,公司内部的资金应用效率大约为 9.21%,周转资金3次,该公司能够获取的利益为130000×9.21%×3等于35919元,而其拖欠税款的滞纳金是 130000×0.05%×30等于1950 元,通过对税款进行周转之后能够获得的盈利金额为35919-1950等于33969元.所以,通过此案例便能发现,通过应用延长上缴税款的方法可增强公司资金应用效率,150000元的增值税使资金的应用效率得以有效提高,从而使公司内部资金价值得以充分发挥.
（5）依据公司的实际营销行为来展开纳税筹划.基于营改增中存在进项税,它属于抵扣税项目,进项税主要是在购买物品时所产生的税额,其能同销项税抵扣.在我国加入欧盟之后,诸多进出口企业面临着发展的新契机,但在贸易进出口中却无法规避进项税产生,这些税收的存在会导致企业经济负担加大.而营改增之后,能够切实的规避掉这些税收,不仅能保障服务质量,通过外包的形式展开服务,还能利用服务外包对相关税收进行抵扣,從而降低企业税收负担.
参考文献
1.徐雯超,王淑芹.“营改增”背景下制造公司纳税筹划方法研究.商场现代化,2016（02）.
2.潘陶.“营改增”背景下物流公司增值税纳税筹划.财会学习,2016（14）.
3.陈金华.基于营改增背景下的制造公司纳税筹划方法分析.财会学习,2016（19）.
4.迟丽华,贾滢.“营改增”背景下物流公司增值税的纳税筹划.生产力研究,2014（08）. （责任编辑：郭和军）
纳税筹划论文参考资料：
结论：营改增背景下公司纳税筹划方法分析为关于纳税筹划方面的论文题目、论文提纲、税收筹划真实案例分析论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
