原创《电信企业营收资金财务稽核管理实践》：本论文可用于管理实践论文范文参考下载，管理实践相关论文写作参考研究。
【摘 要】 企业内部控制系统中,营收资金的安全管理为非常重要的组成部分,对电信企业经济活动正常开展,以及资金流管理会产生重要的影响.文章对电信企业营收资金管理存在问题进行阐述,并且提出相应性建议,从而为电信企业营收资金财务管理提供有益借鉴.
【关键词】 财务资金 电信企业 财务稽核管理
电信企业通过授权委托 机构,或营业机构,向客户销售相应商品、收取相应服务等收入款项,获得的货币资金,便是电信企业的企业的营收资金.第三方平台、 商、金融机构、营业厅、合作营业厅等,是业主要的经营 流入项目,且企业资金管理重要组成部分,便是营收资金管理.收入全流程稽核中,营收资金的财务稽核为其有效性组成部分,是一种重要的手段,可保证营收资金完整、准确、安全.
一、电信企业营收资金管理意义及目标
(一)价值意义
1.对内控管理的重要性
一个企业内控管理水平,可在一定程度上通过营收资金管理的好坏所决定,且内控管理中,营收资金管理为其中较为重要的一个方面.营收资金安全管理,是财务管理的核心,是电信企业内部控制系统重要组成部分.资金的管理及使用,为企业发展及生存的基础,且对求经营活动的开展,以及流动资金的周转有直接性影响.
2.对资金流管理的重要性
营收资金是整个电信企业资金流归集的重要途径,是企业日常生产经营的“血液”,是资金管理的重要组成部分,同时也是企业生存和发展的命脉.在企业经营管理全过程中,营收资金管理贯穿,不容忽视,同时为企业管理不能够缺少的组成部分,是财务管理工作的重点.
(二)资金管理目标
提高资金使用效益、防范资金风险,以及保障资金安全完整,是电信企业营收资金管理目标.所以,通过实施过程管理,针对营收资金收取、缴存,实现营收资金的及时集中及应收尽收,确保营收资金的实际到账金额、应收金额、实际缴存金额的一致性.
二、营收业务稽核集中化管理的必要性
1. 随着稽核工作的日益深入,电信企业提出以管理地图模式实时掌控各营业网点资金稽核情况（如过夜资金额度管控、稽核工作及时率、资金归集率等）的管理要求,这就需要稽核工作时效性、准确性更高、管理颗粒度更细,稽核人员素质更佳,而实际从事稽核工作的人员,尤其是基层稽核工作人员大多由营业员、办事员*担任,有限的人力资源对精细化管理提升形成掣肘,人员短缺问题成为制约稽核工作开展的关键因素.
2. 现存的四级稽核体系,管理层级多、耗时长、风险大,任何一个流程环节出现问题都可能对营收资金安全产生影响.在资金管控要求愈加严格的大环境下,稽核体系扁平化管理需求尤显迫切.
3. 在现有的稽核体系下,由于管理归口不清晰,营业厅、区县公司等基层稽核单位,常面临对同一工作事项存在不同管理要求、难以执行的问题.部分管理要求有冲突的工作还可能涉及内控制度建设,存在较大审计风险.
三、电信企业收资金管理风险及特点
(一)资金安全风险因高度流动性
通过前台 收款是电信企业大部分营收资金的途径,资金安全有较大的风险性,营业款存在高度流动性.
(二)网点多,资金分散,全程全网
全省范围中,电信企业各类营业网点达到六、七千个,而中等规模的地级市可达到五、六百个,且网点的数量,还会随着业务的发展而逐渐性的增加.资金归集不及时的问题,便较容易出现于网点多、地域分散.
(三)亟待规范的营收资金稽核模式
各营业部门或基层单位,对现如今的营收资金的稽核管理进行自行稽核,稽核效率较低,且缺少统一、规范的管理模式,而上市企业对营收资金内控管理,是难以满足于其需求的.
(四)资金归集效率受资金流量较大影响
几亿甚至更多,是中等規模的省级公司每月所收营收资金,假设存在管理上的不到位,将会影响到企业资金效益的发挥,且较容易出现大量资金沉淀闲置的现象.
四、营收资金财务稽核管理体系的完整性建立
为了达到营收资金稽核管理目标,且基于电信企业资金管理的特点,需将一整套完整的营收资金稽核管理体系搭建出来,同时将相应的保障机制建立起来.
(一) 财务稽核管理体系的建立
为了可以满足相分离的不相容职责的内控要求,以及确保完全、完整性的营收资金,建立起营业厅、市、县 闭环稽核管理体系是非常重要的.授权委托 机构或各营业机构的稽核人员,便是一级稽核,稽核周期为每日,他们对每日的缴存过程、营收资金收取进行稽核；二级稽核是对所管辖范围内的缴存过程、营收资金收取进行稽核,通过县（区）公司授权委托 机构或营业机构的稽核人员,且每五日至十日是稽核周期,这是对一级稽核的复核； 稽核碧娜是对本级公司的全部缴存过程、营收资金收取进行稽核,每月定期进行,为市公司的稽核人员,是对二级稽核的全面复核.对全市范围内营收资金安全完整进行确保的最后一道关卡,便是 稽核；而营收资金安全完整的重要保障,关于县（区）公司层级的,便是二级稽核；而营收资金可以有效、准确稽核的基础,是依据营业员纬度进行稽核的,便是一级稽核.
(二)理顺稽核流程,明确部门职责分工
营收资金稽核,以及业务、计费稽核,都是包含于收入全流程稽核中的.营收资金稽核是对已实现的营业 ,关于企业所有收费渠道的进行稽核,基于计费系统营业数据准确可靠,或者业务部门已履行业务稽核的基础上；对所有用户的使用记录直至形成内部数据准确性、公司其它业务收入系统的数据、形成用户账单进行稽核,便是计费稽核；对依据政策受理业务、营业操作、佣金的准确性、规范性进行稽核的,便是业务稽核.三者之间密切配合、相互衔接、相互反馈,粗规范每一环节的时效及处理时限,对相关部门的职责进行严格明确,理顺流程,促进部门之间可将其工作有效性的衔接起来.
稽核系统除基础的稽核工作模块外,应建立如下功能模块.一是区分业务类型建立风险识别和规则配置模块,例如根据业务量、营收资金量等维度建立动态调整的风险识别功能,并根据风险级别执行不同的稽核规则.业务配置及稽核规则应全部在系统中进行固化,稽核中心应建立健全专人责任制的规则维护及更新制度,规则一旦设定,无特殊情况不得随意更改.二是在线授权功能模块.此模块应结合企业实际,实施分层级管理,采用现场授权和远程授权相结合的方式开展,同时需要充分考虑授权业务的响应及时性,避免影响客户感知.
小 结
总而言之,电信企业整个资金流,受到了营收资金多方面的影响,且随着我国政治经济文化的进步,以及信息科学技术的发展,全新的营收模式的不断推进.电信企业需要对营收资金的稽核制度进行及时性的更新,同时需对营收资金回收的变化展开积极的关注度,保证电信企业营收资金安全,为其营收资金财务管理提供有益借鉴.
【参考文献】
[1] 王晓静. 通信企业营收资金财务稽核管理的实践探索[J]. 现代经济信息, 2010（15）：129-129.
[2] 姜丽. 营收资金稽核管理的探索[C]// 黑龙江省通信学会2011年学术年会. 2011.
管理实践论文参考资料：
结论：电信企业营收资金财务稽核管理实践为大学硕士与本科管理实践毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写管理的实践 德鲁克方面论文范文。
