原创《关于供水企业内部控制建设》：这篇内部控制论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
摘 要：和我国的其他以盈利为根本目的商业型企业相比,供水企业存在着根本性的差异,其最本质的不同点在于供水企业存在着公益性、自然垄断性、不可替代性等较为特殊的性质.供水企业作为基础行业,在我国快速发展的经济中担负着尤为重要的作用.当今市场,瞬息万变,高科技的广泛应用及国家对产业结构的调整,给供水企业带来了新的经营风险,为了企业的生存和健康发展,加强企业的内部控制就显得尤为重要,建立和实施一套统一的、高质量的企业内部控制规范体系,有助于提升供水企业内部管理水平和风险防范能力.本文就从内控管理的角度进行分析,深入探讨当前供水企业内控管理体制有所欠缺和需要改进的地方,以及提出相關的改善建议.
关键词：供水企业；内部控制建设
一、内部控制建设对供水企业的重要性
随着我国社会经济的不断发展,供水企业面监着一系列的挑战,供水行业作为城市基础设施行业,担负着城市发展的先行军重任,在保障社会经济发展中起到了不可忽视的重要作用,具有超前性和地域局限性.这就要求供水企业更应该强化自身的内控体系建设,合理保证企业财务信息的真实可靠,资产的安全完整,促进实现企业战略目标.
内部控制是由企业管理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程,内部控制能够促进企业遵循国家法律法规、维护资产安全,提高信息报告质量,提高经营效率和效果,实现企业发展战略.建立起一套完整的内部控制管理制度,是当代公司制度建设的内部基础和最根本的要求.供水企业应当充分的认识到建立实施内部控制系统的重要性,并进行不断的完善和改进,构建出一个相互制约、互相监督的企业内部格局,形成一套内部控制的完整体系.
二、供水企业内部控制现状及存在问题分析
(一)内控环境不佳,人员竞争意识薄弱
在整个内部控制体系的建设过程中以及后期的执行和监督工作中,工作人员的素质以及能力都是体系能否成功构建的主要因素之一,发挥着至关重要的作用.当前我国供水企业内部由于受现实因素的影响,很大部分的工作人员往往都是通过某些纽带关系进入企业,平均的受教育水平不高,他们的年龄区间普遍在35到50岁,这部分员工很多思想观念已经固化,加之供水企业普遍人员流动性不大,失业率偏低,环境相对稳定,导致部分员工缺乏上进心,竞争意识较薄弱,对工作热情度不高,致使供水企业整体内部控制的氛围不积极,环境不佳.这样一来,不仅不利于内部控制的建设,同样也不利于企业的长远发展.
(二)对内部控制的理解和认识有偏差
内部控制体系建设是关系到企业战略目标和长远发展的重要制度安排,涉及企业经营管理的方方面面,必须由企业一把手亲自领导、各部门广泛参和,才能确保内部控制体系建设和实施的效率效果.目前,大部分的供水企业还处于内部控制体系建设的初期,各层级人员对内部控制的理解和认识还不到位,部分领导对经营风险认识不足,缺乏现代企业的管理思维,对内控制度还存在认识上的误区,认为内部控制就是管住了企业领导,限制了自己的权利,部分员工则认为内部控制就是领导和财务部门的事,和自己不相干.这些理解和认识的偏差致使有些企业就算建立了内控制度,也没有落到实处,并没有真正发挥作用.
(三)内部控制组织架构不完善,内控制度不健全
目前,供水企业有很大部分还属于国有企业,内部机构设置还沿用以往惯例,缺乏科学性,权责分配不明晰,导致部分工作职能交叉或者缺失,很多工作靠领导分配,未形成明确的职责分工,运行效率低下；其次,部分供水企业内部控制制度不健全, 有的企业尽管制定了内控制度,但不够科学、不够完善、不够严密,内容不全面,未形成覆盖整个企业各阶段、各部门、各环节的控制系统,不具有系统性,未对企业经营起到监督和制约的作用,更谈不上对企业发展的促进和保障作用.
三、完善供水企业内控建设的建议和措施
(一)重树内控理念,营造内控氛围,改善内控环境
供水企业要想在日益激烈的市场环境中立于不败之地,就要确立高度重视企业内部控制的新理念,充分认识加强内部控制的重要性、必要性,将其作为做大企业、做强企业的重要内容来抓,让企业的所有管理人员乃至每名员工都参和内部控制,激发全体员工的责任心和使命感,形成对内部控制全员重视的工作氛围,提高工作效率,自觉执行各项控制措施,促进企业目标的实现.对管理人员的选拔要做到德才并重,在注重管理人员的工作能力的同时,也要注重工作人员的责任意识.对新进员工,要通过各种选拔方式,广泛吸纳文化水平高,品行端正,责任意识强,专业水平高的人才,逐步改善供水企业员工结构,通过各方面的培训考核,整体提升员工素质,大力改善内部控制的建设环境.
(二)完善内部控制组织架构
供水企业应按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则,综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素,合理设置内部职能机构,明确各机构的职责权限,避免职能交叉、缺失和权责过于集中,形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制.对企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付等业务,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见.企业应制定组织结构图、业务流程图、岗位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件,使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况,正确履行职责.
(三)建立健全内部控制制度
供水企业应根据企业的实际情况建立科学、系统的内部控制制度,内控制度应涵盖企业的各项业务和事项,贯穿决策、执行和监督的全过程,实现全过程、全员控制.应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制,同时兼顾运营效率,达到企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节,同时还要求履行内部监督职责的机构或人员具有良好的独立性,建立起和企业经营规模、业务范围和风险水平相适应的内控制度体系.供水企业应加强不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等,综合运用控制措施对各种业务和事项实施有效控制.同时,供水企业应根据实际情况,在兼顾全面的基础上,关注重要业务和高风险领域,并采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷.近年来,由于城市经济的快速发展,供水企业为跟上城市发展的步伐,大力投资供水管网和水厂的建设,资金活动控制就显得尤为重要,供水企业应加强对资金活动的控制,避免筹资不当、投资决策失误、资金调度不合理、营运不畅、资金被挪用、侵占等风险.坚持对筹资方案进行严格审批,并严格按方案确定的用途使用资金,严禁擅自改变资金用途；加强对投资方案的可行性研究,对投资目标、规模、方式、资金来源、风险和收益等作出客观评价,并按规定的权限和程序对投资项目进行决策审批,对基础设施建设还应取得政府相关部门的批复,在项目建设过程中,应指定专门的机构或人员对项目进行跟踪管理,做好投资控制、竣工验收等工作.对项目中的采购业务尤其重视,因为管材、设备、施工等采购质量直接和日后供水管网的漏损、维修,水厂的净化水质、电耗、药耗、维修等息息相关,供水企业应根据实际情况选择适当的采购方式合理确定采购价格,并按规定签订采购合同,建立严格的采购验收制度,确保采购业务的风险在可控范围内.对供水企业来说,水费收入就是其经济命脉,那么对抄表、收费环节的内控管理就显得非常重要,由于水费价格实行政府定价,故而不存在定价机制的控制,应着重加强对抄表、收费的监管,严格 管理,严禁开具虚假 ,做好作废 的查验和记录,做好水费收入的催收工作,确保水费回收率在合理范围,做好水费收入的会计核算.供水企业还有一项重要指标,便是管网漏损率（或产销差率）,这是行业管理水平的重要体现之一,而且和经济效益息息相关,企业应做好管网漏损率（或产销差率）的横向、纵向和行业先进的对 析工作,找出影响指标值高低的关键因素,并作为内控重点加以控制,切实提高供水企业的管理水平和经济效益.
参考文献：
[1] 王小敏.从财务管理视角浅析内部控制对企业的重要性[J].知识经济. 2017,（21）.
[2] 张建军.完善内部控制和提高会计信息质量研究[J].纳税.2017,（32）.
作者简介：
李文惠,眉山市供排水总公司.
内部控制论文参考资料：
结论：关于供水企业内部控制建设为关于对写作内部控制论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文内部控制定义论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
