原创《刍议个人所得税对国民经济影响》：关于免费个人所得税论文范文在这里免费下载与阅读,为您的个人所得税相关论文写作提供资料。
摘 要：随着国民经济的快速发展,个人和家庭的的收入的增加不仅使生活得到了改善,同时,由于公民个人缴纳的个人所得税也随着工资的上涨而增加,对国民经济来说,个人所得税是比较重要的税种,是国民经济的重要组成部分.但是,和发达国家相比,我国对于个人所得税的重视程度远远不够.目前,个人所得税已成为增长最快的税种,对宏观经济的影响也越来越大.因此,个人所得税的征收、个人所得税的税率及其确定的合理性有待进一步探究,对于分析其对国民经济的影响是必要的.
关键词：个人所得税 国民经济 组成部分 影响
税收是国家财政收入的重要组成部分,也是国民经济的组成部分.个人所得税的高低可以反映出人们工资水平的高低,反映出生活水平的高低.所以,个人所得税无论对国民经济还是国家财政调控都是非常重要的.个人所得税反映的个人和国家之间的关联,是在法律规范的约束下进行的,具有法律效力.20世纪以来,人们的经济来源增多,收入急剧上涨,原有的个人所得税征收条款及个人所得税确定办法已不能适用于个人收入的变化,有些项目上还出现了严重的问题.
一、个人所得税的内容及发展
个人所得税的内容是十分丰富的,主要是因为它在逐渐的发展过程中,产生了新的个人所得税的税种,这些税种都是个人所得税的发展历程的体现.个人所得税税目主要包括工资薪金、个体工商户的生产经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得及利息股息红利所得等等.20世纪80年*始,我国开始实行个人所得税制.历年来,通过多次的全国人民代表大会的修订,个人所得税法得到了完善,1987年,开征个人收入调节税,扣除400元；1993年,个人所得税、个人收入调节税、城乡个体工商户所得税合并,扣除800元；2005年,工薪阶层个人所得税为每月1600元；2008年起,工薪阶层个人所得税为每月2000元.这些数字改变的过程就是个人所得税的发展历程,虽然个人所得税一直在发展,但是我国的个人所得税法和个人所得税税制的运行和发达国家相比,还需要进一步完善.
二、个人所得税的不足之处
(一)个人所得税的征收
我国个人所得税的税收方式一般是分类征收,分类的税收项目又是一种,每一种都代表着不同的纳税人.在个人所得税税制的实行过程中,随着经济的快速发展,纳税人的收入不断增长,纳税人的人数也迅速增加,现有的个人所得税税制调节个人收入的能力和增加财政收入的能力已不能适应目前的纳税情况,甚至出现了不公平的现象.原有的个人所得税的征收是按照收入来源进行的,这种模式没有考虑到低收入纳税人无法达到纳税水平的问题,而高收入纳税人的收入来源往往较多,有时却只考虑纳税人单一的收入来源,因此,在个人所得税的征收方面需要改革和完善.
(二)免征税额标准不合理
目前的个人所得税的征收水平给很多人带来了压力,是因为个人所得税税制并没有考虑到纳税人本身的一些不可抗因素,没有考虑到每个人的家庭情况的差异.很多情况下,纳税人需要赡养老人、抚养子女、承担家庭负担和子女教育等因素,如果一概而论的去征收个人所得税,则会造成征收结果失败或者达不到预期的目标,造成国家财政收入降低,国民经济发展受到阻碍.在国外的一些国家,在征收个人所得税的时候,允许纳税人先扣除赡养费、教育医疗费、抚养费等,减轻了纳税人的心理和经济负担.因此,我国应该借鉴外国的标准,在现代化社会主义社会的建设中,更应该牢牢抓住民心,为民所想,不能简单的扣除一定的金额为标准,而应该考虑一些特殊情况,体现人文化精神.
(三)税率设计不合理
目前,我国个人所得税采用的是分类征收,即将个人的收入按照税收项目分类,不同的项目所得划定不同的税率和扣除标准,然后对该纳税人的总纳税金额进行统计征收的办法.这种办法虽然可以逐渐控制纳税人税源,减少麻烦,节省成本,但是不能有效调节高收入个人的个人所得.因为税率的设计不合理性,导致个人所得税对很多高收入个人影响甚微,而对低收入个人作用却很明显.
三、个人所得税改革建议
(一)加强征收管理
个人所得税时国家财政和国民经济的重要部分,个人所得税的征收可以有效调节国家财政支出,减轻国家的财政负担.所以,个人所得税的征收一定要加强管理,争取做到高收入者多纳税,低收入者少纳税的目标,并且做到公平公正,体现以人为本的人文精神.
(二)调整免征额
免征额对个人所得税的低收入纳税人来说,可以保证公平合理性.有些纳税人需要赡养老人、抚养子女、承担教育医疗费等,如果个人所得税征收时不考虑这些纳税人的特殊情况,可能导致纳税人不能纳税的情况.所以,调整免征额可以降低低收入者税负水平.
四、结束语
个人所得税是国民经济中发展最快的税种,虽然一直在不断的完善,但是目前的个人所得税的征收还是没有达到良好的效果,还存在很多缺陷.我国不仅要加强个人所得税的征收管理,还要调整免征额,个人所得税对于国民经济的影响是长期的稳定的,所以,要想国民经济持续稳定发展,必须合理征收个人所得税.
参考文献：
[1]张国伟.我国个人所得税对国民经济发展的影响[D].西南政法大学,2010
[2]丁雪松.论我国个人所得税调节收入分配差距的作用及改进[D].天津财经大学,2011
[3]张帆.个人所得税改革的效应分析及对策研究[D].西安工业大学,2014
个人所得税论文参考资料：
结论：刍议个人所得税对国民经济影响为关于本文可作为相关专业个人所得税论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文2018个人所得税起征点论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
